Усн доходы неустойка
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы неустойка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Претензия (требование) заказчика о взыскании неустойки за нарушение сроков выполнения работ по контракту в рамках Закона N 44-ФЗ, защищающая интересы заказчика (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)если вы автономное учреждение и применяете УСН, включите неустойку во внереализационные доходы, учитываемые при УСН. Этот доход вы признаете на дату получения неустойки (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)если вы автономное учреждение и применяете УСН, включите неустойку во внереализационные доходы, учитываемые при УСН. Этот доход вы признаете на дату получения неустойки (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.11.2024 N 03-07-11/108890 <Утратив право на УСН, предприниматель применяет ОСН с уплатой НДС и НДФЛ>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)Предприниматель, применяющий УСН, за первые 9 месяцев календарного года получил:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)Предприниматель, применяющий УСН, за первые 9 месяцев календарного года получил:
Готовое решение: Как заказчики на УСН учитывают операции по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Как принципалу на УСН с объектом "доходы" учитывать операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Как принципалу на УСН с объектом "доходы" учитывать операции по агентскому договору
Нормативные акты
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 1. Расчет доходов при УСН
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 1. Расчет доходов при УСН
Типовая ситуация: Как учесть штрафы и пени по договорам, уплаченные контрагенту (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН (для автономных учреждений) с объектом "доходы" учесть неустойку в расходах для целей налогообложения нельзя. При объекте "доходы минус расходы" уплаченные штрафы и пени за нарушение условий договора учитываются в расходах (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН (для автономных учреждений) с объектом "доходы" учесть неустойку в расходах для целей налогообложения нельзя. При объекте "доходы минус расходы" уплаченные штрафы и пени за нарушение условий договора учитываются в расходах (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Иногда у продавцов возникает вопрос: нужно ли в такой ситуации, пользуясь общим правилом, исключить из этого дохода авансовый НДС? <34> Нет, не нужно. Доход надо отразить в полной сумме зачтенного аванса без исключения из нее НДС. Налог является всего лишь частью оплаты неустойки/возмещения убытков/ущерба, которые, как сказано выше, не облагаются НДС. Поэтому оснований исключать его из дохода в такой ситуации нет.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Иногда у продавцов возникает вопрос: нужно ли в такой ситуации, пользуясь общим правилом, исключить из этого дохода авансовый НДС? <34> Нет, не нужно. Доход надо отразить в полной сумме зачтенного аванса без исключения из нее НДС. Налог является всего лишь частью оплаты неустойки/возмещения убытков/ущерба, которые, как сказано выше, не облагаются НДС. Поэтому оснований исключать его из дохода в такой ситуации нет.
Вопрос: В договоре подряда предусмотрено право заказчика на односторонний зачет неустойки во внесудебном порядке. В актах приемки выполненных работ стороны указали сумму неустойки. От заказчика поступила оплата за вычетом неустойки. В каком размере подрядчику отразить доход от выполненных работ в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация-подрядчик должна учитывать полученный доход от реализации работ в полной сумме (без уменьшения на сумму неустойки).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация-подрядчик должна учитывать полученный доход от реализации работ в полной сумме (без уменьшения на сумму неустойки).
Вопрос: В 2024 г. арендодатель - ИП на УСН получил обеспечительный платеж, который подлежал зачету в счет убытков или неустоек. С 2025 г. ИП перешел на ПСН и подписал с арендатором соглашение о зачете обеспечительного платежа в счет арендной платы за последний месяц. Правомерно ли учесть обеспечительный платеж в рамках ПСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В общем случае при получении обеспечительный платеж не включается в состав доходов для целей налогообложения при УСН. Если в дальнейшем наступают предусмотренные договором обстоятельства и обеспечительный платеж засчитывается в счет исполнения обязательств по договору (в счет убытков или неустойки), то он должен учитываться в составе доходов по УСН на момент такого зачета (пп. 2 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 27.03.2019 N 03-11-11/20650).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В общем случае при получении обеспечительный платеж не включается в состав доходов для целей налогообложения при УСН. Если в дальнейшем наступают предусмотренные договором обстоятельства и обеспечительный платеж засчитывается в счет исполнения обязательств по договору (в счет убытков или неустойки), то он должен учитываться в составе доходов по УСН на момент такого зачета (пп. 2 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 27.03.2019 N 03-11-11/20650).
Вопрос: ИП на АУСН с объектом "доходы минус расходы" заключил с организацией договор о поставке ему товаров. Условиями договора предусмотрена неустойка за нарушение срока оплаты товаров. ИП нарушил срок оплаты и выплатил контрагенту сумму неустойки. Может ли ИП включить в расходы по АУСН сумму уплаченной неустойки?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, стороны вправе предусмотреть в договоре неустойку за нарушение срока оплаты покупателем поставленного товара.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, стороны вправе предусмотреть в договоре неустойку за нарушение срока оплаты покупателем поставленного товара.
Статья: Как убыток влияет на налоговый учет при доходно-расходной УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Основные правила переноса убытков при УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Основные правила переноса убытков при УСН
Готовое решение: Как принципалу на УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть операции по банковской гарантии
(КонсультантПлюс, 2026)При этом вы сможете признать расходы по приобретению оплаченных гарантом товаров (работ, услуг) в общем порядке. Поскольку учесть расходы на УСН можно только после оплаты, признавайте их после того, как возместите банку стоимость приобретений (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом вы сможете признать расходы по приобретению оплаченных гарантом товаров (работ, услуг) в общем порядке. Поскольку учесть расходы на УСН можно только после оплаты, признавайте их после того, как возместите банку стоимость приобретений (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)На этом основании Минфин России делает однозначный вывод: организация-подрядчик, применяющая УСН, учитывает полученный доход от реализации работ в полной сумме (без уменьшения на сумму неустойки) на дату поступления денежных средств от организации-заказчика (письмо Минфина России от 04.12.2018 N 03-11-11/87325).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)На этом основании Минфин России делает однозначный вывод: организация-подрядчик, применяющая УСН, учитывает полученный доход от реализации работ в полной сумме (без уменьшения на сумму неустойки) на дату поступления денежных средств от организации-заказчика (письмо Минфина России от 04.12.2018 N 03-11-11/87325).
Типовая ситуация: Как учесть штрафы и пени по договорам, полученные от контрагента (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН (для автономных учреждений) неустойку включайте в доходы в периоде ее получения (п. 3 ст. 250, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН (для автономных учреждений) неустойку включайте в доходы в периоде ее получения (п. 3 ст. 250, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).