Удержание не является зачетом
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание не является зачетом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 10 ответов на насущные вопросы по НДФЛ-поправкам - 2025
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)- доход в виде зарплаты - 30 000 руб. (10 000 руб. + 20 000 руб.), детские вычеты за февраль и март - 20 400 руб. (10 200 руб. x 2 мес.), налоговая база - 9 600 руб. (30 000 руб. - 20 400 руб.), НДФЛ с нее - 1 248 руб. (9 600 руб. x 13%). Эта сумма и подлежит перечислению по сроку 28 марта (так как с базы в виде зарплаты налог в феврале не удерживали и зачесть нечего);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)- доход в виде зарплаты - 30 000 руб. (10 000 руб. + 20 000 руб.), детские вычеты за февраль и март - 20 400 руб. (10 200 руб. x 2 мес.), налоговая база - 9 600 руб. (30 000 руб. - 20 400 руб.), НДФЛ с нее - 1 248 руб. (9 600 руб. x 13%). Эта сумма и подлежит перечислению по сроку 28 марта (так как с базы в виде зарплаты налог в феврале не удерживали и зачесть нечего);
Ситуация: Как вернуть излишне удержанный работодателем НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)если вы в течение календарного года приобрели статус налогового резидента РФ, а работодатель не смог зачесть все суммы налога, удержанные с ваших доходов по более высокой ставке, пока вы обладали статусом нерезидента РФ.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)если вы в течение календарного года приобрели статус налогового резидента РФ, а работодатель не смог зачесть все суммы налога, удержанные с ваших доходов по более высокой ставке, пока вы обладали статусом нерезидента РФ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 381.1 "Обеспечительный платеж" ГК РФ"Возражения истца о том, что вычет гарантийного залога в силу статьи 410 Гражданского кодекса Российской Федерации требовал заявления о зачете, которое не было сделано ответчиком, основаны на неверном толковании закона, по смыслу которого судьба обеспечительного платежа определяется не правилами о зачете встречных обязательств, а специальными положениями, пункта 1 статьи 381.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, условиями договора, наделяющими кредитора правом удержания долга из суммы обеспечительного платежа в силу наступившей просрочки должника."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 407 "Основания прекращения обязательств" ГК РФСторонами согласовано основание прекращения обязательства ответчика по оплате выполненных работ, которое не является зачетом, то есть односторонней сделкой, но и не противоречит требованиям гражданского законодательства. Правомерность условия об удержании неустойки подтверждена Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в постановлениях от 19.06.2012 N 1394/12 и от 10.07.2012 N 2241/12.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Если статус налогоплательщика изменился ближе к концу налогового периода, то с большой вероятностью налоговый агент излишне удержанные суммы НДФЛ не сможет зачесть полностью. В таком случае возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы НДФЛ осуществляется налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), в порядке, предусмотренном п. 1.1 ст. 231 НК РФ.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Если статус налогоплательщика изменился ближе к концу налогового периода, то с большой вероятностью налоговый агент излишне удержанные суммы НДФЛ не сможет зачесть полностью. В таком случае возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы НДФЛ осуществляется налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), в порядке, предусмотренном п. 1.1 ст. 231 НК РФ.
Статья: Условие об удержании денежных средств из окончательной суммы платежа: смена парадигм
(Волков Г.Г.)
("Современный юрист", 2021, N 3)Более того, в некоторых судебных актах можно встретить указание на то, что уведомление об удержании неустойки не является зачетом и не создает предпочтение: то есть даже в случае отдельного волеизъявления суды признают за удержанием сумм самостоятельную правовую природу <6>. Обозначенный подход разрушает установленную законом очередность удовлетворения требований, предоставляя отдельно взятому кредитору право прекратить обязательство полностью или в части условием об удержании, которое от первой смоделированной ранее ситуации фактически отличается только формой выражения воли: договор или заявление.
(Волков Г.Г.)
("Современный юрист", 2021, N 3)Более того, в некоторых судебных актах можно встретить указание на то, что уведомление об удержании неустойки не является зачетом и не создает предпочтение: то есть даже в случае отдельного волеизъявления суды признают за удержанием сумм самостоятельную правовую природу <6>. Обозначенный подход разрушает установленную законом очередность удовлетворения требований, предоставляя отдельно взятому кредитору право прекратить обязательство полностью или в части условием об удержании, которое от первой смоделированной ранее ситуации фактически отличается только формой выражения воли: договор или заявление.
Типовая ситуация: Отзыв из отпуска по производственной необходимости: оформление и перерасчет
(Издательство "Главная книга", 2026)Отпускные надо пересчитать исходя из уменьшенного количества дней отпуска. Отпускные за неиспользованные дни не удерживают, а зачитывают в счет выплаты зарплаты. Если месяц начисления отпускных еще не закрыт, в бухгалтерской программе указывают новую дату окончания отпуска. Если месяц уже закрыт, сторнируют все отпускные, а потом начисляют их заново. В программе формируют исправительный документ с новой датой окончания отпуска. Уточненки по взносам и налогу на прибыль подавать не надо. Все изменения учитывают в текущем периоде (Письмо Минздравсоцразвития от 28.05.2010 N 1376-19).
(Издательство "Главная книга", 2026)Отпускные надо пересчитать исходя из уменьшенного количества дней отпуска. Отпускные за неиспользованные дни не удерживают, а зачитывают в счет выплаты зарплаты. Если месяц начисления отпускных еще не закрыт, в бухгалтерской программе указывают новую дату окончания отпуска. Если месяц уже закрыт, сторнируют все отпускные, а потом начисляют их заново. В программе формируют исправительный документ с новой датой окончания отпуска. Уточненки по взносам и налогу на прибыль подавать не надо. Все изменения учитывают в текущем периоде (Письмо Минздравсоцразвития от 28.05.2010 N 1376-19).