Усн расходы вывеска
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн расходы вывеска (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговая консультация главного редактора
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2008, N 48)В соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы, связанные с размещением информации о деятельности организации в базе данных телефонной справочно-сервисной службы, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в полном объеме.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2008, N 48)В соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы, связанные с размещением информации о деятельности организации в базе данных телефонной справочно-сервисной службы, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в полном объеме.
Статья: Рекламные расходы в аптеке на УСНО
(Дмитриева Т.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)- на вывески и указатели, не содержащие сведений рекламного характера;
(Дмитриева Т.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)- на вывески и указатели, не содержащие сведений рекламного характера;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги по общей системе налогообложения, сделав выводу об использовании налогоплательщиком схемы искусственного "дробления" бизнеса для соблюдения предельного размера дохода, дающего право на применение УСН. Суд установил взаимозависимость лиц, формальность заключения договоров, осуществление одного вида деятельности, перераспределение персонала без изменения должностных обязанностей, несение налогоплательщиком расходов за подконтрольных лиц, использование одних и тех же вывесок, обозначений, ККТ, работу с одними и теми же заказчиками и поставщиками, наличие одного фирменного стиля и оператора связи. При этом налоговая нагрузка группы аффилированных лиц существенно снизилась по сравнению с той, которая была до начала применения схемы. Суд признал решение налогового органа законным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги по общей системе налогообложения, сделав выводу об использовании налогоплательщиком схемы искусственного "дробления" бизнеса для соблюдения предельного размера дохода, дающего право на применение УСН. Суд установил взаимозависимость лиц, формальность заключения договоров, осуществление одного вида деятельности, перераспределение персонала без изменения должностных обязанностей, несение налогоплательщиком расходов за подконтрольных лиц, использование одних и тех же вывесок, обозначений, ККТ, работу с одними и теми же заказчиками и поставщиками, наличие одного фирменного стиля и оператора связи. При этом налоговая нагрузка группы аффилированных лиц существенно снизилась по сравнению с той, которая была до начала применения схемы. Суд признал решение налогового органа законным.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и НДФЛ, сделав вывод о создании предпринимателем, применяющим ЕНВД, схемы минимизации налоговых обязательств путем дробления бизнеса и распределения доходов между ним и взаимозависимыми лицами, применяющими УСН и ЕНВД, формально осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность, в целях получения необоснованной налоговой выгоды. Налоговый орган пришел к выводу о формальном разделении площади в едином торговом зале с целью сохранения права на применение ЕНВД. Суд признал доначисление налогов по общей системе неправомерным, поскольку правоотношения предпринимателя и контрагента имели разумную деловую цель, размещение совместными усилиями предпринимателей нескольких собственных торговых точек на одной площади способствовало созданию продовольственного магазина, соответствующего отраслевым стандартам и ожиданиям современного потребителя. Суд отметил, что налоговый орган не установил, на каком этапе, в связи с какими ограничениями по УСН, ЕНВД и в целях ли сохранения указанных специальных налоговых режимов у налогоплательщика (успешного хозяйствующего субъекта) возникла необходимость дробления бизнеса путем включения в него нового лица (новых лиц), вменяемая налоговым органом схема дробления бизнеса не имеет экономического смысла, так как экономия на налогах не покрывает расходов на организацию и поддержание подобной схемы. Осуществление лицами розничной торговли в одних помещениях с единым входом, общими однотипными вывесками, режимом работы, уголком покупателя, планом эвакуации, без капитальных перегородок, разделений на отделы и иных конструктивных ограждений, с единой кассовой линией, едиными службами не свидетельствует однозначно о наличии единого производственного процесса, поскольку целью кооперации налогоплательщика с другими предпринимателями и организациями - платежными агентами являлось создание торгового предприятия, похожего на магазины крупных федеральных сетей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и НДФЛ, сделав вывод о создании предпринимателем, применяющим ЕНВД, схемы минимизации налоговых обязательств путем дробления бизнеса и распределения доходов между ним и взаимозависимыми лицами, применяющими УСН и ЕНВД, формально осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность, в целях получения необоснованной налоговой выгоды. Налоговый орган пришел к выводу о формальном разделении площади в едином торговом зале с целью сохранения права на применение ЕНВД. Суд признал доначисление налогов по общей системе неправомерным, поскольку правоотношения предпринимателя и контрагента имели разумную деловую цель, размещение совместными усилиями предпринимателей нескольких собственных торговых точек на одной площади способствовало созданию продовольственного магазина, соответствующего отраслевым стандартам и ожиданиям современного потребителя. Суд отметил, что налоговый орган не установил, на каком этапе, в связи с какими ограничениями по УСН, ЕНВД и в целях ли сохранения указанных специальных налоговых режимов у налогоплательщика (успешного хозяйствующего субъекта) возникла необходимость дробления бизнеса путем включения в него нового лица (новых лиц), вменяемая налоговым органом схема дробления бизнеса не имеет экономического смысла, так как экономия на налогах не покрывает расходов на организацию и поддержание подобной схемы. Осуществление лицами розничной торговли в одних помещениях с единым входом, общими однотипными вывесками, режимом работы, уголком покупателя, планом эвакуации, без капитальных перегородок, разделений на отделы и иных конструктивных ограждений, с единой кассовой линией, едиными службами не свидетельствует однозначно о наличии единого производственного процесса, поскольку целью кооперации налогоплательщика с другими предпринимателями и организациями - платежными агентами являлось создание торгового предприятия, похожего на магазины крупных федеральных сетей.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 15.07.2004 N 21-09/47069
<О налоге на рекламу>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов), оформила рекламную вывеску. При этом организация понесла расходы на изготовление макета для рекламной вывески, размещение вывески, консультации по вопросам размещения средств наружной рекламы (СНРИ), оформление паспорта СНРИ, экспертизу и согласование СНРИ в городской организации, регистрацию субъекта рекламной деятельности и средств наружной рекламы, а также на согласование в Москомархитектуре и административно-технической инспекции рекламного щита.
<О налоге на рекламу>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов), оформила рекламную вывеску. При этом организация понесла расходы на изготовление макета для рекламной вывески, размещение вывески, консультации по вопросам размещения средств наружной рекламы (СНРИ), оформление паспорта СНРИ, экспертизу и согласование СНРИ в городской организации, регистрацию субъекта рекламной деятельности и средств наружной рекламы, а также на согласование в Москомархитектуре и административно-технической инспекции рекламного щита.
Статья: Рекламные агентства
(Николаева К.С.)
("Упрощенка", 2008, N 7)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налоговую базу при упрощенной системе можно уменьшить на расходы, связанные с приобретением, сооружением и изготовлением основных средств. Осталось разобраться, относятся ли стенды, вывески, световые табло и прочая оснастка к основным средствам.
(Николаева К.С.)
("Упрощенка", 2008, N 7)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налоговую базу при упрощенной системе можно уменьшить на расходы, связанные с приобретением, сооружением и изготовлением основных средств. Осталось разобраться, относятся ли стенды, вывески, световые табло и прочая оснастка к основным средствам.
Статья: Рекламная кампания: учитываем расходы
(Джабазян Е.Л.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 9)Единый налог при применении УСНО
(Джабазян Е.Л.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 9)Единый налог при применении УСНО
Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы, уменьшенные на величину расходов"). Можно ли списать в расходы монтаж вывески на фасаде здания, содержащей название организации и перечень услуг, которые оказывает организация? Организация полагает, что данная вывеска является рекламной, так как перед входом имеется другая вывеска - информационная.
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы, уменьшенные на величину расходов"). Можно ли списать в расходы монтаж вывески на фасаде здания, содержащей название организации и перечень услуг, которые оказывает организация? Организация полагает, что данная вывеска является рекламной, так как перед входом имеется другая вывеска - информационная.
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы, уменьшенные на величину расходов"). Можно ли списать в расходы монтаж вывески на фасаде здания, содержащей название организации и перечень услуг, которые оказывает организация? Организация полагает, что данная вывеска является рекламной, так как перед входом имеется другая вывеска - информационная.
"Специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Для целей исчисления налога при УСН расходы на рекламу признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Для целей исчисления налога при УСН расходы на рекламу признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 08.09.2008 N 03-11-04/2/135
("Консультант", 2008, N 22)При упрощенной системе налогообложения расходы организаций по изготовлению и размещению на фасаде зданий световых вывесок не учитываются в целях налогообложения. Такое разъяснение дали финансисты в опубликованном Письме.
("Консультант", 2008, N 22)При упрощенной системе налогообложения расходы организаций по изготовлению и размещению на фасаде зданий световых вывесок не учитываются в целях налогообложения. Такое разъяснение дали финансисты в опубликованном Письме.
Вопрос: Салон красоты применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на величину расходов". Может ли организация учесть для целей налогообложения расходы по технической и электротехнической экспертизе рекламной конструкции (а именно вывески)?
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2006, N 16)"Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2006, N 16
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2006, N 16)"Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2006, N 16
Статья: Новости от 23.10.2008
("Упрощенка", 2008, N 11)Могут ли "упрощенцы" учесть в налоговой базе расходы на световую вывеску и оформление витрины фасада здания декоративными световыми элементами? В Письме от 08.09.2008 N 03-11-04/2/135 Минфин отмечает, что поскольку в ст. 346.16 НК РФ не поименованы такие расходы, как затраты на оформление или декорирование зданий, то данные расходы налоговую базу не уменьшают. Вместе с тем финансовое ведомство упоминает о пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, в соответствии с которым "упрощенцы" вправе учесть в целях налогообложения расходы на рекламу производимых и реализуемых товаров, товарного знака и знака обслуживания. Вопрос в том, можно ли признать рекламой световую вывеску. Расходы на рекламу согласно пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ "упрощенцы" принимают в порядке, установленном для исчисления налога на прибыль в ст. 264 НК РФ. На основании п. 4 ст. 264 НК РФ к расходам организации на рекламу относятся расходы на световую и иную наружную рекламу. Но здесь Минфин обращает внимание на такой важный момент: отношения в сфере рекламы регулирует Федеральный закон от 13.03.2006 N 38-ФЗ и согласно пп. 5 п. 1 ст. 2 этого Закона его положения не распространяются на вывески и указатели, не содержащие сведений рекламного характера. Таким образом, расходы на изготовление световой вывески, не содержащей сведений рекламного характера, по мнению Минфина, учесть при налогообложении "упрощенцы" не вправе.
("Упрощенка", 2008, N 11)Могут ли "упрощенцы" учесть в налоговой базе расходы на световую вывеску и оформление витрины фасада здания декоративными световыми элементами? В Письме от 08.09.2008 N 03-11-04/2/135 Минфин отмечает, что поскольку в ст. 346.16 НК РФ не поименованы такие расходы, как затраты на оформление или декорирование зданий, то данные расходы налоговую базу не уменьшают. Вместе с тем финансовое ведомство упоминает о пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, в соответствии с которым "упрощенцы" вправе учесть в целях налогообложения расходы на рекламу производимых и реализуемых товаров, товарного знака и знака обслуживания. Вопрос в том, можно ли признать рекламой световую вывеску. Расходы на рекламу согласно пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ "упрощенцы" принимают в порядке, установленном для исчисления налога на прибыль в ст. 264 НК РФ. На основании п. 4 ст. 264 НК РФ к расходам организации на рекламу относятся расходы на световую и иную наружную рекламу. Но здесь Минфин обращает внимание на такой важный момент: отношения в сфере рекламы регулирует Федеральный закон от 13.03.2006 N 38-ФЗ и согласно пп. 5 п. 1 ст. 2 этого Закона его положения не распространяются на вывески и указатели, не содержащие сведений рекламного характера. Таким образом, расходы на изготовление световой вывески, не содержащей сведений рекламного характера, по мнению Минфина, учесть при налогообложении "упрощенцы" не вправе.