Усн доходы минус расходы покупка земельного участка
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы минус расходы покупка земельного участка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Письмо Минфина РФ от 28.12.2004 N 03-03-02-04/1/99
<О затратах на приобретение земельных участков>Вопрос. Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения по методу "доходы минус расходы". В настоящее время готовим документацию на приобретение земельного участка в собственность. Участок земли будет использоваться для сдачи в аренду. Расходы по покупке земли в собственность являются экономически оправданными и направлены на получение дохода.
<О затратах на приобретение земельных участков>Вопрос. Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения по методу "доходы минус расходы". В настоящее время готовим документацию на приобретение земельного участка в собственность. Участок земли будет использоваться для сдачи в аренду. Расходы по покупке земли в собственность являются экономически оправданными и направлены на получение дохода.
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Отразите доход в книге учета доходов и расходов на УСН в общем порядке (ст. 346.24 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Отразите доход в книге учета доходов и расходов на УСН в общем порядке (ст. 346.24 НК РФ).
Статья: Ремонтируем и улучшаем арендованные ОС: что с бухучетом и налогами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Соответственно, надо оформлять такие же документы, как и при приобретении/создании объектов ОС. Кроме первичных документов, подтверждающих выполнение работ подрядчиками, заведите карточку основного средства и составьте акт ввода ОС в эксплуатацию.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Соответственно, надо оформлять такие же документы, как и при приобретении/создании объектов ОС. Кроме первичных документов, подтверждающих выполнение работ подрядчиками, заведите карточку основного средства и составьте акт ввода ОС в эксплуатацию.
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли расходы на ОС, купленное на УСН с объектом "доходы", учесть после перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли расходы на ОС, купленное на УСН с объектом "доходы", учесть после перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы"
Статья: Строительство жилых домов: выбор системы налогообложения
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Однако если земельный участок приобретен для перепродажи, то затраты на оплату его стоимости можно учесть в расходах на дату реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 29.03.2019 N 03-11-11/21804, от 08.06.2011 N 03-11-06/2/91, от 08.04.2011 N 03-11-06/2/46, от 15.06.2017 N 03-11-11/37042). Для признания в качестве расходов стоимости перепроданных земельных участков важно, чтобы они были приобретены в периоде, когда объектом налогообложения были "доходы минус расходы". Как указал Минфин в Письме от 22.03.2019 N 03-11-11/19214, расходы на приобретение земельного участка с целью дальнейшей перепродажи, произведенные в период применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов, не учитываются при реализации участка в период применения объекта налогообложения "доходы минус расходы".
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Однако если земельный участок приобретен для перепродажи, то затраты на оплату его стоимости можно учесть в расходах на дату реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 29.03.2019 N 03-11-11/21804, от 08.06.2011 N 03-11-06/2/91, от 08.04.2011 N 03-11-06/2/46, от 15.06.2017 N 03-11-11/37042). Для признания в качестве расходов стоимости перепроданных земельных участков важно, чтобы они были приобретены в периоде, когда объектом налогообложения были "доходы минус расходы". Как указал Минфин в Письме от 22.03.2019 N 03-11-11/19214, расходы на приобретение земельного участка с целью дальнейшей перепродажи, произведенные в период применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов, не учитываются при реализации участка в период применения объекта налогообложения "доходы минус расходы".
Готовое решение: Как учесть отдельные виды расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если покупка земли связана с предпринимательской деятельностью, то при УСН с объектом "доходы минус расходы" расходы на приобретение участка учитываются в зависимости от того, для чего вы его купили. При УСН с объектом "доходы" расходы, в том числе на приобретение земли, не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если покупка земли связана с предпринимательской деятельностью, то при УСН с объектом "доходы минус расходы" расходы на приобретение участка учитываются в зависимости от того, для чего вы его купили. При УСН с объектом "доходы" расходы, в том числе на приобретение земли, не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).