Уценка товара налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Уценка товара налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация передала покупателю (розничному магазину) во временное пользование образцы своей продукции для оформления витрин. Через некоторое время планируется утилизировать образцы из-за утраты потребительских свойств. Вправе ли организация учесть стоимость образцов при расчете налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Пунктом 4 ст. 264 НК РФ предусмотрено отнесение к рекламным расходам, в частности, расходов на оформление витрин, комнат образцов и демонстрационных залов. Также к рекламным расходам отнесены расходы на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании. Иными словами, уменьшение стоимости или списание товара, который утратил потребительские свойства из-за экспонирования на витрине, может признаваться рекламным расходом.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Пунктом 4 ст. 264 НК РФ предусмотрено отнесение к рекламным расходам, в частности, расходов на оформление витрин, комнат образцов и демонстрационных залов. Также к рекламным расходам отнесены расходы на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании. Иными словами, уменьшение стоимости или списание товара, который утратил потребительские свойства из-за экспонирования на витрине, может признаваться рекламным расходом.
Вопрос: Об учете расходов на рекламу в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 21.04.2026 N 03-03-06/1/33152)расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
(Письмо Минфина России от 21.04.2026 N 03-03-06/1/33152)расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Нормативные акты
Письмо Минфина РФ от 29.09.1995 N 107
"О порядке переоценки драгоценных металлов и драгоценных камней"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.10.1995 N 963)Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 июля 1995 г. N 661 "О внесении изменений и дополнений в Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли" результаты от переоценки (дооценки, уценки) производственных запасов и готовой продукции исключены из состава внереализационных доходов и расходов, принимаемых для целей налогообложения.
"О порядке переоценки драгоценных металлов и драгоценных камней"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.10.1995 N 963)Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 июля 1995 г. N 661 "О внесении изменений и дополнений в Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли" результаты от переоценки (дооценки, уценки) производственных запасов и готовой продукции исключены из состава внереализационных доходов и расходов, принимаемых для целей налогообложения.
Статья: Все ли расходы в рамках рекламных мероприятий можно отнести к рекламным?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)К ненормируемым рекламным расходам относятся в том числе расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании. Так как логотип является рекламой, затраты на его изготовление (дизайн) организация вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль при условии, что указанные расходы обоснованны и документально подтверждены.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)К ненормируемым рекламным расходам относятся в том числе расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании. Так как логотип является рекламой, затраты на его изготовление (дизайн) организация вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль при условии, что указанные расходы обоснованны и документально подтверждены.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Суд, исследовав материалы дела, указал, что сам факт наличия спорных товарно-материальных ценностей и их реализации в проверяемом периоде ИФНС не опровергнут; порядок оформления и проведения уценки обществом соблюден; доход от реализации уцененных товаров отражен в налоговом учете.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Суд, исследовав материалы дела, указал, что сам факт наличия спорных товарно-материальных ценностей и их реализации в проверяемом периоде ИФНС не опровергнут; порядок оформления и проведения уценки обществом соблюден; доход от реализации уцененных товаров отражен в налоговом учете.
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)К рекламным затратам при исчислении налога на прибыль можно отнести расходы (п. 4 ст. 264 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)К рекламным затратам при исчислении налога на прибыль можно отнести расходы (п. 4 ст. 264 НК РФ):
Вопрос: Вправе ли банк учитывать при исчислении налога на прибыль расходы на рекламу по спонсорскому договору со спортивным клубом (как в условиях трансляции через СМИ, так и без таковой) в полном объеме (без применения нормирования в размере 1% от выручки от реализации)?
(Консультация эксперта, 2024)- участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании?
(Консультация эксперта, 2024)- участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании?
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации расходы в виде стоимости приобретения и затрат на установку и демонтаж выставочных образцов товаров (кухонных гарнитуров), используемых для проведения выставки, которые впоследствии будут реализованы по пониженной цене?..
(Консультация эксперта, 2026)Что касается формирования резерва под снижение стоимости материальных ценностей для целей налогообложения по налогу на прибыль, то гл. 25 НК РФ не предусмотрена такая возможность.
(Консультация эксперта, 2026)Что касается формирования резерва под снижение стоимости материальных ценностей для целей налогообложения по налогу на прибыль, то гл. 25 НК РФ не предусмотрена такая возможность.
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расходы на полиграфические услуги?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)К расходам организации на рекламу в целях гл. 25 НК РФ относятся расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации, в том числе объявления в печати, расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов, расходы на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании (абз. 2 - 4 п. 4 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)К расходам организации на рекламу в целях гл. 25 НК РФ относятся расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации, в том числе объявления в печати, расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов, расходы на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании (абз. 2 - 4 п. 4 ст. 264 НК РФ).
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расчеты по полученной от контрагента претензии?
(Консультация эксперта, 2026)Уценка товара уменьшает доходы продавца. Если произошло уменьшение доходов прошлых налоговых периодов, то необходимо подать уточненную налоговую декларацию (Письмо Минфина России от 23.06.2010 N 03-07-11/267).
(Консультация эксперта, 2026)Уценка товара уменьшает доходы продавца. Если произошло уменьшение доходов прошлых налоговых периодов, то необходимо подать уточненную налоговую декларацию (Письмо Минфина России от 23.06.2010 N 03-07-11/267).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 12.08.2024 N Ф01-2921/2024 по делу N А79-4822/2022 <Убыток от реализации по цене, которая ниже стоимости приобретения продукции, можно признать, если он документально подтвержден и экономически обоснован>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)- доход от реализации уцененных товаров в налоговом учете компании отражен.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)- доход от реализации уцененных товаров в налоговом учете компании отражен.