Расходы на обязательный аудит при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на обязательный аудит при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Учетная политика организации для целей бухгалтерского учета и налогообложения (автотранспортные услуги, УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", субъект малого предпринимательства) с 2013 г.
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2014)- применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2014)- применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Форма: Учетная политика организации для целей бухгалтерского учета и налогообложения при УСН с объектом "доходы минус расходы" с 2017 г.
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2017)- вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность, на основании ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", поскольку является субъектом малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и не подлежит обязательному аудиту в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности";
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2017)- вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность, на основании ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", поскольку является субъектом малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и не подлежит обязательному аудиту в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности";
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности аудита в некоммерческих организациях
(Шаталин В.Н.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2010, N 17)Для ведения коммерческой деятельности и для управления целевым капиталом наиболее удобна модель учета, аналогичная учету в коммерческих организациях - это позволяет наиболее полно отражать факты хозяйственной жизни, состав и структуру имущества организаций. Для других НКО более характерна роль получателя целевых средств для их полного расходования на установленные цели. При таком виде деятельности наиболее приемлем принцип сметного учета без применения двойной записи. Для удовлетворения потребностей налоговых органов и социальных фондов в этом случае вполне подходит применение упрощенной системы налогообложения с ведением книги доходов и расходов.
(Шаталин В.Н.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2010, N 17)Для ведения коммерческой деятельности и для управления целевым капиталом наиболее удобна модель учета, аналогичная учету в коммерческих организациях - это позволяет наиболее полно отражать факты хозяйственной жизни, состав и структуру имущества организаций. Для других НКО более характерна роль получателя целевых средств для их полного расходования на установленные цели. При таком виде деятельности наиболее приемлем принцип сметного учета без применения двойной записи. Для удовлетворения потребностей налоговых органов и социальных фондов в этом случае вполне подходит применение упрощенной системы налогообложения с ведением книги доходов и расходов.
Статья: О налоговом и бухгалтерском законодательстве для малых предприятий
(Ляховенко В.И.)
("Финансы", 2006, N 4)Известна норма ст. 4 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г.), допускающая возможность субъектов малого предпринимательства - юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, не вести бухгалтерский учет, за исключением бухгалтерского учета объектов основных средств и нематериальных активов. Практика применения данной законодательной нормы продемонстрировала невозможность ухода от ведения учета предприятиями, распределяющими чистую прибыль, подлежащими прохождению обязательного аудита, по тем или иным причинам утрачивающими право на применение специального налогового режима, регулярно проводящими анализ финансово-хозяйственной деятельности, отслеживающими величину чистых активов (нормы ст. 90 и ст. 99 ГК РФ) и т.д.; на сегодняшний день фактически все малые предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут бухгалтерский учет в полном объеме (и налоговый - в Книге учета доходов и расходов). Поскольку подавляющее большинство предприятий, удовлетворяющих критериям гл. 26.2 НК РФ отнесения к малым для целей налогового законодательства, являются малыми и в соответствии с нормами Федерального закона N 88-ФЗ, для них также сохраняет актуальность действующий упрощенный порядок ведения учета, разработанный в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ".
(Ляховенко В.И.)
("Финансы", 2006, N 4)Известна норма ст. 4 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г.), допускающая возможность субъектов малого предпринимательства - юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, не вести бухгалтерский учет, за исключением бухгалтерского учета объектов основных средств и нематериальных активов. Практика применения данной законодательной нормы продемонстрировала невозможность ухода от ведения учета предприятиями, распределяющими чистую прибыль, подлежащими прохождению обязательного аудита, по тем или иным причинам утрачивающими право на применение специального налогового режима, регулярно проводящими анализ финансово-хозяйственной деятельности, отслеживающими величину чистых активов (нормы ст. 90 и ст. 99 ГК РФ) и т.д.; на сегодняшний день фактически все малые предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут бухгалтерский учет в полном объеме (и налоговый - в Книге учета доходов и расходов). Поскольку подавляющее большинство предприятий, удовлетворяющих критериям гл. 26.2 НК РФ отнесения к малым для целей налогового законодательства, являются малыми и в соответствии с нормами Федерального закона N 88-ФЗ, для них также сохраняет актуальность действующий упрощенный порядок ведения учета, разработанный в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ".
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Турагентство на УСНО: вести или не вести бухгалтерский учет?
(Денисова М.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)Примечание. По мнению ФАС СЗО (Постановление от 27.01.2009 N А21-4355/2008), на организации, подлежащие обязательному аудиту, освобождение от ведения бухгалтерского учета, предусмотренное п. 3 ст. 4 Закона о бухгалтерском учете, не распространяется. Поскольку предметом обязательного аудита является ведение бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности, аудируемая фирма обязана представить на проверку бухгалтерскую отчетность, составленную на основании данных синтетического и аналитического учетов.
(Денисова М.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)Примечание. По мнению ФАС СЗО (Постановление от 27.01.2009 N А21-4355/2008), на организации, подлежащие обязательному аудиту, освобождение от ведения бухгалтерского учета, предусмотренное п. 3 ст. 4 Закона о бухгалтерском учете, не распространяется. Поскольку предметом обязательного аудита является ведение бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности, аудируемая фирма обязана представить на проверку бухгалтерскую отчетность, составленную на основании данных синтетического и аналитического учетов.
Тематический выпуск: Годовой отчет - 2017. Часть II
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 2)Регистром налогового учета, в котором "упрощенцы", согласно ст. 346.24 НК РФ, ведут учет доходов и расходов для целей исчисления единого налога, является книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 2)Регистром налогового учета, в котором "упрощенцы", согласно ст. 346.24 НК РФ, ведут учет доходов и расходов для целей исчисления единого налога, является книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Статья: Учет расходов на услуги аудиторов
(Матиташвили А.А.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 1-2)Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС. Поэтому они не могут принять к вычету НДС, предъявленный аудиторами (п. п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). Указанные суммы НДС они включают в расходы, учитываемые при расчете налога, уплачиваемого при УСН (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Матиташвили А.А.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 1-2)Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС. Поэтому они не могут принять к вычету НДС, предъявленный аудиторами (п. п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). Указанные суммы НДС они включают в расходы, учитываемые при расчете налога, уплачиваемого при УСН (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Обязательный аудит: изменение пороговых значений финансовых показателей
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2)А для тех организаций-"упрощенцев" с объектом налогообложения "доходы минус расходы", которые все-таки подпадают под обязательный аудит, напомним, что согласно пп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги, которые должны быть подтверждены документально и фактически оплачены.
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2)А для тех организаций-"упрощенцев" с объектом налогообложения "доходы минус расходы", которые все-таки подпадают под обязательный аудит, напомним, что согласно пп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги, которые должны быть подтверждены документально и фактически оплачены.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ОАО), применяющей УСН и ведущей бухгалтерский учет в полном объеме, расходы на проведение аудиторской проверки? Учитываются ли данные расходы при исчислении налоговой базы по единому налогу по УСН, если проведение аудита не является обязательным?..
(Консультация эксперта, 2007)Как отразить в учете организации (ОАО), применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) и ведущей бухгалтерский учет в полном объеме, расходы на проведение аудиторской проверки? Учитываются ли данные расходы при исчислении налоговой базы по единому налогу по УСН, если проведение аудита не является обязательным?
(Консультация эксперта, 2007)Как отразить в учете организации (ОАО), применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) и ведущей бухгалтерский учет в полном объеме, расходы на проведение аудиторской проверки? Учитываются ли данные расходы при исчислении налоговой базы по единому налогу по УСН, если проведение аудита не является обязательным?
Статья: Регулярные расходы
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2010, N 11)Аудит - это независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ). Организации, которые обязаны ежегодно проходить аудиторскую проверку, указаны в п. 1 ст. 5 Закона N 307-ФЗ. Например, такая проверка необходима открытым акционерным обществам, в том числе и применяющим упрощенную систему.
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2010, N 11)Аудит - это независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ). Организации, которые обязаны ежегодно проходить аудиторскую проверку, указаны в п. 1 ст. 5 Закона N 307-ФЗ. Например, такая проверка необходима открытым акционерным обществам, в том числе и применяющим упрощенную систему.
Статья: Готовимся к обязательному аудиту
(Пылева Е.С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2007, N 12)Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут учесть расходы на обязательный аудит в соответствии с пп. 15 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса.
(Пылева Е.С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2007, N 12)Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут учесть расходы на обязательный аудит в соответствии с пп. 15 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса.
Статья: Об изменениях финансово-налогового законодательства
(Тимошенко В.А.)
("Право и экономика", 2013, N 2)1 января вступил в силу Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Бухучет стал обязательным для всех организаций, в том числе применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - УСН). Бухгалтерский учет могут не вести индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, в случае если они ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством.
(Тимошенко В.А.)
("Право и экономика", 2013, N 2)1 января вступил в силу Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Бухучет стал обязательным для всех организаций, в том числе применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - УСН). Бухгалтерский учет могут не вести индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, в случае если они ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством.
Статья: За аудитом обращаемся только к членам СРО (комментарий к Федеральному закону от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности")
("Главная книга", 2010, N 3)Если аудит вам проведет аудитор, не состоящий в СРО, то вы можете столкнуться с трудностями при списании стоимости его услуг в расходы для целей налога на прибыль, а также при принятии к вычету суммы входного НДС. Поскольку налоговые органы могут счесть такие расходы и вычет необоснованными. Напомним, что затраты на проведение обязательного аудита можно отразить в налоговых расходах как при применении общего режима налогообложения, так и при упрощенке <6>.
("Главная книга", 2010, N 3)Если аудит вам проведет аудитор, не состоящий в СРО, то вы можете столкнуться с трудностями при списании стоимости его услуг в расходы для целей налога на прибыль, а также при принятии к вычету суммы входного НДС. Поскольку налоговые органы могут счесть такие расходы и вычет необоснованными. Напомним, что затраты на проведение обязательного аудита можно отразить в налоговых расходах как при применении общего режима налогообложения, так и при упрощенке <6>.