УСН ПРИ создании компании
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН ПРИ создании компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Незаконная налоговая оптимизация НДФЛ и страховых взносов: признаки и ответственность
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Одним из таких способов является дробление бизнеса с целью применения вновь созданными компаниями УСН и вследствие этого пониженных тарифов страховых взносов. Однако это является одним из способов неполной уплаты налогов и сборов, представленных в Методических рекомендациях о доказывании таких фактов, разработанных Следственным комитетом РФ и ФНС РФ и представленных в приложении к письму ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@. Данная незаконная схема раскрывается в пункте 13.2 данного приложения <11>. Применяя такую схему незаконной налоговой оптимизации, компания может рассчитывать на снижение налоговой нагрузки, однако такая простая схема хорошо известна налоговым органам и легко доказывается, в том числе с применением методов, упомянутых в вышеуказанном письме ФНС.
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Одним из таких способов является дробление бизнеса с целью применения вновь созданными компаниями УСН и вследствие этого пониженных тарифов страховых взносов. Однако это является одним из способов неполной уплаты налогов и сборов, представленных в Методических рекомендациях о доказывании таких фактов, разработанных Следственным комитетом РФ и ФНС РФ и представленных в приложении к письму ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@. Данная незаконная схема раскрывается в пункте 13.2 данного приложения <11>. Применяя такую схему незаконной налоговой оптимизации, компания может рассчитывать на снижение налоговой нагрузки, однако такая простая схема хорошо известна налоговым органам и легко доказывается, в том числе с применением методов, упомянутых в вышеуказанном письме ФНС.
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Освобождены от НДС при УСН также вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП. Освобождение для них действует в общем порядке - пока выполнены условия для его применения (п. 1 ст. 145 НК РФ, п. 4 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
(КонсультантПлюс, 2026)Освобождены от НДС при УСН также вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП. Освобождение для них действует в общем порядке - пока выполнены условия для его применения (п. 1 ст. 145 НК РФ, п. 4 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил обществу НДС и налог на прибыль, указав, что общество применило схему "дробления бизнеса" для сохранения права на УСН: создало взаимозависимые организации. Налогоплательщик возразил, что преследовал деловую цель - структурирование бизнеса по видам предпринимательской деятельности, поскольку нормативное регулирование в области дорожного проектирования и строительства запрещало совмещать их. Суд признал решение инспекции правомерным, поскольку на момент его принятия спорный нормативный акт утратил силу и, кроме того, носил рекомендательный характер. Взаимозависимые организации на практике не разграничивали соответствующие виды деятельности между собой, а совмещали их, что в сочетании с общими трудовыми и материальными ресурсами свидетельствует о факте "дробления бизнеса".
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил обществу НДС и налог на прибыль, указав, что общество применило схему "дробления бизнеса" для сохранения права на УСН: создало взаимозависимые организации. Налогоплательщик возразил, что преследовал деловую цель - структурирование бизнеса по видам предпринимательской деятельности, поскольку нормативное регулирование в области дорожного проектирования и строительства запрещало совмещать их. Суд признал решение инспекции правомерным, поскольку на момент его принятия спорный нормативный акт утратил силу и, кроме того, носил рекомендательный характер. Взаимозависимые организации на практике не разграничивали соответствующие виды деятельности между собой, а совмещали их, что в сочетании с общими трудовыми и материальными ресурсами свидетельствует о факте "дробления бизнеса".
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, по мере развития (расширения) бизнеса и приобретения нового недвижимого имущества при одновременном сохранении ограничений для применения УСН создавались новые организации, также применяющие УСН. Имущество приобреталось одними и теми же лицами и "распределялось" между организациями, входящими в группу, с целью соблюдения критериев для применения ими УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, по мере развития (расширения) бизнеса и приобретения нового недвижимого имущества при одновременном сохранении ограничений для применения УСН создавались новые организации, также применяющие УСН. Имущество приобреталось одними и теми же лицами и "распределялось" между организациями, входящими в группу, с целью соблюдения критериев для применения ими УСН.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: В каком порядке подать уведомление о переходе на УСН при создании организации или регистрации ИП
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: В каком порядке подать уведомление о переходе на УСН при создании организации или регистрации ИП
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган уведомления о переходе на УСН:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган уведомления о переходе на УСН:
Статья: Право на упрощенку: обособленное подразделение или филиал?
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 4)...организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, при создании филиалов не вправе применять данную систему налогообложения. При создании обособленных подразделений, не являющихся филиалами, такая организация вправе продолжить применение упрощенной системы налогообложения...
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 4)...организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, при создании филиалов не вправе применять данную систему налогообложения. При создании обособленных подразделений, не являющихся филиалами, такая организация вправе продолжить применение упрощенной системы налогообложения...
Готовое решение: В каком порядке подать уведомление о переходе на УСН при создании организации или регистрации ИП
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как заполнить форму уведомления о переходе на УСН при создании организации или регистрации ИП
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как заполнить форму уведомления о переходе на УСН при создании организации или регистрации ИП
Готовое решение: В каком порядке подавать по новой форме уведомление о переходе на УСН при создании организации или регистрации ИП
(КонсультантПлюс, 2026)3. Куда подать уведомление о переходе на УСН при создании организации или регистрации ИП
(КонсультантПлюс, 2026)3. Куда подать уведомление о переходе на УСН при создании организации или регистрации ИП
Статья: Выплаты директору - единственному учредителю: что с УСН-расходами и взносами
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Некоторые вновь созданные организации, выбравшие упрощенку, интересуются, необходим ли трудовой договор с директором - единственным учредителем или можно обойтись без него? И если не будет трудового договора, можно ли учесть в расходах при объекте "доходы минус расходы" вознаграждение руководителю? И как быть со страховыми взносами в этой ситуации? Давайте разбираться.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Некоторые вновь созданные организации, выбравшие упрощенку, интересуются, необходим ли трудовой договор с директором - единственным учредителем или можно обойтись без него? И если не будет трудового договора, можно ли учесть в расходах при объекте "доходы минус расходы" вознаграждение руководителю? И как быть со страховыми взносами в этой ситуации? Давайте разбираться.
Вопрос: Об НДС при оказании ИП, применяющим УСН, услуг узбекской организации по созданию рекламных видеороликов для узбекских фильмов и сериалов.
(Письмо Минфина России от 04.05.2026 N 03-07-08/37400)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный на территории Российской Федерации, применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - "доходы") с уплатой налога на добавленную стоимость по ставке 5 процентов. ИП оказывает услуги по созданию рекламных видеороликов: трейлеров, тизеров, телевизионной диджитал- и видеорекламы для узбекских фильмов и сериалов. Заказчиком является иностранное юридическое лицо, зарегистрированное в Узбекистане. Видео создаются на основании видеоматериалов, предоставленных заказчиком. Видеоролики на узбекском языке и используются в рекламных целях для продвижения фильмов и сериалов на ресурсах на узбекской онлайн-платформе заказчика и увеличения количества его подписчиков. То есть демонстрация и использование данных роликов осуществляются исключительно в Узбекистане. Результат выполненных работ передается заказчику в электронном виде посредством сети Интернет. Учитывая, что заказчик услуг зарегистрирован и осуществляет деятельность на территории Узбекистана, возникает вопрос о признании места реализации указанных услуг находящимся за пределами территории Российской Федерации. В связи с изложенным:
(Письмо Минфина России от 04.05.2026 N 03-07-08/37400)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный на территории Российской Федерации, применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - "доходы") с уплатой налога на добавленную стоимость по ставке 5 процентов. ИП оказывает услуги по созданию рекламных видеороликов: трейлеров, тизеров, телевизионной диджитал- и видеорекламы для узбекских фильмов и сериалов. Заказчиком является иностранное юридическое лицо, зарегистрированное в Узбекистане. Видео создаются на основании видеоматериалов, предоставленных заказчиком. Видеоролики на узбекском языке и используются в рекламных целях для продвижения фильмов и сериалов на ресурсах на узбекской онлайн-платформе заказчика и увеличения количества его подписчиков. То есть демонстрация и использование данных роликов осуществляются исключительно в Узбекистане. Результат выполненных работ передается заказчику в электронном виде посредством сети Интернет. Учитывая, что заказчик услуг зарегистрирован и осуществляет деятельность на территории Узбекистана, возникает вопрос о признании места реализации указанных услуг находящимся за пределами территории Российской Федерации. В связи с изложенным:
Вопрос: О применении НДС при выполнении СМР для создания ОС организацией, применяющей УСН и исчисляющей НДС, а также учете в целях налога при УСН затрат на приобретение материалов для создания ОС.
(Письмо Минфина России от 24.10.2025 N 03-07-11/103621)Вопрос: Организация на УСН (упрощенная система налогообложения) с 01.01.2025 является плательщиком НДС 5%.
(Письмо Минфина России от 24.10.2025 N 03-07-11/103621)Вопрос: Организация на УСН (упрощенная система налогообложения) с 01.01.2025 является плательщиком НДС 5%.
Путеводитель. Что такое УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Перейти на УСН при создании организации (регистрации ИП) вы можете, если соблюдаются все условия для перехода. Для этого выберите объект налогообложения, а затем заполните и подайте уведомление о переходе на УСН. Его можно подать (п. 2 ст. 346.13 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Перейти на УСН при создании организации (регистрации ИП) вы можете, если соблюдаются все условия для перехода. Для этого выберите объект налогообложения, а затем заполните и подайте уведомление о переходе на УСН. Его можно подать (п. 2 ст. 346.13 НК РФ):
Готовое решение: Как перейти на УСН при создании организации или регистрации ИП
(КонсультантПлюс, 2026)1. При каких условиях можно перейти на УСН при создании организации или регистрации ИП
(КонсультантПлюс, 2026)1. При каких условиях можно перейти на УСН при создании организации или регистрации ИП
Вопрос: О применении УСН при создании организацией филиалов или обособленных подразделений.
(Письмо Минфина России от 13.11.2025 N 03-11-06/2/109785)Вопрос: О применении УСН при создании организацией филиалов или обособленных подразделений.
(Письмо Минфина России от 13.11.2025 N 03-11-06/2/109785)Вопрос: О применении УСН при создании организацией филиалов или обособленных подразделений.