Спонсорская помощь доход усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Спонсорская помощь доход усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 27.03.2008 N 03-11-04/2/58 <УСН: расходы на спонсорскую рекламу>
(Зыбина Е.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 9)Благотворительная деятельность регулируется Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ, в соответствии с которым под благотворительной помощью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной передаче имущества, в том числе денежных средств. Проще говоря, если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества будут признаны благотворительной помощью.
(Зыбина Е.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 9)Благотворительная деятельность регулируется Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ, в соответствии с которым под благотворительной помощью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной передаче имущества, в том числе денежных средств. Проще говоря, если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества будут признаны благотворительной помощью.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 27.03.2008 N 03-11-04/2/58
("Консультант", 2008, N 12)Благотворительная деятельность регулируется Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ, в соответствии с которым под благотворительной помощью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной передаче имущества, в том числе денежных средств. Проще говоря, если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества будут признаны благотворительной помощью.
("Консультант", 2008, N 12)Благотворительная деятельность регулируется Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ, в соответствии с которым под благотворительной помощью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной передаче имущества, в том числе денежных средств. Проще говоря, если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества будут признаны благотворительной помощью.
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 27.12.2012 N 2553-р
<Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Социальная поддержка граждан">безвозмездное оказание услуг по производству и (или) распространению социальной рекламы освобождено от налогообложения налогом на добавленную стоимость и включено в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций (при соблюдении требований к объему упоминаний в социальной рекламе о спонсорах);
<Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Социальная поддержка граждан">безвозмездное оказание услуг по производству и (или) распространению социальной рекламы освобождено от налогообложения налогом на добавленную стоимость и включено в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций (при соблюдении требований к объему упоминаний в социальной рекламе о спонсорах);
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 19.07.2004 N 21-09/47989
<Об исчислении налога на прибыль организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, при передаче имущества по спонсорскому договору>Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов). Учитывается ли для целей налогообложения стоимость книг, переданных детским домам и библиотекам в качестве спонсорской помощи?
<Об исчислении налога на прибыль организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, при передаче имущества по спонсорскому договору>Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов). Учитывается ли для целей налогообложения стоимость книг, переданных детским домам и библиотекам в качестве спонсорской помощи?
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов). Учитывается ли для целей налогообложения стоимость книг, переданных детским домам и библиотекам в качестве спонсорской помощи?
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 19.07.2004 N 21-09/47989)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов). Учитывается ли для целей налогообложения стоимость книг, переданных детским домам и библиотекам в качестве спонсорской помощи?
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 19.07.2004 N 21-09/47989)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов). Учитывается ли для целей налогообложения стоимость книг, переданных детским домам и библиотекам в качестве спонсорской помощи?
Статья: Помогаем нуждающимся лекарствами и медикаментами
(Кравченко С.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)В-четвертых, хотя перечень внереализационных расходов открыт, тем не менее пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ разрешает учесть лишь иные обоснованные расходы. Затраты в виде благотворительной помощи проблематично обосновать, так как они не связаны с получением доходов (ни прямо, ни косвенно, в отличие, например, от спонсорских взносов за рекламу бизнеса).
(Кравченко С.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)В-четвертых, хотя перечень внереализационных расходов открыт, тем не менее пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ разрешает учесть лишь иные обоснованные расходы. Затраты в виде благотворительной помощи проблематично обосновать, так как они не связаны с получением доходов (ни прямо, ни косвенно, в отличие, например, от спонсорских взносов за рекламу бизнеса).
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)На основании изложенного мы полагаем, что расходы на спонсорскую рекламу в виде оказания спонсорской помощи в проведении спортивного мероприятия за размещение рекламной информации о спонсоре на наружных средствах наглядной информации уменьшают доходы, полученные от ведения деятельности налогоплательщиком на УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)На основании изложенного мы полагаем, что расходы на спонсорскую рекламу в виде оказания спонсорской помощи в проведении спортивного мероприятия за размещение рекламной информации о спонсоре на наружных средствах наглядной информации уменьшают доходы, полученные от ведения деятельности налогоплательщиком на УСН.
Вопрос: Должна ли организация на УСН ("доходы") при получении спонсорской помощи в рамках договора об оказании рекламных услуг в виде наличных денежных средств от другой организации - спонсора применять ККТ и учитывать данные средства в доходах при налогообложении?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Вопрос: Должна ли организация на УСН ("доходы") при получении спонсорской помощи в рамках договора об оказании рекламных услуг в виде наличных денежных средств от другой организации - спонсора применять ККТ и учитывать данные средства в доходах при налогообложении?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Вопрос: Должна ли организация на УСН ("доходы") при получении спонсорской помощи в рамках договора об оказании рекламных услуг в виде наличных денежных средств от другой организации - спонсора применять ККТ и учитывать данные средства в доходах при налогообложении?
"Расходы на рекламу: Практическое пособие"
(Невешкина Е.В., Прошина М.Г., Соснаускене О.И.)
("Дашков и К", 2010)Что же касается спонсоров, применяющих упрощенную систему налогообложения с принятой для исчисления налога базой "доходы минус расходы", то они могут принять расходы на возмездную (с условием размещения рекламы) спонсорскую помощь как уменьшающие налогооблагаемую базу на основании подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Невешкина Е.В., Прошина М.Г., Соснаускене О.И.)
("Дашков и К", 2010)Что же касается спонсоров, применяющих упрощенную систему налогообложения с принятой для исчисления налога базой "доходы минус расходы", то они могут принять расходы на возмездную (с условием размещения рекламы) спонсорскую помощь как уменьшающие налогооблагаемую базу на основании подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Статья: Благородное дело
(Влад О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 9)Если организация общепита не подпадает под специальный налоговый режим в виде ЕНВД и величина ее доходов не превышает предельный размер, установленный п. 2 ст. 346.12 НК РФ, то она может перейти на упрощенную систему налогообложения. Поэтому давайте посмотрим, какие расходы на благородные дела уменьшат ее налоговое бремя (естественно, если организация выбрала объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"). Как известно, перечень расходов, учитываемых при определении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, является закрытым и приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Единственное, что нам подходит, - пп. 20, на основании которого "упрощенцы" могут учесть в составе расходов, уменьшающих полученные доходы, затраты на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания. Следовательно, в случае оказания возмездной спонсорской помощи имеется реальная возможность уменьшения налогового бремени, главное - соблюсти требования п. 1 ст. 252 НК РФ.
(Влад О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 9)Если организация общепита не подпадает под специальный налоговый режим в виде ЕНВД и величина ее доходов не превышает предельный размер, установленный п. 2 ст. 346.12 НК РФ, то она может перейти на упрощенную систему налогообложения. Поэтому давайте посмотрим, какие расходы на благородные дела уменьшат ее налоговое бремя (естественно, если организация выбрала объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"). Как известно, перечень расходов, учитываемых при определении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, является закрытым и приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Единственное, что нам подходит, - пп. 20, на основании которого "упрощенцы" могут учесть в составе расходов, уменьшающих полученные доходы, затраты на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания. Следовательно, в случае оказания возмездной спонсорской помощи имеется реальная возможность уменьшения налогового бремени, главное - соблюсти требования п. 1 ст. 252 НК РФ.
Вопрос: Считать ли целевые взносы юрлиц на проведение выставок доходом НКО от предпринимательской деятельности? Некоммерческая организация находится на режиме УСН.
("Финансовая газета", 2017, N 30)9. Исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, установлен ст. 251 НК РФ. Доход в виде спонсорского взноса в указанном перечне не поименован. Таким образом, денежные средства, полученные компанией по договору о спонсорстве, являются ее доходом от реализации рекламных услуг (ст. 249 НК РФ). В связи с этим получение спонсорской помощи подлежит налогообложению по УСН как оказание рекламных услуг.
("Финансовая газета", 2017, N 30)9. Исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, установлен ст. 251 НК РФ. Доход в виде спонсорского взноса в указанном перечне не поименован. Таким образом, денежные средства, полученные компанией по договору о спонсорстве, являются ее доходом от реализации рекламных услуг (ст. 249 НК РФ). В связи с этим получение спонсорской помощи подлежит налогообложению по УСН как оказание рекламных услуг.
"Расходы на рекламу"
(Клокова А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Спонсоры, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут учесть спонсорскую помощь, которая перечисляется на возмездной основе, в качестве расходов на рекламу согласно пп. 20 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса. Если же спонсорская помощь осуществляется бескорыстно, то налогооблагаемую базу по единому налогу на эти расходы учесть нельзя, так как ст. 346.16 Налогового кодекса содержит закрытый перечень расходов, в который расходы на благотворительность не входят.
(Клокова А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Спонсоры, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут учесть спонсорскую помощь, которая перечисляется на возмездной основе, в качестве расходов на рекламу согласно пп. 20 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса. Если же спонсорская помощь осуществляется бескорыстно, то налогооблагаемую базу по единому налогу на эти расходы учесть нельзя, так как ст. 346.16 Налогового кодекса содержит закрытый перечень расходов, в который расходы на благотворительность не входят.