Уплата местных налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата местных налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.06.2025 N 03-02-08/61063 <Отсрочка и рассрочка по уплате налогов>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Также Минфин напомнил, что власти субъектов вправе установить дополнительные основания и условия для предоставления отсрочки, рассрочки по уплате региональных и местных налогов (п. 13 ст. 64 НК РФ).
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Также Минфин напомнил, что власти субъектов вправе установить дополнительные основания и условия для предоставления отсрочки, рассрочки по уплате региональных и местных налогов (п. 13 ст. 64 НК РФ).
Статья: Квалификация уклонения организации от уплаты налогов: проблемы конструирования состава и способы их преодоления
(Жадяева М.А., Янина И.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Факультативным признаком общественно опасного деяния, запрещенного ч. 1 ст. 199 УК РФ, является потерпевший - государство и иные публичные образования. Данный вывод представляется возможным сделать исходя из контекста ч. 1 ст. 199 УК РФ. Дело в том, что налог уплачивается в пользу государства и иных публичных образований (в частности, в случаях уплаты местных налогов), а значит, в тех случаях, когда осуществляется уклонение от уплаты налога, имущественный вред причиняется именно государству или иным публичным образованиям. Но здесь следует оговориться, что законодатель в ч. 1 ст. 199 УК РФ прямо не указывает на государство и иные публичные образования как потерпевших от преступления; такой вывод следует из сущности понятия "налог".
(Жадяева М.А., Янина И.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Факультативным признаком общественно опасного деяния, запрещенного ч. 1 ст. 199 УК РФ, является потерпевший - государство и иные публичные образования. Данный вывод представляется возможным сделать исходя из контекста ч. 1 ст. 199 УК РФ. Дело в том, что налог уплачивается в пользу государства и иных публичных образований (в частности, в случаях уплаты местных налогов), а значит, в тех случаях, когда осуществляется уклонение от уплаты налога, имущественный вред причиняется именно государству или иным публичным образованиям. Но здесь следует оговориться, что законодатель в ч. 1 ст. 199 УК РФ прямо не указывает на государство и иные публичные образования как потерпевших от преступления; такой вывод следует из сущности понятия "налог".
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 34.2 "Полномочия финансовых органов в области налогов, сборов, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Заместитель прокурора обратился в суд с требованием о признании незаконным бездействия органа местного самоуправления (администрации города), так как последний не разработал и не утвердил правовой акт, регламентирующий предоставление муниципальной услуги по даче письменных разъяснений налогоплательщикам по вопросам применения нормативных правовых актов муниципального образования о местных налогах и сборах (земельном налоге и налоге на имущество физических лиц). Суд отклонил доводы ответчика о том, что финансовый орган муниципального образования не является органом местного самоуправления и дача письменных разъяснений по вопросам уплаты местных налогов не является муниципальной услугой, следовательно, разработка регламента не требуется. Удовлетворяя требования заместителя прокурора, суд указал, что отсутствие соответствующего правового акта влечет неопределенность в деятельности финансового органа по предоставлению муниципальной услуги по даче письменных разъяснений налогоплательщикам, возможность нарушения порядка осуществления муниципального контроля, чем нарушаются права и законные интересы неопределенного круга лиц.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Заместитель прокурора обратился в суд с требованием о признании незаконным бездействия органа местного самоуправления (администрации города), так как последний не разработал и не утвердил правовой акт, регламентирующий предоставление муниципальной услуги по даче письменных разъяснений налогоплательщикам по вопросам применения нормативных правовых актов муниципального образования о местных налогах и сборах (земельном налоге и налоге на имущество физических лиц). Суд отклонил доводы ответчика о том, что финансовый орган муниципального образования не является органом местного самоуправления и дача письменных разъяснений по вопросам уплаты местных налогов не является муниципальной услугой, следовательно, разработка регламента не требуется. Удовлетворяя требования заместителя прокурора, суд указал, что отсутствие соответствующего правового акта влечет неопределенность в деятельности финансового органа по предоставлению муниципальной услуги по даче письменных разъяснений налогоплательщикам, возможность нарушения порядка осуществления муниципального контроля, чем нарушаются права и законные интересы неопределенного круга лиц.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сроки представления деклараций, сведений, отчетов, уплаты региональных и местных налогов и сборов, установленные региональными и местными законодательными органами либо установленные исключительно в отношении органов государственной власти или органов местного самоуправления, а также сроки представления форм статистической отчетности в "Календаре бухгалтера" не указываются.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сроки представления деклараций, сведений, отчетов, уплаты региональных и местных налогов и сборов, установленные региональными и местными законодательными органами либо установленные исключительно в отношении органов государственной власти или органов местного самоуправления, а также сроки представления форм статистической отчетности в "Календаре бухгалтера" не указываются.
Федеральный закон от 25.02.1999 N 39-ФЗ
(ред. от 23.03.2026)
"Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений"установления субъектам инвестиционной деятельности льгот по уплате местных налогов;
(ред. от 23.03.2026)
"Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений"установления субъектам инвестиционной деятельности льгот по уплате местных налогов;
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Вторая причина использования вмененных налогов имеет экономически оправданную основу привлечения иностранных инвестиций, которая сохранится в отдельных странах для компаний-нерезидентов, так как не имеет в своей основе минимизации налогов в стране резидентства, а упрощает уплату местных налогов. Такие налоги существуют в Коста-Рике для компаний-нерезидентов, не представляющих налоговые декларации, для постоянных представительств компаний-нерезидентов в Саудовской Аравии, где также для иностранных транспортных компаний применяются фиксированные налоговые платежи.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Вторая причина использования вмененных налогов имеет экономически оправданную основу привлечения иностранных инвестиций, которая сохранится в отдельных странах для компаний-нерезидентов, так как не имеет в своей основе минимизации налогов в стране резидентства, а упрощает уплату местных налогов. Такие налоги существуют в Коста-Рике для компаний-нерезидентов, не представляющих налоговые декларации, для постоянных представительств компаний-нерезидентов в Саудовской Аравии, где также для иностранных транспортных компаний применяются фиксированные налоговые платежи.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)правильно применять положения законодательства о налогах и сборах в части статуса налогоплательщиков, объектов налогообложения, налоговых баз, налоговых периодов, налоговых ставок, порядков исчисления налогов, порядков и сроков уплаты по местным налогам;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)правильно применять положения законодательства о налогах и сборах в части статуса налогоплательщиков, объектов налогообложения, налоговых баз, налоговых периодов, налоговых ставок, порядков исчисления налогов, порядков и сроков уплаты по местным налогам;
Вопрос: О признании безнадежной и списании задолженности по уплате региональных и местных налогов, а также предоставлении отсрочки (рассрочки) по их уплате.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-02-08/660)Вопрос: О признании безнадежной и списании задолженности по уплате региональных и местных налогов, а также предоставлении отсрочки (рассрочки) по их уплате.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-02-08/660)Вопрос: О признании безнадежной и списании задолженности по уплате региональных и местных налогов, а также предоставлении отсрочки (рассрочки) по их уплате.
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)сроки уплаты местных налогов (авансовых платежей), предусмотренные правовыми актами муниципальных образований;
(КонсультантПлюс, 2026)сроки уплаты местных налогов (авансовых платежей), предусмотренные правовыми актами муниципальных образований;
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Этот вариант полностью соответствует базовым нормам НК РФ: работник, который изначально не находится в РФ и, скорее всего, не является налоговым резидентом РФ, выполняет свою трудовую функцию за рубежом, получает заработную плату в иностранной валюте, платит местные налоги и не должен платить НДФЛ в РФ.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Этот вариант полностью соответствует базовым нормам НК РФ: работник, который изначально не находится в РФ и, скорее всего, не является налоговым резидентом РФ, выполняет свою трудовую функцию за рубежом, получает заработную плату в иностранной валюте, платит местные налоги и не должен платить НДФЛ в РФ.
Готовое решение: Формы изменения срока уплаты налога
(КонсультантПлюс, 2026)В регионах, муниципальных образованиях, федеральной территории "Сириус" могут быть установлены дополнительные основания и иные условия предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате региональных (местных) налогов (п. 13 ст. 64 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В регионах, муниципальных образованиях, федеральной территории "Сириус" могут быть установлены дополнительные основания и иные условия предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате региональных (местных) налогов (п. 13 ст. 64 НК РФ).
Вопрос: Об уплате муниципальным образованием (органом местного самоуправления) налога на имущество организаций и транспортного налога.
(Письмо Минфина России от 28.11.2025 N 03-05-04-04/115663)Вопрос: Согласно Письму Министерства финансов Российской Федерации от 17.11.2008 N 03-05-04-02/70 Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и муниципальные образования, имеющие в собственности земельные участки, не могут рассматриваться в качестве организации или физического лица и указанные публично-правовые образования не могут быть признаны плательщиками земельного налога.
(Письмо Минфина России от 28.11.2025 N 03-05-04-04/115663)Вопрос: Согласно Письму Министерства финансов Российской Федерации от 17.11.2008 N 03-05-04-02/70 Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и муниципальные образования, имеющие в собственности земельные участки, не могут рассматриваться в качестве организации или физического лица и указанные публично-правовые образования не могут быть признаны плательщиками земельного налога.
Вопрос: О порядке согласования отсрочки или рассрочки по уплате региональных и местных налогов и сборов, а также об основаниях и условиях их предоставления.
(Письмо Минфина России от 08.05.2024 N 03-02-06/42568)Вопрос: О порядке согласования отсрочки или рассрочки по уплате региональных и местных налогов и сборов, а также об основаниях и условиях их предоставления.
(Письмо Минфина России от 08.05.2024 N 03-02-06/42568)Вопрос: О порядке согласования отсрочки или рассрочки по уплате региональных и местных налогов и сборов, а также об основаниях и условиях их предоставления.
Статья: Право органов местного самоуправления на установление местных налогов и сборов
(Чирков Д.К., Яковлева Ю.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)В современных условиях проблема финансового обеспечения местного бюджета за счет поступлений от уплаты местных налогов и сборов является особенно актуальной.
(Чирков Д.К., Яковлева Ю.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)В современных условиях проблема финансового обеспечения местного бюджета за счет поступлений от уплаты местных налогов и сборов является особенно актуальной.
Статья: О заключении договора комплексного развития территории
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)К такому встречному предоставлению теоретически может быть отнесено предоставление органом публичной власти застройщику земельного участка, находящегося в публичной собственности в границах территории комплексного развития для строительства в аренду без проведения торгов <33>, а также предоставление тех или иных специальных льгот и мер государственной поддержки, например "установление льгот по уплате местных налогов" <34>. Впрочем, данные виды встречных предоставлений регулируются публичным правом и не могут считаться встречным предоставлением в гражданско-правовом смысле.
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)К такому встречному предоставлению теоретически может быть отнесено предоставление органом публичной власти застройщику земельного участка, находящегося в публичной собственности в границах территории комплексного развития для строительства в аренду без проведения торгов <33>, а также предоставление тех или иных специальных льгот и мер государственной поддержки, например "установление льгот по уплате местных налогов" <34>. Впрочем, данные виды встречных предоставлений регулируются публичным правом и не могут считаться встречным предоставлением в гражданско-правовом смысле.