Усн расходы подотчет
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн расходы подотчет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на приобретение материалов, если в кассовых чеках не указаны покупатель и реквизиты организации.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 21.08.2023 N 16-17/095445@)Вопрос: Работники организации по заданию приобрели расходные материалы за счет выданных им под отчет денежных средств. Имеются кассовые чеки, но покупатель и реквизиты организации в чеках не указаны. Правомерно ли учесть расходы на приобретенные таким способом материалы в целях налога при УСН?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 21.08.2023 N 16-17/095445@)Вопрос: Работники организации по заданию приобрели расходные материалы за счет выданных им под отчет денежных средств. Имеются кассовые чеки, но покупатель и реквизиты организации в чеках не указаны. Правомерно ли учесть расходы на приобретенные таким способом материалы в целях налога при УСН?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете списание ГСМ (топлива), приобретенных за наличный расчет?..
(Консультация эксперта, 2026)При выдаче денежных средств работнику под отчет у организации не возникает расхода, поскольку не происходит уменьшения экономических выгод в смысле п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н. Выданные средства учитываются как дебиторская задолженность работника по подотчетным суммам (п. 16 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2026)При выдаче денежных средств работнику под отчет у организации не возникает расхода, поскольку не происходит уменьшения экономических выгод в смысле п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н. Выданные средства учитываются как дебиторская задолженность работника по подотчетным суммам (п. 16 ПБУ 10/99).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Налоговый орган доначислил единый налог, отказав в учете части расходов. Суд, проанализировав выписку о движении денежных средств по расчетным счетам, признал доначисление обоснованным, так как часть платежей была произведена налогоплательщиком на свой личный счет или с назначением "выдача под отчет", что не свидетельствует об их обязательном использовании в предпринимательской деятельности. Суд указал на право налогового органа истребовать у налогоплательщика в ходе камеральной проверки документы, на основании которых налогоплательщик понес расходы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Налоговый орган доначислил единый налог, отказав в учете части расходов. Суд, проанализировав выписку о движении денежных средств по расчетным счетам, признал доначисление обоснованным, так как часть платежей была произведена налогоплательщиком на свой личный счет или с назначением "выдача под отчет", что не свидетельствует об их обязательном использовании в предпринимательской деятельности. Суд указал на право налогового органа истребовать у налогоплательщика в ходе камеральной проверки документы, на основании которых налогоплательщик понес расходы.
Вопрос: Как работодателю на АУСН ("доходы минус расходы") оформить выдачу работнику денежных средств под отчет и возврат неизрасходованной суммы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Согласно Методическим рекомендациям по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения (утв. ФНС России) (далее - Методические рекомендации) выдача работнику подотчетных средств (а также возврат работником неизрасходованных подотчетных средств) по общему правилу не учитываются при определении налоговой базы.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Согласно Методическим рекомендациям по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения (утв. ФНС России) (далее - Методические рекомендации) выдача работнику подотчетных средств (а также возврат работником неизрасходованных подотчетных средств) по общему правилу не учитываются при определении налоговой базы.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 30.05.2024 N Ф06-3330/2024 <Об исчислении налоговой базы для уплаты единого налога по УСН>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Межрайонная ИФНС России N 9 по Волгоградской области провела камеральную проверку налоговой декларации по УСН за 2021 год. ИФНС установила, что организация документально не подтвердила "подотчетные" расходы на сумму 10 991 617 рублей. Доначислен налог по УСН в размере почти 1,5 миллиона рублей и соответствующие пени в связи с отсутствием подтверждающих документов.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Межрайонная ИФНС России N 9 по Волгоградской области провела камеральную проверку налоговой декларации по УСН за 2021 год. ИФНС установила, что организация документально не подтвердила "подотчетные" расходы на сумму 10 991 617 рублей. Доначислен налог по УСН в размере почти 1,5 миллиона рублей и соответствующие пени в связи с отсутствием подтверждающих документов.
Статья: Для подтверждения расходов кассового чека недостаточно
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)В ходе камеральной проверки декларации по УСН инспекция пришла к выводу о занижении компанией налога. Причиной послужило то, что налоговики не приняли в подтверждение расходов кассовые чеки, представленные подотчетными лицами, поскольку из них невозможно понять, кем именно понесены расходы. В результате компании был доначислен налог по УСН.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)В ходе камеральной проверки декларации по УСН инспекция пришла к выводу о занижении компанией налога. Причиной послужило то, что налоговики не приняли в подтверждение расходов кассовые чеки, представленные подотчетными лицами, поскольку из них невозможно понять, кем именно понесены расходы. В результате компании был доначислен налог по УСН.
Готовое решение: Как учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете пониженные ставки НДС (5% или 7%), вы не вправе учесть "входной" НДС при определении налоговой базы по НДС. Включайте его в стоимость покупок (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). Отметим, что это справедливо и в случае, если подотчетное лицо приобретало товары (работы, услуги) по доверенности и у вас есть счет-фактура.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете пониженные ставки НДС (5% или 7%), вы не вправе учесть "входной" НДС при определении налоговой базы по НДС. Включайте его в стоимость покупок (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). Отметим, что это справедливо и в случае, если подотчетное лицо приобретало товары (работы, услуги) по доверенности и у вас есть счет-фактура.
Статья: Ответы на "доходно-расходные" вопросы помогут сформировать налоговую базу при УСН
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 3)Перед расчетом "упрощенного" аванса за 9 месяцев 2025 г. водитель - сотрудник нашей организации вместе с отчетом за выданные ему ранее подотчетные средства принес в бухгалтерию подтверждающие документы на покупку аптечки и троса для корпоративного автомобиля. Автомобиль находится в собственности нашей компании и используется только для служебных целей. Можно ли учесть стоимость аптечки и троса в расходах при УСН?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 3)Перед расчетом "упрощенного" аванса за 9 месяцев 2025 г. водитель - сотрудник нашей организации вместе с отчетом за выданные ему ранее подотчетные средства принес в бухгалтерию подтверждающие документы на покупку аптечки и троса для корпоративного автомобиля. Автомобиль находится в собственности нашей компании и используется только для служебных целей. Можно ли учесть стоимость аптечки и троса в расходах при УСН?
Статья: 8 вопросов о рекламе в социальных сетях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Можно ли списать расходы на услуги по продвижению
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Можно ли списать расходы на услуги по продвижению
Статья: 10 важных вопросов по АУСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)На "доходно-расходной" АУСН можно учитывать разные виды расходов (нет закрытого перечня, как при УСН). К ним (в отличие от расходов на обычной УСН) относятся и выплаченные авансы. Но есть исключение для подотчетных сумм. Выдача аванса работнику под закупку чего-либо расходом не признается.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)На "доходно-расходной" АУСН можно учитывать разные виды расходов (нет закрытого перечня, как при УСН). К ним (в отличие от расходов на обычной УСН) относятся и выплаченные авансы. Но есть исключение для подотчетных сумм. Выдача аванса работнику под закупку чего-либо расходом не признается.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Среди споров по НДФЛ можно отметить увеличение дел по переквалификации договоров гражданско-правового характера в трудовые отношения, что, безусловно, вызвано усилением контроля по данному вопросу со стороны налоговых органов. Также большое количество дел, как ни странно, связано с невозвратом или "псевдовозвратом" подотчетных сумм.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Среди споров по НДФЛ можно отметить увеличение дел по переквалификации договоров гражданско-правового характера в трудовые отношения, что, безусловно, вызвано усилением контроля по данному вопросу со стороны налоговых органов. Также большое количество дел, как ни странно, связано с невозвратом или "псевдовозвратом" подотчетных сумм.
Статья: Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работе
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)В перечне "упрощенных" расходов указаны расходы, связанные с приобретением права на использование баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). То есть если на передачу неисключительных прав пользования базами данных, размещенными на интернет-сайте, заключен лицензионный договор, то такие затраты при "доходно-расходной" УСН могут быть учтены. И на них единовременно можно уменьшить доходы после оплаты (в том числе и подотчетному лицу) и получения доступа к электронным изданиям <22>. Приобретение электронной периодики без лицензионного соглашения учесть в расходах при упрощенной системе налогообложения не получится.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)В перечне "упрощенных" расходов указаны расходы, связанные с приобретением права на использование баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). То есть если на передачу неисключительных прав пользования базами данных, размещенными на интернет-сайте, заключен лицензионный договор, то такие затраты при "доходно-расходной" УСН могут быть учтены. И на них единовременно можно уменьшить доходы после оплаты (в том числе и подотчетному лицу) и получения доступа к электронным изданиям <22>. Приобретение электронной периодики без лицензионного соглашения учесть в расходах при упрощенной системе налогообложения не получится.