Усн доходы аванс от покупателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы аванс от покупателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);
(КонсультантПлюс, 2026)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2026)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);
(КонсультантПлюс, 2026)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);
Вопрос: ИП применяет УСН с объектом обложения "доходы", в 2024 г. вернул аванс, полученный в 2023 г., покупателю. Возможно ли при расчете страховых взносов за себя по доходам сверх 300 000 руб. учитывать сумму доходов, уменьшенную на сумму возвращенных авансов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом обложения "доходы", в 2024 г. вернул аванс, полученный в 2023 г., покупателю. Возможно ли при расчете страховых взносов за себя по доходам сверх 300 000 руб. учитывать сумму доходов, уменьшенную на сумму возвращенных авансов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом обложения "доходы", в 2024 г. вернул аванс, полученный в 2023 г., покупателю. Возможно ли при расчете страховых взносов за себя по доходам сверх 300 000 руб. учитывать сумму доходов, уменьшенную на сумму возвращенных авансов?
Готовое решение: Как при УСН учитывать полученные авансы
(КонсультантПлюс, 2026)Учет доходов при УСН ведут кассовым методом. Поэтому полученный аванс в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) вы должны учесть в составе доходов на дату его фактического получения (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179, ФНС России от 11.07.2013 N ЕД-4-3/12514@). Например, когда деньги поступили в кассу или на ваш расчетный счет.
(КонсультантПлюс, 2026)Учет доходов при УСН ведут кассовым методом. Поэтому полученный аванс в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) вы должны учесть в составе доходов на дату его фактического получения (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179, ФНС России от 11.07.2013 N ЕД-4-3/12514@). Например, когда деньги поступили в кассу или на ваш расчетный счет.
Статья: Опять про авансы и переход на НДС: что с УСН-доходами (комментарий к Письму Минфина от 10.04.2025 N 03-07-11/35779)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Вариант 2. Ориентируемся на Методичку налоговой службы. Продавец отгружает товар в счет полученного аванса. И уменьшает УСН-доходы 2025 г. на сумму НДС - на 4 761,9 руб. в нашем примере. Для этого в периоде отгрузки НДС на сумму 4 761,9 руб. надо указать в графе "Доходы..." КУДиР со знаком минус. Даже если ИФНС потом предъявит претензии, от них можно будет отбиться еще на этапе обжалования. Ведь налоговые органы должны выполнять распоряжения ФНС и следовать изданной ею Методичке.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Вариант 2. Ориентируемся на Методичку налоговой службы. Продавец отгружает товар в счет полученного аванса. И уменьшает УСН-доходы 2025 г. на сумму НДС - на 4 761,9 руб. в нашем примере. Для этого в периоде отгрузки НДС на сумму 4 761,9 руб. надо указать в графе "Доходы..." КУДиР со знаком минус. Даже если ИФНС потом предъявит претензии, от них можно будет отбиться еще на этапе обжалования. Ведь налоговые органы должны выполнять распоряжения ФНС и следовать изданной ею Методичке.
Вопрос: Об уменьшении в 2025 г. доходов при УСН на суммы НДС, если аванс в счет предстоящих поставок товаров был получен в 2024 г. без учета НДС, а отгрузка произошла в 2025 г. с выделением сумм НДС.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35779)Вопрос: С 2025 г. организации на УСН, превысившие доходы в 60 млн руб., обязаны исчислять НДС. В случае если аванс получен в 2024 г. (без НДС) и в полной сумме отражен в доходах (с него заплачен налог УСН), а реализация с зачетом этого аванса происходит в 2025 г. уже с НДС, в том числе 5% (при этом допсоглашение подписано без увеличения цены договора, т.е. сумма аванса автоматически становится суммой с НДС 5% в том числе), может ли продавец снять в I квартале 2025 г. сумму НДС с доходов УСН (уменьшить на нее текущие доходы) в связи с тем, что данная сумма будет перечислена в бюджет в полном объеме по итогу I квартала 2025 г.? В противном случае получается, что налогоплательщик дважды подпадет под налогообложение (в 2024 г. с суммы НДС заплатил налог УСН, а в 2025 г. полностью сумму НДС заплатит в бюджет), что полностью противоречит действующему законодательству.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35779)Вопрос: С 2025 г. организации на УСН, превысившие доходы в 60 млн руб., обязаны исчислять НДС. В случае если аванс получен в 2024 г. (без НДС) и в полной сумме отражен в доходах (с него заплачен налог УСН), а реализация с зачетом этого аванса происходит в 2025 г. уже с НДС, в том числе 5% (при этом допсоглашение подписано без увеличения цены договора, т.е. сумма аванса автоматически становится суммой с НДС 5% в том числе), может ли продавец снять в I квартале 2025 г. сумму НДС с доходов УСН (уменьшить на нее текущие доходы) в связи с тем, что данная сумма будет перечислена в бюджет в полном объеме по итогу I квартала 2025 г.? В противном случае получается, что налогоплательщик дважды подпадет под налогообложение (в 2024 г. с суммы НДС заплатил налог УСН, а в 2025 г. полностью сумму НДС заплатит в бюджет), что полностью противоречит действующему законодательству.
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);
(КонсультантПлюс, 2026)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);