УСН доходы минус расходы налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН доходы минус расходы налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Дробление бизнеса
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)<6> Предприниматель применял УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)<6> Предприниматель применял УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Статья: Спор о смене режима налогообложения. Почему компания проиграла?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)Налоговый орган пришел к заключению о неправомерном применении компанией УСН с объектом "доходы минус расходы", обществу был доначислен налог. Судьи Арбитражного суда Уральского округа в Постановлении от 08.08.2025 N Ф09-2577/25 по делу N А71-16460/2024 с инспекцией согласились. В материале расскажем, какие действия бизнеса стали причиной доначислений.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)Налоговый орган пришел к заключению о неправомерном применении компанией УСН с объектом "доходы минус расходы", обществу был доначислен налог. Судьи Арбитражного суда Уральского округа в Постановлении от 08.08.2025 N Ф09-2577/25 по делу N А71-16460/2024 с инспекцией согласились. В материале расскажем, какие действия бизнеса стали причиной доначислений.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик занизил налог по УСН, уплачивая налог по объекту налогообложения "доходы минус расходы", хотя в уведомлении, представленном в налоговый орган, был указан объект "доходы".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик занизил налог по УСН, уплачивая налог по объекту налогообложения "доходы минус расходы", хотя в уведомлении, представленном в налоговый орган, был указан объект "доходы".
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что налогоплательщик применял УСН (объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что налогоплательщик применял УСН (объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Готовое решение: Как при УСН учесть налоги и другие обязательные платежи
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы минус расходы" налоги, сборы и страховые взносы, которые вы перечислили в бюджет (за некоторым исключением), учитывайте в расходах (пп. 7, 22, 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы минус расходы" налоги, сборы и страховые взносы, которые вы перечислили в бюджет (за некоторым исключением), учитывайте в расходах (пп. 7, 22, 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)1.3.2. Как рассчитать налог при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1.3.2. Как рассчитать налог при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.06.2024 N 03-11-11/55864 <Об учете в целях налога при УСН расходов на наем жилого помещения для командированного работника>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)При применении УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" работодатель вправе уменьшить налоговую базу на расходы из закрытого перечня по п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)При применении УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" работодатель вправе уменьшить налоговую базу на расходы из закрытого перечня по п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2026)1.3.2. Как рассчитать налог при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1.3.2. Как рассчитать налог при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Статья: Реконструкция налоговых обязательств
(Ерохова О.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган, признав ООО "ЛПК "Леспром" и ООО "Дорожная компания" взаимозависимыми лицами, пришел к выводу о том, что их согласованные действия по распределению выручки от выполнения одного и того же подрядного контракта фактически имели своей целью искусственное уменьшение налоговой базы и получение должником необоснованной налоговой выгоды в виде создания условий для необоснованного применения УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"). Установив факт утраты ООО "ЛПК "Леспром" права на применение упрощенной системы налогообложения во втором квартале 2013 г., инспекция исчислила его налоговые обязательства по общему режиму налогообложения за период с 01.04.2013 по 31.12.2014.
(Ерохова О.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган, признав ООО "ЛПК "Леспром" и ООО "Дорожная компания" взаимозависимыми лицами, пришел к выводу о том, что их согласованные действия по распределению выручки от выполнения одного и того же подрядного контракта фактически имели своей целью искусственное уменьшение налоговой базы и получение должником необоснованной налоговой выгоды в виде создания условий для необоснованного применения УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"). Установив факт утраты ООО "ЛПК "Леспром" права на применение упрощенной системы налогообложения во втором квартале 2013 г., инспекция исчислила его налоговые обязательства по общему режиму налогообложения за период с 01.04.2013 по 31.12.2014.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Как рассчитать налог при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Как рассчитать налог при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как считать и платить налог на УСН с объектом "доходы минус расходы", если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как считать и платить налог на УСН с объектом "доходы минус расходы", если нет доходов
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Все плательщики на УСН с объектом "доходы" и "доходы минус расходы" налоги и страховые взносы уплачивают одинаково. От объекта налогообложения это не зависит.
(КонсультантПлюс, 2026)Все плательщики на УСН с объектом "доходы" и "доходы минус расходы" налоги и страховые взносы уплачивают одинаково. От объекта налогообложения это не зависит.
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и с 2025 г. уплачивает НДС по выбранной ставке 20%. Могла ли организация с 2026 г. перейти на ставку НДС 5%?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и с 2025 г. уплачивает НДС по выбранной ставке 20%. Могла ли организация с 2026 г. перейти на ставку НДС 5%?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и с 2025 г. уплачивает НДС по выбранной ставке 20%. Могла ли организация с 2026 г. перейти на ставку НДС 5%?