Цветы в офис налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Цветы в офис налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Офисные расходы компании
(Шишкина Т.)
("Просто для бизнеса", 2014, N 4-5)В каждом офисе есть цветы, они, безусловно, украшают помещение и радуют глаза работников. Однако возникает вопрос, можно ли включить в налоговые расходы затраты на приобретение подставок и горшков для комнатных растений, предназначенных для оформления интерьера в офисе? К сожалению, нет. С такой позицией согласен Минфин России. Так, в Письме от 25.05.2007 N 03-03-06/1/311 ведомство отметило, что одним из основных критериев для принятия расходов в целях налогообложения прибыли является их направленность на получение дохода. При этом приобретенные подставки и горшки для комнатных растений предназначены для оформления интерьера в офисе и не являются расходами, связанными с осуществлением деятельности организации. Такие расходы не могут быть учтены для целей налогообложения прибыли как не соответствующие основным критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ.
(Шишкина Т.)
("Просто для бизнеса", 2014, N 4-5)В каждом офисе есть цветы, они, безусловно, украшают помещение и радуют глаза работников. Однако возникает вопрос, можно ли включить в налоговые расходы затраты на приобретение подставок и горшков для комнатных растений, предназначенных для оформления интерьера в офисе? К сожалению, нет. С такой позицией согласен Минфин России. Так, в Письме от 25.05.2007 N 03-03-06/1/311 ведомство отметило, что одним из основных критериев для принятия расходов в целях налогообложения прибыли является их направленность на получение дохода. При этом приобретенные подставки и горшки для комнатных растений предназначены для оформления интерьера в офисе и не являются расходами, связанными с осуществлением деятельности организации. Такие расходы не могут быть учтены для целей налогообложения прибыли как не соответствующие основным критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ.
Статья: Обеспечение работникам нормальных условий труда, или Бытовая техника в офисе
(Бахтин В.Л.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 20)Сложнее подтвердить обоснованность расходов на покупку зеркал, комнатных цветов, аквариумов и предметов ухода за ними. Минфин России разъяснил, что подставки и горшки для комнатных растений предназначены для оформления интерьера офиса и не являются расходами, связанными с осуществлением организацией ее деятельности (Письмо от 25.05.2007 N 03-03-06/1/311). Такие расходы не могут быть учтены при расчете налога на прибыль, поскольку они не соответствуют основным критериям, установленным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Однако, проанализировав арбитражную практику, можно назвать несколько способов обоснования затрат на приобретение и обслуживание предметов интерьера.
(Бахтин В.Л.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 20)Сложнее подтвердить обоснованность расходов на покупку зеркал, комнатных цветов, аквариумов и предметов ухода за ними. Минфин России разъяснил, что подставки и горшки для комнатных растений предназначены для оформления интерьера офиса и не являются расходами, связанными с осуществлением организацией ее деятельности (Письмо от 25.05.2007 N 03-03-06/1/311). Такие расходы не могут быть учтены при расчете налога на прибыль, поскольку они не соответствуют основным критериям, установленным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Однако, проанализировав арбитражную практику, можно назвать несколько способов обоснования затрат на приобретение и обслуживание предметов интерьера.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 11.08.2011 N 16-15/079009@
<О порядке учета в целях налогообложения прибыли убытков организации в виде недоамортизируемой части основных средств>Вопрос: Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли убытков в виде недоамортизируемой части основных средств (первоначальная стоимость - 120000 руб. за единицу) - вывесок с названием компании, установленных на зданиях, в которых располагаются офисы головной организации и ее обособленных подразделений, если по решению руководства компании в связи с изменением фирменного стиля и цвета они должны быть демонтированы и заменены на новые?
<О порядке учета в целях налогообложения прибыли убытков организации в виде недоамортизируемой части основных средств>Вопрос: Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли убытков в виде недоамортизируемой части основных средств (первоначальная стоимость - 120000 руб. за единицу) - вывесок с названием компании, установленных на зданиях, в которых располагаются офисы головной организации и ее обособленных подразделений, если по решению руководства компании в связи с изменением фирменного стиля и цвета они должны быть демонтированы и заменены на новые?
Вопрос: Организация покупает цветы для украшения офиса. Как это отражается в налоговом учете?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Расходы на оформление офиса цветами нельзя учесть при расчете налога на прибыль. Такие расходы не направлены на получение дохода, а также не связаны с осуществлением деятельности организации.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Расходы на оформление офиса цветами нельзя учесть при расчете налога на прибыль. Такие расходы не направлены на получение дохода, а также не связаны с осуществлением деятельности организации.
Статья: Благоустраиваем офис и создаем благоприятные условия труда
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 8)По мнению Минфина России, затраты компании на приобретение предметов, предназначенных для оформления интерьера в офисе, не являются расходами, связанными с деятельностью организации. Следовательно, данные расходы не могут быть учтены для целей налогообложения прибыли, как не соответствующие критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. Такой подход высказали специалисты финансового ведомства в письме от 25.05.2007 N 03-03-06/1/311 в отношении расходов на покупку подставок и горшков для комнатных растений, которые компания расставила в своем офисе.
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 8)По мнению Минфина России, затраты компании на приобретение предметов, предназначенных для оформления интерьера в офисе, не являются расходами, связанными с деятельностью организации. Следовательно, данные расходы не могут быть учтены для целей налогообложения прибыли, как не соответствующие критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. Такой подход высказали специалисты финансового ведомства в письме от 25.05.2007 N 03-03-06/1/311 в отношении расходов на покупку подставок и горшков для комнатных растений, которые компания расставила в своем офисе.
Вопрос: Для оформления офиса продаж организация закупает картины и цветы в горшках. Учитываются ли указанные расходы при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2008)Таким образом, приобретение картин, цветов для оформления офиса продаж можно учесть в расходах по налогу на прибыль на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, что также подтверждается Постановлением ФАС Московского округа от 10.10.2008 N КА-А40/8775-08. Однако нужно быть готовым к тому, что по этому вопросу придется спорить с налоговыми органами и, возможно, отстаивать эту позицию в суде.
(Консультация эксперта, 2008)Таким образом, приобретение картин, цветов для оформления офиса продаж можно учесть в расходах по налогу на прибыль на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, что также подтверждается Постановлением ФАС Московского округа от 10.10.2008 N КА-А40/8775-08. Однако нужно быть готовым к тому, что по этому вопросу придется спорить с налоговыми органами и, возможно, отстаивать эту позицию в суде.
"Типичные ошибки при расчете налогов"
(Либерман К.А., Горбулин В.Д.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Затраты на покупку цветов прямо не названы в списке представительских расходов (п. 2 ст. 264 НК РФ). Однако список таких расходов не закрыт. Поэтому, если затраты на покупку цветов экономически оправданы и документально подтверждены, компания вправе учесть их при расчете налога на прибыль в составе представительских расходов. Подтверждает это и судебная практика (Постановления федеральных арбитражных судов Поволжского округа от 1 февраля 2005 г. N А57-1209/04-16, Московского округа от 9 августа 2006 г. N КА-А40/7454-06, Западно-Сибирского округа от 11 мая 2006 г. N Ф04-2610/2006(22165-А46-40)). Пример аргумента, подтверждающего экономическую необходимость приобретения цветов в офис, - эти расходы связаны с созданием и поддержанием у клиентов благоприятного имиджа компании и созданием комфортных условий для проведения переговоров.
(Либерман К.А., Горбулин В.Д.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Затраты на покупку цветов прямо не названы в списке представительских расходов (п. 2 ст. 264 НК РФ). Однако список таких расходов не закрыт. Поэтому, если затраты на покупку цветов экономически оправданы и документально подтверждены, компания вправе учесть их при расчете налога на прибыль в составе представительских расходов. Подтверждает это и судебная практика (Постановления федеральных арбитражных судов Поволжского округа от 1 февраля 2005 г. N А57-1209/04-16, Московского округа от 9 августа 2006 г. N КА-А40/7454-06, Западно-Сибирского округа от 11 мая 2006 г. N Ф04-2610/2006(22165-А46-40)). Пример аргумента, подтверждающего экономическую необходимость приобретения цветов в офис, - эти расходы связаны с созданием и поддержанием у клиентов благоприятного имиджа компании и созданием комфортных условий для проведения переговоров.
Вопрос: Организация, занимающаяся продажей и доставкой цветов, приобрела настенную карту субъекта РФ, в котором она осуществляет деятельность, и разместила ее в офисе. Учитываются ли затраты организации на приобретение настенной карты для целей исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Организация, занимающаяся продажей и доставкой цветов, приобрела настенную карту субъекта РФ, в котором она осуществляет деятельность, и разместила ее в офисе. Учитываются ли затраты организации на приобретение настенной карты для целей исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Организация, занимающаяся продажей и доставкой цветов, приобрела настенную карту субъекта РФ, в котором она осуществляет деятельность, и разместила ее в офисе. Учитываются ли затраты организации на приобретение настенной карты для целей исчисления налога на прибыль?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль13.7. Можно ли учесть расходы на приобретение и обслуживание предметов интерьера, в том числе цветов в офис?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 25.05.2007 N 03-03-06/1/311
(Алмазова Ю.Е.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2007, N 14)Главный вопрос, который стоит перед налогоплательщиком, - можно ли их экономически обосновать? В одних случаях связь с предпринимательской деятельностью явная, в других - косвенная. Фискальные ведомства отказывают в учете таких расходов, не считая их оправданными. Это подтверждает Письмо Минфина России от 25.05.2007 N 03-03-06/1/311: приобретенные подставки и горшки для комнатных растений предназначены для оформления интерьера в офисе и не являются расходами, связанными с осуществлением деятельности организации. Такие расходы не могут быть учтены для целей налогообложения прибыли, как не соответствующие основным критериям, установленным п. 1 ст. 252 Кодекса.
(Алмазова Ю.Е.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2007, N 14)Главный вопрос, который стоит перед налогоплательщиком, - можно ли их экономически обосновать? В одних случаях связь с предпринимательской деятельностью явная, в других - косвенная. Фискальные ведомства отказывают в учете таких расходов, не считая их оправданными. Это подтверждает Письмо Минфина России от 25.05.2007 N 03-03-06/1/311: приобретенные подставки и горшки для комнатных растений предназначены для оформления интерьера в офисе и не являются расходами, связанными с осуществлением деятельности организации. Такие расходы не могут быть учтены для целей налогообложения прибыли, как не соответствующие основным критериям, установленным п. 1 ст. 252 Кодекса.