Уплата имущественных налогов физическими лицами
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата имущественных налогов физическими лицами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 213.26 "Особенности реализации имущества гражданина" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению финансового управляющего, в деле о банкротстве гражданина подлежат признанию общими обязательства супругов по требованию налогового органа об уплате имущественных налогов в отношении имущества, нажитого в браке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению финансового управляющего, в деле о банкротстве гражданина подлежат признанию общими обязательства супругов по требованию налогового органа об уплате имущественных налогов в отношении имущества, нажитого в браке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие имущественные налоги платят физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Исчисление и уплата имущественных налогов
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Исчисление и уплата имущественных налогов
Ситуация: Каковы способы уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Физические лица уплачивают транспортный, земельный налог, налог на имущество физических лиц (имущественные налоги), а также НДФЛ (в отдельных случаях) на основании полученных от налогового органа уведомлений. Уплата налогов осуществляется в качестве единого налогового платежа. Указанные налоги нужно уплатить по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом) (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58, ст. 216, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Физические лица уплачивают транспортный, земельный налог, налог на имущество физических лиц (имущественные налоги), а также НДФЛ (в отдельных случаях) на основании полученных от налогового органа уведомлений. Уплата налогов осуществляется в качестве единого налогового платежа. Указанные налоги нужно уплатить по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом) (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58, ст. 216, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ).
Вопрос: Могут ли списать средства с ЕНС индивидуального предпринимателя в счет уплаты имущественных налогов физического лица?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025
Статья: Единый налоговый счет: новый этап цифровизации в системе налогового администрирования в Российской Федерации
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)Обратившись к истории данного вопроса, отметим, что с 2019 г. в России введен новый, альтернативный традиционному способ оплаты имущественных налогов физических лиц за 2018 г.: транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога. В связи с изложенным произошедшие изменения существенно дополнили действующее законодательство в части появления новых способов исполнения налоговой обязанности физическими лицами <5>. Это привело к появлению нового КБК для единого налогового платежа физического лица - 182 1 06 07000 01 1000 110. Таким образом, с 2018 г. в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - НК РФ) появился новый термин - "единый налоговый платеж" (ст. 45.1 НК РФ, введена Федеральным законом от 29.07.2018 N 232-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования") <6>. С 1 января 2019 г. начал свое непосредственное действие, а с 1 января 2020 г. вступили новые изменения в отношении НДФЛ (в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <7>).
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)Обратившись к истории данного вопроса, отметим, что с 2019 г. в России введен новый, альтернативный традиционному способ оплаты имущественных налогов физических лиц за 2018 г.: транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога. В связи с изложенным произошедшие изменения существенно дополнили действующее законодательство в части появления новых способов исполнения налоговой обязанности физическими лицами <5>. Это привело к появлению нового КБК для единого налогового платежа физического лица - 182 1 06 07000 01 1000 110. Таким образом, с 2018 г. в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - НК РФ) появился новый термин - "единый налоговый платеж" (ст. 45.1 НК РФ, введена Федеральным законом от 29.07.2018 N 232-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования") <6>. С 1 января 2019 г. начал свое непосредственное действие, а с 1 января 2020 г. вступили новые изменения в отношении НДФЛ (в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <7>).
Статья: "Парк переходного периода" закрывается. Как платить налоги в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Осенью, сразу после формирования налоговиками налоговых уведомлений об уплате имущественных налогов для физлиц и ИП, с сальдо их ЕНС деньги помещаются в резерв. Такая "отложенная переплата" предусмотрена Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Осенью, сразу после формирования налоговиками налоговых уведомлений об уплате имущественных налогов для физлиц и ИП, с сальдо их ЕНС деньги помещаются в резерв. Такая "отложенная переплата" предусмотрена Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ.
Готовое решение: Какие гарантии и льготы положены работникам из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членам их семей
(КонсультантПлюс, 2025)налогов. Например, в более поздние сроки вы вправе уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры или машины, а также транспортный, земельный налог и налог на имущество физлиц. Налоговые уведомления об уплате имущественных налогов за 2021, 2022 гг. в этом случае можно не исполнять. После получения информации о вашем увольнении со службы инспекция направит вам новые уведомления, в которых укажет новый срок уплаты налогов (п. 1 Письма ФНС России от 24.10.2022 N БС-4-21/14257@, Информация ФНС России);
(КонсультантПлюс, 2025)налогов. Например, в более поздние сроки вы вправе уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры или машины, а также транспортный, земельный налог и налог на имущество физлиц. Налоговые уведомления об уплате имущественных налогов за 2021, 2022 гг. в этом случае можно не исполнять. После получения информации о вашем увольнении со службы инспекция направит вам новые уведомления, в которых укажет новый срок уплаты налогов (п. 1 Письма ФНС России от 24.10.2022 N БС-4-21/14257@, Информация ФНС России);
Статья: Особенности сближения отдельных элементов юридической конструкции налогов на имущество организаций и физических лиц
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Далее, при исследовании вопроса сближения отдельных элементов юридической конструкции данных налогов следует учитывать, что такой вопрос осложняется различиями плательщиков данных налогов. В связи с этим необходимо обратиться к Налоговому кодексу Российской Федерации <3> (далее - НК РФ, Кодекс) <4>. В науке налогового права, как известно, выработано достаточно большое количество оснований классификации налогов. Одним из примеров является классификация налогов, проводимая по субъекту уплаты <5>. В контексте рассматриваемого вопроса важно, что принадлежность нескольких налогов к одной разновидности в рамках указанной классификации наряду с другими причинами может обусловливать сближение таких налогов. В данном случае необходимо рассмотреть конкретные примеры изменения норм Кодекса применительно к соответствующим налогам. Характерным примером является срок уплаты налогов. Продолжая данную мысль, следует указать на то, что об изменении (сближении) сроков уплаты всех имущественных налогов для физических лиц говорилось еще в письме Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее - ФНС России) от 13 июня 2012 г. N БС-2-11/388@ <6>. В связи с изменениями, предусмотренными Федеральным законом <7>, ФНС России сообщает о сроке уплаты физическими лицами имущественных налогов <8> в соответствующем письме <9>. Кроме того, начиная с налогового периода 2022 г. организации оплачивают такие налоги, как транспортный, на имущество организаций и земельный, в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть в данном случае имеют место, по информации ФНС России, единые сроки уплаты всех имущественных налогов организаций <10>.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Далее, при исследовании вопроса сближения отдельных элементов юридической конструкции данных налогов следует учитывать, что такой вопрос осложняется различиями плательщиков данных налогов. В связи с этим необходимо обратиться к Налоговому кодексу Российской Федерации <3> (далее - НК РФ, Кодекс) <4>. В науке налогового права, как известно, выработано достаточно большое количество оснований классификации налогов. Одним из примеров является классификация налогов, проводимая по субъекту уплаты <5>. В контексте рассматриваемого вопроса важно, что принадлежность нескольких налогов к одной разновидности в рамках указанной классификации наряду с другими причинами может обусловливать сближение таких налогов. В данном случае необходимо рассмотреть конкретные примеры изменения норм Кодекса применительно к соответствующим налогам. Характерным примером является срок уплаты налогов. Продолжая данную мысль, следует указать на то, что об изменении (сближении) сроков уплаты всех имущественных налогов для физических лиц говорилось еще в письме Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее - ФНС России) от 13 июня 2012 г. N БС-2-11/388@ <6>. В связи с изменениями, предусмотренными Федеральным законом <7>, ФНС России сообщает о сроке уплаты физическими лицами имущественных налогов <8> в соответствующем письме <9>. Кроме того, начиная с налогового периода 2022 г. организации оплачивают такие налоги, как транспортный, на имущество организаций и земельный, в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть в данном случае имеют место, по информации ФНС России, единые сроки уплаты всех имущественных налогов организаций <10>.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 12)- имущественные налоги физлиц будут списаны с ЕНС уже на дату направления инспекцией налогового уведомления о сумме налогов - при наличии на ЕНС положительного сальдо. При этом срок уплаты налогов на имущество, транспорт и землю остается прежним - не позднее 1 декабря. Если свободных денег на ЕНС нет, инспекции будут ждать уплаты налогов в этот срок. На это планируемое новшество нужно обратить внимание прежде всего ИП - получается, что, например, досрочно перечисленный аванс по УСН может быть автоматически списан в счет уплаты имущественных налогов физлица, если на них инспекция уже сформировала и направила уведомление.
("Главная книга", 2023, N 12)- имущественные налоги физлиц будут списаны с ЕНС уже на дату направления инспекцией налогового уведомления о сумме налогов - при наличии на ЕНС положительного сальдо. При этом срок уплаты налогов на имущество, транспорт и землю остается прежним - не позднее 1 декабря. Если свободных денег на ЕНС нет, инспекции будут ждать уплаты налогов в этот срок. На это планируемое новшество нужно обратить внимание прежде всего ИП - получается, что, например, досрочно перечисленный аванс по УСН может быть автоматически списан в счет уплаты имущественных налогов физлица, если на них инспекция уже сформировала и направила уведомление.
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Преимуществом единого налогового счета является установление единого срока подачи отчетности - не позднее 25 числа месяца, и единого срока уплаты для всех налогов - до 28 числа месяца. Исключением из этого правила являются сроки уплаты по страховым взносам индивидуальных предпринимателей в фиксированном размере и в размере - 1 процент с суммы превышения доходов 300 тысяч рублей. До 31 декабря они вносят первый платеж, оплачивают страховые взносы и до 1 июля вносят второй платеж. Неизменными остались сроки уплаты по имущественным налогам для физических лиц (до 1 декабря). Далее платеж поступает на счет федерального казначейства, и средства находятся там до распределения налоговыми органами.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Преимуществом единого налогового счета является установление единого срока подачи отчетности - не позднее 25 числа месяца, и единого срока уплаты для всех налогов - до 28 числа месяца. Исключением из этого правила являются сроки уплаты по страховым взносам индивидуальных предпринимателей в фиксированном размере и в размере - 1 процент с суммы превышения доходов 300 тысяч рублей. До 31 декабря они вносят первый платеж, оплачивают страховые взносы и до 1 июля вносят второй платеж. Неизменными остались сроки уплаты по имущественным налогам для физических лиц (до 1 декабря). Далее платеж поступает на счет федерального казначейства, и средства находятся там до распределения налоговыми органами.
Ситуация: Как оформить платежный документ на уплату физическим лицом имущественных налогов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уплачивать имущественные налоги нужно путем перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП) (п. 1 ст. 45 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уплачивать имущественные налоги нужно путем перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП) (п. 1 ст. 45 НК РФ).