Усн доходы в валюте
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы в валюте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо - резидент РФ планирует самостоятельно осуществлять майнинг цифровой валюты и реализовывать ее. Какой налог уплачивать и какую отчетность надо подавать в такой ситуации? Надо ли регистрироваться в качестве ИП?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)- НПД, также нельзя заниматься реализацией цифровой валюты (п. 9 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход");
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)- НПД, также нельзя заниматься реализацией цифровой валюты (п. 9 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход");
Готовое решение: Особенности налогообложения международных холдинговых компаний и валютного контроля в офшорных зонах России
(КонсультантПлюс, 2026)Например, международные компании со статусом МХК не учитывают прибыль своих КИК, а все МХК могут, в частности, применять ставки 0%, 5% к полученным дивидендам, по ряду других доходов. Льготы применяются, если соблюдается ряд условий.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, международные компании со статусом МХК не учитывают прибыль своих КИК, а все МХК могут, в частности, применять ставки 0%, 5% к полученным дивидендам, по ряду других доходов. Льготы применяются, если соблюдается ряд условий.
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"9. В случае перехода налогоплательщика со специального налогового режима на упрощенную систему налогообложения убыток, полученный в период применения упрощенной системы налогообложения до перехода на специальный налоговый режим, восстанавливается.
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"9. В случае перехода налогоплательщика со специального налогового режима на упрощенную систему налогообложения убыток, полученный в период применения упрощенной системы налогообложения до перехода на специальный налоговый режим, восстанавливается.
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая база по НДФЛ при обмене (замещении) замещаемых облигаций в валюте недружественных иностранных государств на замещающие облигации в рублях не определяется. При реализации (погашении) замещающих облигаций в рублях, полученных налогоплательщиком в результате такого обмена (замещения), в качестве документально подтвержденных расходов налогоплательщика признаются документально подтвержденные расходы по приобретению замещаемых облигаций в валюте, которыми налогоплательщик владел до их обмена (замещения).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая база по НДФЛ при обмене (замещении) замещаемых облигаций в валюте недружественных иностранных государств на замещающие облигации в рублях не определяется. При реализации (погашении) замещающих облигаций в рублях, полученных налогоплательщиком в результате такого обмена (замещения), в качестве документально подтвержденных расходов налогоплательщика признаются документально подтвержденные расходы по приобретению замещаемых облигаций в валюте, которыми налогоплательщик владел до их обмена (замещения).
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") с 2025 г. применяет ставку НДС 20%. При проведении валютного платежа банк списал вознаграждение с НДС за выполнение функций агента валютного контроля, но счет-фактуру не выставил. Можно ли учесть НДС в расходах?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") с 2025 г. применяет ставку НДС 20%. При проведении валютного платежа банк списал вознаграждение с НДС за выполнение функций агента валютного контроля, но счет-фактуру не выставил. Можно ли учесть НДС в расходах?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") с 2025 г. применяет ставку НДС 20%. При проведении валютного платежа банк списал вознаграждение с НДС за выполнение функций агента валютного контроля, но счет-фактуру не выставил. Можно ли учесть НДС в расходах?
Статья: Что ждет упрощенцев и плательщиков ЕСХН в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Спецрежимы и цифровая валюта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Спецрежимы и цифровая валюта
Готовое решение: Как российские организации и физлица платят налоги с цифровой валюты (криптовалюты) в РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы плательщик УСН или ЕСХН, вы не можете заниматься майнингом криптовалюты. Однако вам не запрещено приобретать либо реализовывать ее. С дохода от реализации такой валюты вам надо уплатить налог (пп. 5 п. 6 ст. 346.2, пп. 23 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы плательщик УСН или ЕСХН, вы не можете заниматься майнингом криптовалюты. Однако вам не запрещено приобретать либо реализовывать ее. С дохода от реализации такой валюты вам надо уплатить налог (пп. 5 п. 6 ст. 346.2, пп. 23 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас объект "доходы", то базой для вас будут доходы, которые нужно учитывать при УСН, без уменьшения на расходы. Доходы берите с начала года и до конца отчетного (налогового) периода (п. 1 ст. 346.18, п. 3 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас объект "доходы", то базой для вас будут доходы, которые нужно учитывать при УСН, без уменьшения на расходы. Доходы берите с начала года и до конца отчетного (налогового) периода (п. 1 ст. 346.18, п. 3 ст. 346.21 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты по договору подряда с подрядчиком - иностранным физическим лицом, если вознаграждение установлено и выплачивается в евро после принятия выполненных работ? Подрядчик временно пребывает на территории РФ и не является налоговым резидентом РФ...
(Консультация эксперта, 2026)В общем случае организация, в том числе применяющая УСН, выплачивающая указанные доходы, является налоговым агентом по НДФЛ, поэтому обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (п. 5 ст. 346.11, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ) <1>.
(Консультация эксперта, 2026)В общем случае организация, в том числе применяющая УСН, выплачивающая указанные доходы, является налоговым агентом по НДФЛ, поэтому обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (п. 5 ст. 346.11, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ) <1>.
Вопрос: Каков порядок налогообложения операций с криптовалютой?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, операции по купле-продаже криптовалют формально облагаются НДС, доходы от операций с криптовалютами учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль, УСН и НДФЛ в общем порядке. В отношении деятельности по купле-продаже криптовалют НПД не применяется.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, операции по купле-продаже криптовалют формально облагаются НДС, доходы от операций с криптовалютами учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль, УСН и НДФЛ в общем порядке. В отношении деятельности по купле-продаже криптовалют НПД не применяется.
Вопрос: ИП, ведущий деятельность на территории РФ, получил плату за поставленный товар в долларах на счет, открытый в Казахстане. Учитывается ли этот доход при определении налога при УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Таким образом, доходы, полученные в иностранной валюте от операций по реализации товаров (работ, услуг), учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату поступления денежных средств на валютный счет налогоплательщика (Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-11-06/2/1645).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Таким образом, доходы, полученные в иностранной валюте от операций по реализации товаров (работ, услуг), учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату поступления денежных средств на валютный счет налогоплательщика (Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-11-06/2/1645).
Вопрос: О представлении Отчета о движении денежных средств по счету, открытому ИП за рубежом; о налоге при УСН при продаже ИП иностранной валюты по курсу выше курса Банка России.
(Письмо ФНС России от 06.10.2023 N ЗГ-3-17/12982)В связи с этим у налогоплательщика, применяющего УСН и продающего иностранную валюту по курсу выше установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту, образуется положительная курсовая разница, которая учитывается в составе доходов на основании пункта 1 статьи 346.15 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 06.10.2023 N ЗГ-3-17/12982)В связи с этим у налогоплательщика, применяющего УСН и продающего иностранную валюту по курсу выше установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту, образуется положительная курсовая разница, которая учитывается в составе доходов на основании пункта 1 статьи 346.15 Кодекса.
Статья: Новости от 09.01.2024
("Главная книга", 2024, N 2)Если плательщик УСН продал иностранную валюту по курсу, превышающему официальный курс Центробанка, образовавшуюся положительную курсовую разницу следует учесть в УСН-доходах.
("Главная книга", 2024, N 2)Если плательщик УСН продал иностранную валюту по курсу, превышающему официальный курс Центробанка, образовавшуюся положительную курсовую разницу следует учесть в УСН-доходах.