Уплата налога в валюте
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога в валюте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.35 "Общие положения" главы 26.4 "Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Участник соглашения о разделе продукции "Сахалин-2" (заключено в 1994) 26.03.2020 уплатил налог на прибыль. Согласно п. 15 ст. 346.35 НК РФ, п. 7 ст. 2 Федерального закона от 30.12.1995 N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" нормы законодательства РФ применяются к вышеуказанным соглашениям в той мере, в которой его применение не противоречит условиям соглашений и не ограничивает права, приобретенные и осуществляемые инвесторами по этим соглашениям. По соглашению о разделе продукции компания исчисляла налог на прибыль в долларах США, а затем пересчитывала его по рыночному обменному курсу рубля на день каждого налогового платежа. Компания уплатила налог по курсу на 28.02.2020. Однако налоговый орган выставил 01.04.2020 налогоплательщику платежное извещение, предусмотренное Законом РФ от 27.12.1991 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций". В нем был применен курс доллара на 31.03.2020, в результате чего возникла недоимка. Налогоплательщик, возражая в суде против начислений, указывал, что согласно соглашению о разделе продукции именно компания, а не инспекция исчисляет налог на прибыль, в том числе рассчитывает сумму налога при уплате в валюте РФ. Суд признал доначисление правомерным. Соглашение о разделе продукции устанавливает порядок определения налога на прибыль, а также пересчета налога в рублевый эквивалент, но не предусматривает порядок уплаты налога. Соответственно, компания должна была производить уплату налога на прибыль в порядке, установленном ст. 9 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" и п. 23 Инструкции ГНС РФ от 14.05.1993 N 20 "О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц". Этими нормами установлено, что на сумму исчисленного налога плательщику - иностранному юридическому лицу выдается платежное извещение. Срок уплаты налога в извещении устанавливается в один месяц с даты его выписки. Самостоятельное установление налогоплательщиком срока уплаты налога соглашением о разделе продукции "Сахалин-2" и законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Участник соглашения о разделе продукции "Сахалин-2" (заключено в 1994) 26.03.2020 уплатил налог на прибыль. Согласно п. 15 ст. 346.35 НК РФ, п. 7 ст. 2 Федерального закона от 30.12.1995 N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" нормы законодательства РФ применяются к вышеуказанным соглашениям в той мере, в которой его применение не противоречит условиям соглашений и не ограничивает права, приобретенные и осуществляемые инвесторами по этим соглашениям. По соглашению о разделе продукции компания исчисляла налог на прибыль в долларах США, а затем пересчитывала его по рыночному обменному курсу рубля на день каждого налогового платежа. Компания уплатила налог по курсу на 28.02.2020. Однако налоговый орган выставил 01.04.2020 налогоплательщику платежное извещение, предусмотренное Законом РФ от 27.12.1991 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций". В нем был применен курс доллара на 31.03.2020, в результате чего возникла недоимка. Налогоплательщик, возражая в суде против начислений, указывал, что согласно соглашению о разделе продукции именно компания, а не инспекция исчисляет налог на прибыль, в том числе рассчитывает сумму налога при уплате в валюте РФ. Суд признал доначисление правомерным. Соглашение о разделе продукции устанавливает порядок определения налога на прибыль, а также пересчета налога в рублевый эквивалент, но не предусматривает порядок уплаты налога. Соответственно, компания должна была производить уплату налога на прибыль в порядке, установленном ст. 9 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" и п. 23 Инструкции ГНС РФ от 14.05.1993 N 20 "О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц". Этими нормами установлено, что на сумму исчисленного налога плательщику - иностранному юридическому лицу выдается платежное извещение. Срок уплаты налога в извещении устанавливается в один месяц с даты его выписки. Самостоятельное установление налогоплательщиком срока уплаты налога соглашением о разделе продукции "Сахалин-2" и законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Общие правила уплаты налогов (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)3. В каком объеме и какой валюте уплачивают налоги
(КонсультантПлюс, 2022)3. В каком объеме и какой валюте уплачивают налоги
Вопрос: Об определении даты пересчета в рубли иностранной валюты при исчислении и уплате налоговым агентом НДС в отношении приобретаемых за иностранную валюту у иностранного лица товаров, работ, услуг.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855)Вопрос: До изменений в НК РФ, вступивших в силу с 01.01.2023, НДС налогового агента необходимо было перечислять в бюджет одновременно с выплатой денежных средств иностранному контрагенту. Таким образом, НДС уплачивался в бюджет по курсу Банка России на дату оплаты иностранному контрагенту.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855)Вопрос: До изменений в НК РФ, вступивших в силу с 01.01.2023, НДС налогового агента необходимо было перечислять в бюджет одновременно с выплатой денежных средств иностранному контрагенту. Таким образом, НДС уплачивался в бюджет по курсу Банка России на дату оплаты иностранному контрагенту.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)14. Обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)14. Обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.