Усн расходы субсидия
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн расходы субсидия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть материальные расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Учесть материальные расходы вы можете, только если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы" (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ). Эти расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Учесть материальные расходы вы можете, только если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы" (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ). Эти расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Тонкости учета субсидий у упрощенцев, у плательщиков ЕСХН и у ИП на ОСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Пример. Учет субсидии на возмещение расходов при УСН "доходы минус расходы"
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Пример. Учет субсидии на возмещение расходов при УСН "доходы минус расходы"
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно не учел в составе доходов по УСН субсидии, полученные из бюджета на возмещение расходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно не учел в составе доходов по УСН субсидии, полученные из бюджета на возмещение расходов.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил минимальный налог по УСН в размере 1 процента от суммы доходов в связи с тем, что организация на УСН "доходы-расходы" не учла в доходах субсидию из бюджета на приобретение транспорта и оборудования. Организация указала, что субсидия относилась к средствам целевого финансирования и не являлась доходом согласно подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ. Суд признал доначисление правомерным, подчеркнув, что субсидия не являлась средством целевого финансирования. Она подлежала включению в налоговую базу по УСН, поскольку предоставлена для возмещения расходов, поименованных в п. 5 ст. 270 НК РФ (расходов на приобретение амортизируемого имущества), а также для возмещения иных затрат, не указанных в прочих пунктах ст. 270 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил минимальный налог по УСН в размере 1 процента от суммы доходов в связи с тем, что организация на УСН "доходы-расходы" не учла в доходах субсидию из бюджета на приобретение транспорта и оборудования. Организация указала, что субсидия относилась к средствам целевого финансирования и не являлась доходом согласно подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ. Суд признал доначисление правомерным, подчеркнув, что субсидия не являлась средством целевого финансирования. Она подлежала включению в налоговую базу по УСН, поскольку предоставлена для возмещения расходов, поименованных в п. 5 ст. 270 НК РФ (расходов на приобретение амортизируемого имущества), а также для возмещения иных затрат, не указанных в прочих пунктах ст. 270 НК РФ.
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщики, применяющие УСН, на тех же условиях не включают в доходы и расходы такие субсидии.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщики, применяющие УСН, на тех же условиях не включают в доходы и расходы такие субсидии.
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" получила субсидию в 2025 г. в размере 300 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" получила субсидию в 2025 г. в размере 300 000 руб.
Вопрос: Об уплате НДС организацией, применяющей УСН, а также учете в целях УСН субсидии на возмещение расходов и недополученной выручки от реализации услуг по теплоснабжению по регулируемому тарифу.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-07-11/19656)Вопрос: Об уплате НДС организацией, применяющей УСН, а также учете в целях УСН субсидии на возмещение расходов и недополученной выручки от реализации услуг по теплоснабжению по регулируемому тарифу.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-07-11/19656)Вопрос: Об уплате НДС организацией, применяющей УСН, а также учете в целях УСН субсидии на возмещение расходов и недополученной выручки от реализации услуг по теплоснабжению по регулируемому тарифу.
Готовое решение: Как учесть субсидии для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Их отражайте в доходах так же, как на УСН - постепенно, соразмерно расходам за счет субсидий.
(КонсультантПлюс, 2026)Их отражайте в доходах так же, как на УСН - постепенно, соразмерно расходам за счет субсидий.