УСН оплата картой
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН оплата картой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ККТ: регистрация, правила применения, документы
(Издательство "Главная книга", 2026)При расчетах платежными поручениями с организациями и ИП онлайн-касса не нужна. Пробивайте чеки, только если представитель организации или ИП оплачивает товар картой или смартфоном через POS-терминал (Письма Минфина от 29.05.2019 N 03-01-15/39015, ФНС от 18.11.2020 N АБ-4-20/18887@).
(Издательство "Главная книга", 2026)При расчетах платежными поручениями с организациями и ИП онлайн-касса не нужна. Пробивайте чеки, только если представитель организации или ИП оплачивает товар картой или смартфоном через POS-терминал (Письма Минфина от 29.05.2019 N 03-01-15/39015, ФНС от 18.11.2020 N АБ-4-20/18887@).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Общество практически ежемесячно перечисляло в виде "прочих выплат" денежные средства на карты учредителей (руководителей), а бухгалтер либо директор получали на расходы, не относящиеся к выплатам социального характера, наличные денежные средства, которые могли быть использованы для выдачи заработной платы в наличной форме. При этом не были раскрыты сведения и доказательства, позволяющие установить, какая часть денежных средств была выплачена физическим лицам в качестве заработной платы, а не направлена на обналичивание.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Общество практически ежемесячно перечисляло в виде "прочих выплат" денежные средства на карты учредителей (руководителей), а бухгалтер либо директор получали на расходы, не относящиеся к выплатам социального характера, наличные денежные средства, которые могли быть использованы для выдачи заработной платы в наличной форме. При этом не были раскрыты сведения и доказательства, позволяющие установить, какая часть денежных средств была выплачена физическим лицам в качестве заработной платы, а не направлена на обналичивание.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Предприниматель на УСН при расчете взносов за себя определил доходы с учетом расходов (убытков)
(КонсультантПлюс, 2026)Предприниматель на УСН при расчете взносов за себя определил доходы с учетом расходов (убытков)
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве доказательств можно представить декларации по НДФЛ, уведомления об уплате налога на имущество физлиц и другие документы, подтверждающие, что Налоговый орган знал о нахождении в собственности Налогоплательщика нежилой недвижимости и получении дохода от ее использования, но сомнений в правильности уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц, неуплаты налога при УСН не выражал >>>
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве доказательств можно представить декларации по НДФЛ, уведомления об уплате налога на имущество физлиц и другие документы, подтверждающие, что Налоговый орган знал о нахождении в собственности Налогоплательщика нежилой недвижимости и получении дохода от ее использования, но сомнений в правильности уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц, неуплаты налога при УСН не выражал >>>
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган информации об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также информации о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган информации об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также информации о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг)
Вопрос: ИП переводит денежные средства с расчетного счета на корпоративную карту, привязанную к этому счету, и осуществляет с нее хозяйственные расходы. Есть ли риск, что налоговый орган расценит суммы, зачисленные на карту, как доход от предпринимательской деятельности и доначислит налог в целях УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Денежные средства, перечисляемые индивидуальным предпринимателем с расчетного счета индивидуального предпринимателя на его корпоративную карту, не являются его доходом и не признаются объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Денежные средства, перечисляемые индивидуальным предпринимателем с расчетного счета индивидуального предпринимателя на его корпоративную карту, не являются его доходом и не признаются объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Статья: Новости от 03.04.2026
("Главная книга", 2026, N 8)Как учитывать оплату по банковским картам
("Главная книга", 2026, N 8)Как учитывать оплату по банковским картам
Вопрос: ИП на ПСН в последний день действия патента реализовал физлицу товар. Физлицо оплатило товар пластиковой картой, и ИП в этот день пробил кассовый чек. Банк зачислил оплату на расчетный счет ИП на следующий день, когда он перешел на применение АУСН. В рамках какой системы налогообложения ИП должен учесть этот доход?
(Консультация эксперта, 2026)Также налоговое ведомство указало, если оплату товаров покупатели производят, например, пластиковыми картами в период применения УСН, формируется кассовый чек, а выручка поступает на расчетный счет в период применения АУСН, налогоплательщик должен учитывать поступившие суммы при формировании налоговой базы по АУСН (Письмо ФНС России от 02.03.2026 N ЕА-36-3/1588@).
(Консультация эксперта, 2026)Также налоговое ведомство указало, если оплату товаров покупатели производят, например, пластиковыми картами в период применения УСН, формируется кассовый чек, а выручка поступает на расчетный счет в период применения АУСН, налогоплательщик должен учитывать поступившие суммы при формировании налоговой базы по АУСН (Письмо ФНС России от 02.03.2026 N ЕА-36-3/1588@).
Вопрос: ИП на УСН оказывает услуги по проведению физкультурных мероприятий физлицам. Физлица приобретают его клубные карты. ИП исчисляет НДС по ставке 5%. Может ли ИП на УСН применять освобождение от НДС при оказании услуг по проведению физкультурных мероприятий физлицам по клубным картам?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН, оказывающий услуги по проведению физкультурных мероприятий физическим лицам, соответствующие понятиям, установленным Законом N 329-ФЗ, и получающий от них оплату путем приобретения клубных карт, вправе применять освобождение от НДС, предусмотренное абз. 6 пп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН, оказывающий услуги по проведению физкультурных мероприятий физическим лицам, соответствующие понятиям, установленным Законом N 329-ФЗ, и получающий от них оплату путем приобретения клубных карт, вправе применять освобождение от НДС, предусмотренное абз. 6 пп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Статья: Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связь
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Налог на прибыль и "доходно-расходная" УСН. Если работник для телефонных разговоров в служебных целях использует собственный телефонный аппарат и сим-карту, сам оплачивает услуги связи, организация обычно выплачивает ему компенсацию.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Налог на прибыль и "доходно-расходная" УСН. Если работник для телефонных разговоров в служебных целях использует собственный телефонный аппарат и сим-карту, сам оплачивает услуги связи, организация обычно выплачивает ему компенсацию.
Вопрос: ИП планирует применять АУСН "доходы минус расходы". Сможет ли он получать денежные средства от заказчиков на свою личную дебетовую карту и оплачивать расходы со своей личной кредитной или дебетовой карты (все карты открыты в уполномоченном банке)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)В этой связи индивидуальный предприниматель может корректировать передаваемую уполномоченным банком в налоговый орган информацию в части получения денежных средств от заказчиков на свою личную дебетовую карту и оплаты расходов со своей личной кредитной или дебетовой карты, открытых в уполномоченном банке, в части разделения на учитываемые (неучитываемые) доходы и (или) расходы при определении объекта налогообложения.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)В этой связи индивидуальный предприниматель может корректировать передаваемую уполномоченным банком в налоговый орган информацию в части получения денежных средств от заказчиков на свою личную дебетовую карту и оплаты расходов со своей личной кредитной или дебетовой карты, открытых в уполномоченном банке, в части разделения на учитываемые (неучитываемые) доходы и (или) расходы при определении объекта налогообложения.
Типовая ситуация: Как учесть расходы на связь (Интернет, телефон, почту) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Автономному учреждению, применяющему УСН, необходим также документ, подтверждающий оплату расходов (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Автономному учреждению, применяющему УСН, необходим также документ, подтверждающий оплату расходов (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли на УСН учесть командировочные расходы, которые оплачены банковской картой
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли на УСН учесть командировочные расходы, которые оплачены банковской картой
Готовое решение: Порядок заполнения и представления авансового отчета
(КонсультантПлюс, 2026)На основании вышеизложенного прошу возместить расходы на переговоры по мобильному телефону в служебных целях в сумме 500 (пятьсот) руб. путем перевода на мою зарплатную банковскую карту.
(КонсультантПлюс, 2026)На основании вышеизложенного прошу возместить расходы на переговоры по мобильному телефону в служебных целях в сумме 500 (пятьсот) руб. путем перевода на мою зарплатную банковскую карту.