Уплата налога на прибыль при создании обособленного подразделения
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога на прибыль при создании обособленного подразделения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О сроках представления декларации и уплате налога на прибыль (авансовых платежей по налогу) при создании организацией обособленного подразделения в IV квартале 2022 г.
(Письмо Минфина России от 17.02.2023 N 03-03-06/1/13902)Вопрос: О сроках представления декларации и уплате налога на прибыль (авансовых платежей по налогу) при создании организацией обособленного подразделения в IV квартале 2022 г.
(Письмо Минфина России от 17.02.2023 N 03-03-06/1/13902)Вопрос: О сроках представления декларации и уплате налога на прибыль (авансовых платежей по налогу) при создании организацией обособленного подразделения в IV квартале 2022 г.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)В случае если в рамках отчетного или налогового периода происходят структурные изменения налогоплательщика (создание новых или ликвидация обособленных подразделений), то в части уплаты (или возврата) налога на прибыль в (из) бюджеты(ов) субъектов РФ изменения будут учитываться всякий раз по окончании каждого отчетного (налогового) периода при декларировании суммы доплаты (возврата) налога за этот отчетный (налоговый) период.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)В случае если в рамках отчетного или налогового периода происходят структурные изменения налогоплательщика (создание новых или ликвидация обособленных подразделений), то в части уплаты (или возврата) налога на прибыль в (из) бюджеты(ов) субъектов РФ изменения будут учитываться всякий раз по окончании каждого отчетного (налогового) периода при декларировании суммы доплаты (возврата) налога за этот отчетный (налоговый) период.
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- представление декларации и иных документов осуществляется по месту нахождения налогоплательщика - российской организации и по месту нахождения каждого обособленного подразделения (за исключением см. частные случаи).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- представление декларации и иных документов осуществляется по месту нахождения налогоплательщика - российской организации и по месту нахождения каждого обособленного подразделения (за исключением см. частные случаи).
Обзор: "Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей"
(КонсультантПлюс, 2025)- с изменением структуры бизнеса - участников дробления объединяют в одно юрлицо. При этом по местам их деятельности можно создать обособленные подразделения.
(КонсультантПлюс, 2025)- с изменением структуры бизнеса - участников дробления объединяют в одно юрлицо. При этом по местам их деятельности можно создать обособленные подразделения.
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов резидентом ТОР, в том числе расположенной в ДФО, имеющим обособленные подразделения в других ТОР.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-03-06/1/114170)Для целей НК РФ и иных актов законодательства о налогах и сборах обособленным подразделением организации в силу пункта 2 статьи 11 НК РФ признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-03-06/1/114170)Для целей НК РФ и иных актов законодательства о налогах и сборах обособленным подразделением организации в силу пункта 2 статьи 11 НК РФ признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.
Вопрос: Организация заключила с киргизской организацией - субарендодателем договор субаренды помещения в РФ. Как в целях НДС, налога на прибыль подтвердить, что выплаченный киргизской организации доход связан с деятельностью обособленного подразделения / постоянного представительства иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Подтвердить, что выплаченный доход в виде субарендной платы в целях НДС связан с деятельностью обособленного подразделения иностранной организации, можно, по нашему мнению, договором субаренды. Если субарендодателем по договору является иностранная организация в лице ее российского аккредитованного филиала или представительства, то выплаченный доход относится к обособленному подразделению иностранной организации и у российской организации обязанности налогового агента по НДС при выплате дохода не возникают.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Подтвердить, что выплаченный доход в виде субарендной платы в целях НДС связан с деятельностью обособленного подразделения иностранной организации, можно, по нашему мнению, договором субаренды. Если субарендодателем по договору является иностранная организация в лице ее российского аккредитованного филиала или представительства, то выплаченный доход относится к обособленному подразделению иностранной организации и у российской организации обязанности налогового агента по НДС при выплате дохода не возникают.
Статья: Считаем налог на прибыль компании с обособленными подразделениями
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Статья 288 Налогового кодекса разъясняет, как считать и платить налог на прибыль тем организациям, у которых есть обособленные подразделения. Если предприятие имеет ОП, то для уплаты налога на прибыль к зачислению в бюджет субъекта страны ему необходимо определить долю прибыли, приходящейся на каждое из созданных им обособленных подразделений (п. 2 ст. 288 НК РФ).
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Статья 288 Налогового кодекса разъясняет, как считать и платить налог на прибыль тем организациям, у которых есть обособленные подразделения. Если предприятие имеет ОП, то для уплаты налога на прибыль к зачислению в бюджет субъекта страны ему необходимо определить долю прибыли, приходящейся на каждое из созданных им обособленных подразделений (п. 2 ст. 288 НК РФ).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)В случае если в рамках отчетного или налогового периода происходят структурные изменения налогоплательщика (создание новых или ликвидация обособленных подразделений), то в части уплаты (или возврата) налога на прибыль в (из) бюджеты субъектов РФ изменения будут учитываться всякий раз по окончании каждого отчетного (налогового) периода при декларировании суммы доплаты (возврата) налога за этот отчетный (налоговый) период.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)В случае если в рамках отчетного или налогового периода происходят структурные изменения налогоплательщика (создание новых или ликвидация обособленных подразделений), то в части уплаты (или возврата) налога на прибыль в (из) бюджеты субъектов РФ изменения будут учитываться всякий раз по окончании каждого отчетного (налогового) периода при декларировании суммы доплаты (возврата) налога за этот отчетный (налоговый) период.
Статья: ЕАЭС-обособка: как уплатить налоги и избежать двойного налогообложения
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)При ведении бизнеса через обособленные подразделения, созданные в других странах ЕАЭС, у организаций возникают вопросы, связанные с уплатой налогов. Как платить НДС, налог на прибыль и УСН с доходов, полученных через такую обособку, и имущественные налоги с зарубежных объектов? Как и при каких условиях можно избежать двойного налогообложения? Давайте разбираться.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)При ведении бизнеса через обособленные подразделения, созданные в других странах ЕАЭС, у организаций возникают вопросы, связанные с уплатой налогов. Как платить НДС, налог на прибыль и УСН с доходов, полученных через такую обособку, и имущественные налоги с зарубежных объектов? Как и при каких условиях можно избежать двойного налогообложения? Давайте разбираться.
Вопрос: Создано обособленное подразделение организации. По учетной политике в целях налога на прибыль для расчета доли обособленного подразделения используется среднесписочная численность. Включается ли в расчет доли ОП по налогу на прибыль внешний совместитель?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Создано обособленное подразделение организации. По учетной политике в целях налога на прибыль для расчета доли обособленного подразделения используется среднесписочная численность. Включается ли в расчет доли ОП по налогу на прибыль внешний совместитель?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Создано обособленное подразделение организации. По учетной политике в целях налога на прибыль для расчета доли обособленного подразделения используется среднесписочная численность. Включается ли в расчет доли ОП по налогу на прибыль внешний совместитель?
Вопрос: Головная организация (ГО) из РФ, являясь заказчиком, оплачивает бухгалтерские услуги организации из Казахстана за ведение бухучета своего представительства в Казахстане. Учредитель ГО - российской организации является также учредителем организации из Казахстана. Является ли ГО налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: В данной ситуации головная российская организация при выплате дохода организации из Казахстана (взаимозависимому лицу) удерживать налог на прибыль не должна. Однако это не освобождает российскую организацию от подачи налогового расчета, в котором необходимо показать доход, выплачиваемый резиденту Казахстана от оказания бухгалтерских услуг.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: В данной ситуации головная российская организация при выплате дохода организации из Казахстана (взаимозависимому лицу) удерживать налог на прибыль не должна. Однако это не освобождает российскую организацию от подачи налогового расчета, в котором необходимо показать доход, выплачиваемый резиденту Казахстана от оказания бухгалтерских услуг.
Вопрос: О налоге на прибыль при получении доходов резидентами промышленно-производственной ОЭЗ.
(Письмо Минфина России от 23.05.2023 N 03-03-06/1/46776)При этом особенности уплаты налога на прибыль налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения, установлены статьей 288 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 23.05.2023 N 03-03-06/1/46776)При этом особенности уплаты налога на прибыль налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения, установлены статьей 288 НК РФ.