Исполнитель на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Исполнитель на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Договор оказания услуг, заключаемый по Закону N 223-ФЗ, защищающий интересы заказчика (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)6.1. Цена настоящего Договора составляет 4 500 000 (Четыре миллиона пятьсот тысяч) руб. 00 коп., НДС не облагается в связи с применением Исполнителем упрощенной системы налогообложения и освобождением от НДС на основании п. 1 ст. 145 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)6.1. Цена настоящего Договора составляет 4 500 000 (Четыре миллиона пятьсот тысяч) руб. 00 коп., НДС не облагается в связи с применением Исполнителем упрощенной системы налогообложения и освобождением от НДС на основании п. 1 ст. 145 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Как исполнителю при УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть возмещение его расходов по договору возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Как исполнителю при УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть возмещение его расходов по договору возмездного оказания услуг
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете УСН и освобождены от НДС, укажите это в договоре. Например, так: "Сумма вознаграждения Исполнителя по договору - 70 000 (семьдесят тысяч) руб. НДС не облагается в связи с применением Исполнителем упрощенной системы налогообложения и освобождением от НДС на основании п. 1 ст. 145 НК РФ".
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете УСН и освобождены от НДС, укажите это в договоре. Например, так: "Сумма вознаграждения Исполнителя по договору - 70 000 (семьдесят тысяч) руб. НДС не облагается в связи с применением Исполнителем упрощенной системы налогообложения и освобождением от НДС на основании п. 1 ст. 145 НК РФ".
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в проверяемом периоде налогоплательщик являлся участником государственных закупок. С целью выполнения взятых на себя договорных обязательств по выполнению работ на объектах строительства заключены договоры строительного субподряда и договоры на оказание транспортных услуг с контрагентами, которые фактически не оказывали услуги. Реальными исполнителями являлись ИП, применяющие УСН. Налогоплательщик не доказал не только реальность сделок со спорными контрагентами, но и объем выполненных работ, оказанных услуг.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в проверяемом периоде налогоплательщик являлся участником государственных закупок. С целью выполнения взятых на себя договорных обязательств по выполнению работ на объектах строительства заключены договоры строительного субподряда и договоры на оказание транспортных услуг с контрагентами, которые фактически не оказывали услуги. Реальными исполнителями являлись ИП, применяющие УСН. Налогоплательщик не доказал не только реальность сделок со спорными контрагентами, но и объем выполненных работ, оказанных услуг.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В соответствии с договором оказания услуг между обществом (исполнителем) и контрагентом (заказчиком) оговорена фиксированная стоимость услуг, в том числе НДС по ставке 20 процентов. Впоследствии исполнитель перешел на упрощенную систему налогообложения, в связи с чем заказчик полагал, что итоговая сумма оказанных услуг должна быть уменьшена на сумму НДС (20 процентов), так как исполнитель не является плательщиком НДС. Суд указал на наличие у заказчика обязанности перечислить исполнителю установленную договором цену, так как изменение условий налогообложения, произошедшее у одной из сторон сделки, например утрата продавцом (исполнителем, арендодателем и т.п.) статуса плательщика НДС и переход на применение специального налогового режима, по общему правилу имеет только публично-правовые последствия и не влечет за собой пересмотр условий ранее совершенных названным лицом сделок. Установленную договором цену заказчик обязан уплатить вне зависимости от того, как исполнитель распорядится полученными средствами, в том числе безотносительно того, какие именно налоговые платежи в бюджет исполнитель должен произвести в соответствии с законодательством о налогах и сборах и в каком размере.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В соответствии с договором оказания услуг между обществом (исполнителем) и контрагентом (заказчиком) оговорена фиксированная стоимость услуг, в том числе НДС по ставке 20 процентов. Впоследствии исполнитель перешел на упрощенную систему налогообложения, в связи с чем заказчик полагал, что итоговая сумма оказанных услуг должна быть уменьшена на сумму НДС (20 процентов), так как исполнитель не является плательщиком НДС. Суд указал на наличие у заказчика обязанности перечислить исполнителю установленную договором цену, так как изменение условий налогообложения, произошедшее у одной из сторон сделки, например утрата продавцом (исполнителем, арендодателем и т.п.) статуса плательщика НДС и переход на применение специального налогового режима, по общему правилу имеет только публично-правовые последствия и не влечет за собой пересмотр условий ранее совершенных названным лицом сделок. Установленную договором цену заказчик обязан уплатить вне зависимости от того, как исполнитель распорядится полученными средствами, в том числе безотносительно того, какие именно налоговые платежи в бюджет исполнитель должен произвести в соответствии с законодательством о налогах и сборах и в каком размере.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: О цене контракта, заключенного с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) на УСН.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 24-06-09/115113)Вопрос: О цене контракта, заключенного с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) на УСН.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 24-06-09/115113)Вопрос: О цене контракта, заключенного с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) на УСН.
Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Исполнитель (соисполнитель)УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У ИСПОЛНИТЕЛЯ
Вопрос: Об оплате и приемке работ (товаров, услуг) по контракту, заключенному с исполнителем, применяющим УСН, а также об уплате им НДС.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 24-06-09/119502)Вопрос: Об оплате и приемке работ (товаров, услуг) по контракту, заключенному с исполнителем, применяющим УСН, а также об уплате им НДС.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 24-06-09/119502)Вопрос: Об оплате и приемке работ (товаров, услуг) по контракту, заключенному с исполнителем, применяющим УСН, а также об уплате им НДС.
Путеводитель по сделкам. Использование в расчетах за товары (работы, услуги) векселей. Поставщик (подрядчик, исполнитель)УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У ПОСТАВЩИКА
Вопрос: О включении цены контракта в проект контракта по итогам электронной процедуры, формировании протокола разногласий, указании цены товаров (работ, услуг) поставщиком (подрядчиком, исполнителем) на УСН.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 24-06-09/71803)Вопрос: О включении цены контракта в проект контракта по итогам электронной процедуры, формировании протокола разногласий, указании цены товаров (работ, услуг) поставщиком (подрядчиком, исполнителем) на УСН.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 24-06-09/71803)Вопрос: О включении цены контракта в проект контракта по итогам электронной процедуры, формировании протокола разногласий, указании цены товаров (работ, услуг) поставщиком (подрядчиком, исполнителем) на УСН.
Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Заказчик1.1. УСН при принятии оказанных исполнителем услуг
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС с услуг грузоперевозки (в том числе исчисленный исполнителем на УСН по пониженной ставке НДС 5 или 7%) заказчик принимает к вычету (при наличии права на вычеты "входного" НДС) в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС с услуг грузоперевозки (в том числе исчисленный исполнителем на УСН по пониженной ставке НДС 5 или 7%) заказчик принимает к вычету (при наличии права на вычеты "входного" НДС) в общем порядке.
Готовое решение: НДС при перевыставлении стоимости услуг
(КонсультантПлюс, 2026)не придется, если, например, исполнитель применяет УСН и освобожден от НДС, в связи с чем не выставляет счет-фактуру. Такой вывод следует из п. 5 ст. 168, пп. 1 п. 3, п. 3.1 ст. 169 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)не придется, если, например, исполнитель применяет УСН и освобожден от НДС, в связи с чем не выставляет счет-фактуру. Такой вывод следует из п. 5 ст. 168, пп. 1 п. 3, п. 3.1 ст. 169 НК РФ;
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)В соответствии с имеющимися техническими документами по договору с ООО "Региональный центр технической инвентаризации" от xx.06.2025 N xx были выполнены работы по подготовке технической документации (технический паспорт, технический план) на линейный объект "Кабельная канализация линий связи АО "X" в г...". Стоимость работ составила... руб., НДС не облагается в связи с применением Исполнителем упрощенной системы налогообложения. На основании технической документации от xx.07.2025 Объект зарегистрирован как сооружение, наименование "Кабельная канализация внешних линий связи ПЛК...", кадастровый номер XXX, кадастровая стоимость определена в сумме... руб.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)В соответствии с имеющимися техническими документами по договору с ООО "Региональный центр технической инвентаризации" от xx.06.2025 N xx были выполнены работы по подготовке технической документации (технический паспорт, технический план) на линейный объект "Кабельная канализация линий связи АО "X" в г...". Стоимость работ составила... руб., НДС не облагается в связи с применением Исполнителем упрощенной системы налогообложения. На основании технической документации от xx.07.2025 Объект зарегистрирован как сооружение, наименование "Кабельная канализация внешних линий связи ПЛК...", кадастровый номер XXX, кадастровая стоимость определена в сумме... руб.