Льготный срок уплаты усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготный срок уплаты усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По решению суда объект недвижимости исключен из Перечня, утвержденного Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП, его кадастровая стоимость превышает 300 млн руб. По какой ставке следует рассчитывать налог на имущество физлиц? Если ИП применяет УСН, вправе ли он применить освобождение?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если индивидуальный предприниматель на УСН использует объект недвижимости, который исключен из перечня объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, он вправе подать в ИФНС России заявление об освобождении от уплаты налога на имущество.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если индивидуальный предприниматель на УСН использует объект недвижимости, который исключен из перечня объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, он вправе подать в ИФНС России заявление об освобождении от уплаты налога на имущество.
Готовое решение: Налоговые льготы для вновь зарегистрированных организаций на территории Курильских островов
(КонсультантПлюс, 2026)Если обязательные условия соблюдаются, применять льготы можно на протяжении 20 последовательных календарных лет, но не позднее 31 декабря 2046 г. (п. 1 ст. 246.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если обязательные условия соблюдаются, применять льготы можно на протяжении 20 последовательных календарных лет, но не позднее 31 декабря 2046 г. (п. 1 ст. 246.3 НК РФ).
Нормативные акты
"Программа подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров (главный бухгалтер, бухгалтер - эксперт (консультант); бухгалтер - финансовый менеджер, финансовый эксперт (консультант)"
(одобрена Межведомственной комиссией по реформированию бух. учета и фин. отчетности протокол N 10 от 08.06.1999)Ставки налогов в дорожные фонды. Порядок исчисления и сроки уплаты.
(одобрена Межведомственной комиссией по реформированию бух. учета и фин. отчетности протокол N 10 от 08.06.1999)Ставки налогов в дорожные фонды. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно применял льготную ставку налога по УСН. Поскольку им занижена сумма налога к уплате, он также привлечен к ответственности за неполную уплату налога по п. 1 ст. 122 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно применял льготную ставку налога по УСН. Поскольку им занижена сумма налога к уплате, он также привлечен к ответственности за неполную уплату налога по п. 1 ст. 122 НК РФ.
Статья: Основные причины доначислений. Обзор ошибок
(Подрезова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Неправильное применение срока на заявление вычета. Тут возможны два варианта: либо вычет запрашивается уже после окончания срока, предусмотренного НК РФ, либо компанией не восстановлены суммы НДС в нужный период. Бывает, что компания "обнаруживает" право на вычет, но не применяет его сразу либо забывает восстановить при частичной оплате, авансе, изменении условий сделки. Помните: ФНС России проверяет соответствие деклараций нормативам в том числе по срокам, процедурам восстановления и авансовым операциям.
(Подрезова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Неправильное применение срока на заявление вычета. Тут возможны два варианта: либо вычет запрашивается уже после окончания срока, предусмотренного НК РФ, либо компанией не восстановлены суммы НДС в нужный период. Бывает, что компания "обнаруживает" право на вычет, но не применяет его сразу либо забывает восстановить при частичной оплате, авансе, изменении условий сделки. Помните: ФНС России проверяет соответствие деклараций нормативам в том числе по срокам, процедурам восстановления и авансовым операциям.
Статья: Резидентство в "Сколково": как получить, какие преимущества дает
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС сдавать не нужно. Освобождение от НДС не действует на операции по ввозу товаров в РФ и в случае, если резидент является налоговым агентом. За это резидентам придется платить налог.
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС сдавать не нужно. Освобождение от НДС не действует на операции по ввозу товаров в РФ и в случае, если резидент является налоговым агентом. За это резидентам придется платить налог.
Статья: Как учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Важный нюанс есть с учетом убытка, если новогодняя распродажа проводится среди сотрудников компании. В НК РФ есть прямой запрет на признание в налоговых расходах оплаты ценовых разниц при продаже товаров работникам по льготным ценам (как на ОСН, так и на "доходно-расходной" УСН) <3>. Если товар продается с убытком, то скидка от цены закупки товара и будет той самой неучитываемой ценовой разницей. То есть если товар условно куплен за 500 руб. (без НДС), а продан работникам за 400 руб. (без НДС), то в расходах скидка от цены закупки товара (100 руб.) не учитывается (это значит, что в расходах компания отразит не всю покупную стоимость, а лишь 400 руб.).
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Важный нюанс есть с учетом убытка, если новогодняя распродажа проводится среди сотрудников компании. В НК РФ есть прямой запрет на признание в налоговых расходах оплаты ценовых разниц при продаже товаров работникам по льготным ценам (как на ОСН, так и на "доходно-расходной" УСН) <3>. Если товар продается с убытком, то скидка от цены закупки товара и будет той самой неучитываемой ценовой разницей. То есть если товар условно куплен за 500 руб. (без НДС), а продан работникам за 400 руб. (без НДС), то в расходах скидка от цены закупки товара (100 руб.) не учитывается (это значит, что в расходах компания отразит не всю покупную стоимость, а лишь 400 руб.).
Вопрос: Об НДС при организации ИП на УСН горячего питания и поставке продуктов питания в учебные заведения, детские учреждения, а также применении ПСН при организации горячего питания в учебных заведениях.
(Письмо Минфина России от 28.05.2025 N 03-07-11/52481)При этом налоговая нагрузка возросла, повышать стоимость оказанных услуг на организацию детского горячего питания и поставку продуктов питания для учебных детских учреждений нельзя, это особый вид деятельности, которому необходим льготный вид налога. На основании сложившейся ситуации нужно изыскивать денежные средства для уплаты доначисленного налога по 2024 г.
(Письмо Минфина России от 28.05.2025 N 03-07-11/52481)При этом налоговая нагрузка возросла, повышать стоимость оказанных услуг на организацию детского горячего питания и поставку продуктов питания для учебных детских учреждений нельзя, это особый вид деятельности, которому необходим льготный вид налога. На основании сложившейся ситуации нужно изыскивать денежные средства для уплаты доначисленного налога по 2024 г.
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)сроки перечисления налога, уплачиваемого на УСН и других спецрежимах, указанных в пп. 1 - 3, 5 п. 2 ст. 18 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)сроки перечисления налога, уплачиваемого на УСН и других спецрежимах, указанных в пп. 1 - 3, 5 п. 2 ст. 18 НК РФ;
Статья: Переход на УСН при утрате права на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)- Из правовой позиции, изложенной в Письме ФНС от 19.11.2025 N СД-4-3/10458@, следует, что "льготный" период, в течение которого пени не начисляются, заканчивается со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение ПСН. С этого дня у ИП возникает обязанность по уплате авансовых платежей по налогу при УСН. Соответственно, ему могут быть начислены пени за их неуплату.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)- Из правовой позиции, изложенной в Письме ФНС от 19.11.2025 N СД-4-3/10458@, следует, что "льготный" период, в течение которого пени не начисляются, заканчивается со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение ПСН. С этого дня у ИП возникает обязанность по уплате авансовых платежей по налогу при УСН. Соответственно, ему могут быть начислены пени за их неуплату.
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)ООО на УСН, если оно не упомянуто в ч. 5 ст. 6 Закона о бухучете, может вести упрощенный бухучет и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. Срок сдачи обычный - 31.03.2027 за 2026 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)ООО на УСН, если оно не упомянуто в ч. 5 ст. 6 Закона о бухучете, может вести упрощенный бухучет и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. Срок сдачи обычный - 31.03.2027 за 2026 г.
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Если ИП на ПСН + ОСН продает автомобиль, использовавшийся в бизнесе, и этот автомобиль принадлежал ему больше 3 лет, НДФЛ платить не придется <10>. А вот НДС начислить надо независимо от того, есть право на НДФЛ-льготу или нет. Если же ИП применяет УСН, то доход от продажи авто он должен учесть в базе по "упрощенному" налогу, и срок владения значения не имеет <11>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Если ИП на ПСН + ОСН продает автомобиль, использовавшийся в бизнесе, и этот автомобиль принадлежал ему больше 3 лет, НДФЛ платить не придется <10>. А вот НДС начислить надо независимо от того, есть право на НДФЛ-льготу или нет. Если же ИП применяет УСН, то доход от продажи авто он должен учесть в базе по "упрощенному" налогу, и срок владения значения не имеет <11>.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Статус плательщика НДС влечет за собой обязанность сдавать налоговые декларации по НДС. Срок подачи декларации по НДС в инспекцию - не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Статус плательщика НДС влечет за собой обязанность сдавать налоговые декларации по НДС. Срок подачи декларации по НДС в инспекцию - не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом.