УСН расходы стоимость товара
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН расходы стоимость товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вопросы упрощенцев по НДС: что еще хотели знать в I квартале 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)ООО на УСН, НДС 20% с 2025 г. Товар приобретен у поставщика в 2024 г., есть счет-фактура, в нем выделен НДС, но оплатили товар поставщику только в 2025 г. В УСН-расходы стоимость такого товара в 2024 г. не включали. Сам товар отгружен и продан покупателю в 2025 г. Можно ли всю стоимость товара взять в расходы 2025 г. или надо будет убирать из расходов входной НДС, предъявленный поставщиком?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)ООО на УСН, НДС 20% с 2025 г. Товар приобретен у поставщика в 2024 г., есть счет-фактура, в нем выделен НДС, но оплатили товар поставщику только в 2025 г. В УСН-расходы стоимость такого товара в 2024 г. не включали. Сам товар отгружен и продан покупателю в 2025 г. Можно ли всю стоимость товара взять в расходы 2025 г. или надо будет убирать из расходов входной НДС, предъявленный поставщиком?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2.2. Организации и индивидуальные предприниматели, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, вправе учесть произведенные до перехода на упрощенную систему налогообложения расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации указанных товаров в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 настоящего Кодекса.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2.2. Организации и индивидуальные предприниматели, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, вправе учесть произведенные до перехода на упрощенную систему налогообложения расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации указанных товаров в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 настоящего Кодекса.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль и налога при УСН расходов в виде стоимости уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества.
(Письмо Минфина России от 30.01.2025 N 03-03-06/1/7801)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль и налога при УСН расходов в виде стоимости уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества.
(Письмо Минфина России от 30.01.2025 N 03-03-06/1/7801)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль и налога при УСН расходов в виде стоимости уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества.
Вопрос: ООО на УСН с 2025 г. На таможне иностранного государства арестован товар организации. ООО уведомлено, что груз не будет возвращен по причине того, что он санкционный. Может ли организация списать в расходы по УСН стоимость данного товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН с 2025 г. На таможне иностранного государства арестован товар организации. ООО уведомлено, что груз не будет возвращен по причине того, что он санкционный. Может ли организация списать в расходы по УСН стоимость данного товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН с 2025 г. На таможне иностранного государства арестован товар организации. ООО уведомлено, что груз не будет возвращен по причине того, что он санкционный. Может ли организация списать в расходы по УСН стоимость данного товара?
Готовое решение: Как на УСН учесть прощение долга
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Можно ли должнику на УСН признать в расходах стоимость товаров, работ, услуг, долг по оплате которых прощен
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Можно ли должнику на УСН признать в расходах стоимость товаров, работ, услуг, долг по оплате которых прощен
Статья: Два вопроса по "переходным" НДС-вычетам от упрощенцев с НДС 20%
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Мы на УСН "доходы минус расходы". С 2025 г. платим НДС по ставке 20%. У нас в налоговом УСН-учете на конец 2024 г. числятся в остатках товары, которые мы продали покупателям в 2024 г., но еще не оплатили своим поставщикам. Уплатили долг поставщику мы только в 2025 г., после этого приняли в УСН-расходы стоимость товара. Можем ли мы заявить вычет НДС по счету-фактуре поставщика по таким товарам?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Мы на УСН "доходы минус расходы". С 2025 г. платим НДС по ставке 20%. У нас в налоговом УСН-учете на конец 2024 г. числятся в остатках товары, которые мы продали покупателям в 2024 г., но еще не оплатили своим поставщикам. Уплатили долг поставщику мы только в 2025 г., после этого приняли в УСН-расходы стоимость товара. Можем ли мы заявить вычет НДС по счету-фактуре поставщика по таким товарам?
Готовое решение: Как при УСН учитывать покупные товары
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как на УСН списать в расходы стоимость товаров
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как на УСН списать в расходы стоимость товаров