Цветы в офис налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Цветы в офис налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль13.7. Можно ли учесть расходы на приобретение и обслуживание предметов интерьера, в том числе цветов в офис?
Готовое решение: Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)15. Можно ли учесть расходы на оформление офиса цветами при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)15. Можно ли учесть расходы на оформление офиса цветами при расчете налога на прибыль
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 11.08.2011 N 16-15/079009@
<О порядке учета в целях налогообложения прибыли убытков организации в виде недоамортизируемой части основных средств>Вопрос: Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли убытков в виде недоамортизируемой части основных средств (первоначальная стоимость - 120000 руб. за единицу) - вывесок с названием компании, установленных на зданиях, в которых располагаются офисы головной организации и ее обособленных подразделений, если по решению руководства компании в связи с изменением фирменного стиля и цвета они должны быть демонтированы и заменены на новые?
<О порядке учета в целях налогообложения прибыли убытков организации в виде недоамортизируемой части основных средств>Вопрос: Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли убытков в виде недоамортизируемой части основных средств (первоначальная стоимость - 120000 руб. за единицу) - вывесок с названием компании, установленных на зданиях, в которых располагаются офисы головной организации и ее обособленных подразделений, если по решению руководства компании в связи с изменением фирменного стиля и цвета они должны быть демонтированы и заменены на новые?
Статья: Рейтинг ситуаций, в которых инспекторы доначисляют компании налоги, указывая на отсутствие деловой цели
(Терновка Ю.Л.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 22)6. Организация учла при налогообложении прибыли
(Терновка Ю.Л.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 22)6. Организация учла при налогообложении прибыли
Статья: Как создать уютный офис без доначислений налогов и штрафов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 20)Налог на прибыль. Затраты, которые несет работодатель, чтобы создать комфортные условия для работы своему персоналу, можно рассматривать как расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности. Такие расходы учитываются для расчета налога на прибыль в составе прочих расходов по производству и реализации продукции, работ, услуг <14>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 20)Налог на прибыль. Затраты, которые несет работодатель, чтобы создать комфортные условия для работы своему персоналу, можно рассматривать как расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности. Такие расходы учитываются для расчета налога на прибыль в составе прочих расходов по производству и реализации продукции, работ, услуг <14>.
Статья: Благоустройство территории: на что обратить внимание
(Перебейнос Ю.)
("Новая бухгалтерия", 2007, N 10)Пример. Организация проводит работы по благоустройству территории, прилегающей к зданию офиса, подрядным способом. Подрядчики разбили газон, на котором посадили цветы. Этот газон подпадает под определение "объект внешнего благоустройства". Поэтому организация не сможет учесть расходы, связанные с озеленением фасада здания, для целей налогообложения прибыли.
(Перебейнос Ю.)
("Новая бухгалтерия", 2007, N 10)Пример. Организация проводит работы по благоустройству территории, прилегающей к зданию офиса, подрядным способом. Подрядчики разбили газон, на котором посадили цветы. Этот газон подпадает под определение "объект внешнего благоустройства". Поэтому организация не сможет учесть расходы, связанные с озеленением фасада здания, для целей налогообложения прибыли.
Статья: Об учете в целях налогообложения прибыли
(Пирогова Г.В., Владимирова А.В.)
("Налоговый вестник", 2005, N 7)Что касается расходов, например, по поливу зеленых насаждений, высадке цветов, уборке листьев с газонов, расположенных возле офиса на территории, отведенной организации, то подобные расходы, в том числе и заработная плата работников, привлекаемых по договорам гражданско-правового характера, выполняющих эти работы, могут быть учтены в целях налогообложения прибыли при соблюдении требований, установленных п. 1 ст. 252 НК РФ и нормативными актами субъектов Российской Федерации.
(Пирогова Г.В., Владимирова А.В.)
("Налоговый вестник", 2005, N 7)Что касается расходов, например, по поливу зеленых насаждений, высадке цветов, уборке листьев с газонов, расположенных возле офиса на территории, отведенной организации, то подобные расходы, в том числе и заработная плата работников, привлекаемых по договорам гражданско-правового характера, выполняющих эти работы, могут быть учтены в целях налогообложения прибыли при соблюдении требований, установленных п. 1 ст. 252 НК РФ и нормативными актами субъектов Российской Федерации.
Вопрос: Может ли организация учесть в базе по налогу на прибыль расходы, связанные с покупкой цветов для оформления интерьера в офисе?
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 11)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 11
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 11)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 11
Вопрос: Организация покупает цветы для украшения офиса. Как это отражается в налоговом учете?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Расходы на оформление офиса цветами нельзя учесть при расчете налога на прибыль. Такие расходы не направлены на получение дохода, а также не связаны с осуществлением деятельности организации.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Расходы на оформление офиса цветами нельзя учесть при расчете налога на прибыль. Такие расходы не направлены на получение дохода, а также не связаны с осуществлением деятельности организации.
Вопрос: Организация переоборудовала часть офисного помещения в комнату для питания сотрудников в обеденный перерыв. В этой комнате произведен текущий ремонт помещения: выложена межкомнатная перегородка, произведены оклейка стен обоями, покраска потолков. Также работодатель закупил мебель (стол, стулья, тумбочку) и оборудование (холодильник, микроволновую печь). Кроме того, для оборудования комнаты были закуплены цветы в горшках и картина. Имеет ли право работодатель в целях налогообложения прибыли учесть на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ данные расходы как расходы на создание нормальных условий труда работников, если помещение является арендованным?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в коммерческих организациях", 2012, N 1)"Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в коммерческих организациях", 2012, N 1
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в коммерческих организациях", 2012, N 1)"Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в коммерческих организациях", 2012, N 1
"Типичные ошибки при расчете налогов"
(Либерман К.А., Горбулин В.Д.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Затраты на покупку цветов прямо не названы в списке представительских расходов (п. 2 ст. 264 НК РФ). Однако список таких расходов не закрыт. Поэтому, если затраты на покупку цветов экономически оправданы и документально подтверждены, компания вправе учесть их при расчете налога на прибыль в составе представительских расходов. Подтверждает это и судебная практика (Постановления федеральных арбитражных судов Поволжского округа от 1 февраля 2005 г. N А57-1209/04-16, Московского округа от 9 августа 2006 г. N КА-А40/7454-06, Западно-Сибирского округа от 11 мая 2006 г. N Ф04-2610/2006(22165-А46-40)). Пример аргумента, подтверждающего экономическую необходимость приобретения цветов в офис, - эти расходы связаны с созданием и поддержанием у клиентов благоприятного имиджа компании и созданием комфортных условий для проведения переговоров.
(Либерман К.А., Горбулин В.Д.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Затраты на покупку цветов прямо не названы в списке представительских расходов (п. 2 ст. 264 НК РФ). Однако список таких расходов не закрыт. Поэтому, если затраты на покупку цветов экономически оправданы и документально подтверждены, компания вправе учесть их при расчете налога на прибыль в составе представительских расходов. Подтверждает это и судебная практика (Постановления федеральных арбитражных судов Поволжского округа от 1 февраля 2005 г. N А57-1209/04-16, Московского округа от 9 августа 2006 г. N КА-А40/7454-06, Западно-Сибирского округа от 11 мая 2006 г. N Ф04-2610/2006(22165-А46-40)). Пример аргумента, подтверждающего экономическую необходимость приобретения цветов в офис, - эти расходы связаны с созданием и поддержанием у клиентов благоприятного имиджа компании и созданием комфортных условий для проведения переговоров.
Вопрос: Для оформления офиса продаж организация закупает картины и цветы в горшках. Учитываются ли указанные расходы при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2008)Таким образом, приобретение картин, цветов для оформления офиса продаж можно учесть в расходах по налогу на прибыль на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, что также подтверждается Постановлением ФАС Московского округа от 10.10.2008 N КА-А40/8775-08. Однако нужно быть готовым к тому, что по этому вопросу придется спорить с налоговыми органами и, возможно, отстаивать эту позицию в суде.
(Консультация эксперта, 2008)Таким образом, приобретение картин, цветов для оформления офиса продаж можно учесть в расходах по налогу на прибыль на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, что также подтверждается Постановлением ФАС Московского округа от 10.10.2008 N КА-А40/8775-08. Однако нужно быть готовым к тому, что по этому вопросу придется спорить с налоговыми органами и, возможно, отстаивать эту позицию в суде.