Уплата ндфл при сдаче квартиры в аренду
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндфл при сдаче квартиры в аренду (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Долгосрочные сбережения и НДФЛ-вычеты, или Как работает новый ИИС-3
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Как известно, НДФЛ-вычеты - это механизм, с помощью которого можно вернуть из бюджета "живыми" деньгами часть уплаченного/удержанного с ваших доходов НДФЛ. Чтобы воспользоваться этим механизмом, надо иметь облагаемый НДФЛ доход (зарплату, доход по ГПД, от сдачи в аренду квартиры, с которого вы платите НДФЛ, и т.д.) <8>. То есть если все ваши доходы облагаются НПД или вы зарегистрированы как ИП и работаете на ПСН/УСН, то получать господдержку это не помешает, а вот НДФЛ-вычеты для вас закрыты - налог просто не из чего возвращать.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Как известно, НДФЛ-вычеты - это механизм, с помощью которого можно вернуть из бюджета "живыми" деньгами часть уплаченного/удержанного с ваших доходов НДФЛ. Чтобы воспользоваться этим механизмом, надо иметь облагаемый НДФЛ доход (зарплату, доход по ГПД, от сдачи в аренду квартиры, с которого вы платите НДФЛ, и т.д.) <8>. То есть если все ваши доходы облагаются НПД или вы зарегистрированы как ИП и работаете на ПСН/УСН, то получать господдержку это не помешает, а вот НДФЛ-вычеты для вас закрыты - налог просто не из чего возвращать.
Статья: Аренда жилого помещения у самозанятого может грозить доначислением НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Таким образом, льготный режим налогообложения физических лиц, регламентируемый Законом N 422-ФЗ, устанавливает специальный налоговый режим НПД для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, получающих доходы от сдачи жилых помещений в аренду для проживания и освобождаемых от уплаты НДФЛ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Таким образом, льготный режим налогообложения физических лиц, регламентируемый Законом N 422-ФЗ, устанавливает специальный налоговый режим НПД для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, получающих доходы от сдачи жилых помещений в аренду для проживания и освобождаемых от уплаты НДФЛ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако законодатель не предусматривает применение НПД для целей, отличных от сдачи в аренду жилого помещения, в частности для регистрации сведений в ЕГРЮЛ. Соответственно, обществу правомерно доначислен НДФЛ на выплаты по спорному договору.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако законодатель не предусматривает применение НПД для целей, отличных от сдачи в аренду жилого помещения, в частности для регистрации сведений в ЕГРЮЛ. Соответственно, обществу правомерно доначислен НДФЛ на выплаты по спорному договору.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог по УСН, указав, что доход от продажи квартиры и сдачи ее в аренду должен включаться предпринимателем в налогооблагаемую базу. Предприниматель утверждал, что квартира использовалась в личных целях, а не в предпринимательской деятельности, с доходов от сдачи ее в аренду уплачен НДФЛ. Суд признал правомерным начисление единого налога, отметив, что квартира регулярно сдавалась в аренду, в течение ряда периодов являлась единственным источником дохода, отраженного в декларациях по УСН, после ее продажи предприниматель приобрел нежилое помещение также для сдачи в аренду. Суд отклонил довод предпринимателя о проживании в квартире его родственников, поскольку данные лица владели иными объектами недвижимости, а в договорах аренды не было отражено обременение в виде проживания в квартире иных лиц.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог по УСН, указав, что доход от продажи квартиры и сдачи ее в аренду должен включаться предпринимателем в налогооблагаемую базу. Предприниматель утверждал, что квартира использовалась в личных целях, а не в предпринимательской деятельности, с доходов от сдачи ее в аренду уплачен НДФЛ. Суд признал правомерным начисление единого налога, отметив, что квартира регулярно сдавалась в аренду, в течение ряда периодов являлась единственным источником дохода, отраженного в декларациях по УСН, после ее продажи предприниматель приобрел нежилое помещение также для сдачи в аренду. Суд отклонил довод предпринимателя о проживании в квартире его родственников, поскольку данные лица владели иными объектами недвижимости, а в договорах аренды не было отражено обременение в виде проживания в квартире иных лиц.
Статья: Коммерческий наем (аренда) квартиры "без договора"
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Неважно, с какой целью стороны решили не заключать договор аренды в письменной форме. Наиболее вероятной причиной является нежелание собственника, сдавшего квартиру в аренду, уплачивать налог на доходы физических лиц.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Неважно, с какой целью стороны решили не заключать договор аренды в письменной форме. Наиболее вероятной причиной является нежелание собственника, сдавшего квартиру в аренду, уплачивать налог на доходы физических лиц.