Акт взаимозачета при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Акт взаимозачета при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прекращение обязательства перед арендатором по договору подряда зачетом встречного требования по внесению арендной платы?..
(Консультация эксперта, 2026)Отражены затраты на текущий ремонт помещения <*>, <**>
(Консультация эксперта, 2026)Отражены затраты на текущий ремонт помещения <*>, <**>
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") оказало услуги контрагенту на сумму 3 млн руб. Контрагент передал автомобиль стоимостью 5 млн руб., но согласованная цена продажи - 4 млн руб., доплата ООО - 1 млн руб. Есть ли риск, что налоговый орган посчитает это занижением доходов в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") оказало контрагенту услуги на сумму 3 млн руб. В качестве оплаты контрагент передал автомобиль, рыночная стоимость которого составляет 5 млн руб., но согласованная цена продажи составляет 4 млн руб. Стороны (невзаимозависимые лица) подписали договор купли-продажи автомобиля и составили акт взаимозачета на сумму 3 млн руб., доплата ООО составила 1 млн руб. Есть ли риск, что налоговый орган посчитает это занижением доходов в целях налогообложения? В каком порядке ООО следует отразить расходы, если подписание акта взаимозачета и передача автомобиля ООО состоялись в декабре 2022 г., а перечисление доплаты - в июне 2023 г.? Основное средство (автомобиль) введено в эксплуатацию в 2022 г.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") оказало контрагенту услуги на сумму 3 млн руб. В качестве оплаты контрагент передал автомобиль, рыночная стоимость которого составляет 5 млн руб., но согласованная цена продажи составляет 4 млн руб. Стороны (невзаимозависимые лица) подписали договор купли-продажи автомобиля и составили акт взаимозачета на сумму 3 млн руб., доплата ООО составила 1 млн руб. Есть ли риск, что налоговый орган посчитает это занижением доходов в целях налогообложения? В каком порядке ООО следует отразить расходы, если подписание акта взаимозачета и передача автомобиля ООО состоялись в декабре 2022 г., а перечисление доплаты - в июне 2023 г.? Основное средство (автомобиль) введено в эксплуатацию в 2022 г.
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН из-за превышения предела выручки, включив в нее дебиторскую задолженность или доходы взаимозависимых лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Для отмены решения о доначислении налогов по ОСН нужно представить в суд оспариваемое решение и доказать, что оно не соответствует закону или иному нормативному правовому акту, нарушает права и законные интересы Налогоплательщика (ч. 2 ст. 201 АПК РФ). Например, доказать, что Налогоплательщик правомерно применял УСН и не занижал выручку с целью соблюдения ее лимита.
(КонсультантПлюс, 2026)Для отмены решения о доначислении налогов по ОСН нужно представить в суд оспариваемое решение и доказать, что оно не соответствует закону или иному нормативному правовому акту, нарушает права и законные интересы Налогоплательщика (ч. 2 ст. 201 АПК РФ). Например, доказать, что Налогоплательщик правомерно применял УСН и не занижал выручку с целью соблюдения ее лимита.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление НДФЛ после утраты права на применение УСН. Налогоплательщик полагал, что вправе уменьшить налоговую базу на стоимость товаров, оплаченных еще в период применения специального режима, а также учесть расходы на услуги маркетплейсов кассовым методом. Суд установил, что переход на общую систему налогообложения обязывает лицо использовать метод начисления для учета доходов и расходов. Суд подчеркнул, что предприниматель документально не подтвердил продажу ранее купленных товаров в новом проверяемом периоде и не предоставил акты о прекращении обязательств взаимозачетом с онлайн-площадками. Суд отказал предпринимателю в удовлетворении требований.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление НДФЛ после утраты права на применение УСН. Налогоплательщик полагал, что вправе уменьшить налоговую базу на стоимость товаров, оплаченных еще в период применения специального режима, а также учесть расходы на услуги маркетплейсов кассовым методом. Суд установил, что переход на общую систему налогообложения обязывает лицо использовать метод начисления для учета доходов и расходов. Суд подчеркнул, что предприниматель документально не подтвердил продажу ранее купленных товаров в новом проверяемом периоде и не предоставил акты о прекращении обязательств взаимозачетом с онлайн-площадками. Суд отказал предпринимателю в удовлетворении требований.
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)вы подписали акт взаимозачета, если на эту дату выполняются определенные условия.
(КонсультантПлюс, 2026)вы подписали акт взаимозачета, если на эту дату выполняются определенные условия.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") продает земельный участок организации. По договору купли-продажи стоимость участка оплачивается путем передачи ИП права на жилое помещение в строящемся доме не позднее 31.12.2027 (в рамках договора участия в долевом строительстве). Когда ИП должен признать доход от продажи участка?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Полагаем, что датой получения дохода от продажи земельного участка в целях налогообложения будет являться дата подписания акта приема-передачи имущественных прав на жилое помещение в строящемся объекте (если таковой оформлялся). При этом в зависимости от условий ДДУ такой датой может выступать также дата государственной регистрации ДДУ либо дата зачета взаимных требований.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Полагаем, что датой получения дохода от продажи земельного участка в целях налогообложения будет являться дата подписания акта приема-передачи имущественных прав на жилое помещение в строящемся объекте (если таковой оформлялся). При этом в зависимости от условий ДДУ такой датой может выступать также дата государственной регистрации ДДУ либо дата зачета взаимных требований.
Вопрос: ООО на АУСН ("доходы минус расходы") заключило договор аренды помещения, по которому арендная плата погашается оказанием ООО услуг. Ежемесячно стороны подписывают акт взаимозачета. Как ООО учитывает стоимость своих услуг в доходах и арендную плату в расходах? Есть ли особенности оформления акта взаимозачета?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Доходы от реализации оказанных услуг подлежат учету в составе доходов в целях АУСН на дату проведения зачета взаимных требований. Расходы на арендную плату в целях налогообложения не учитываются. Особенности оформления акта взаимозачета при АУСН не установлены.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Доходы от реализации оказанных услуг подлежат учету в составе доходов в целях АУСН на дату проведения зачета взаимных требований. Расходы на арендную плату в целях налогообложения не учитываются. Особенности оформления акта взаимозачета при АУСН не установлены.
Статья: Продаете товары через интернет-площадки? Внимание на порядок учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Поэтому сумму посреднического вознаграждения, а также стоимость услуг по хранению и доставке товаров вы можете включить в "упрощенные" расходы на дату документа, подтверждающего проведение зачета. В зависимости от условий договора это может быть отчет о реализации товаров, акт о взаимозачете или уведомление маркетплейса. На дату такого документа обязательство по уплате долга будет считаться погашенным <3>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Поэтому сумму посреднического вознаграждения, а также стоимость услуг по хранению и доставке товаров вы можете включить в "упрощенные" расходы на дату документа, подтверждающего проведение зачета. В зависимости от условий договора это может быть отчет о реализации товаров, акт о взаимозачете или уведомление маркетплейса. На дату такого документа обязательство по уплате долга будет считаться погашенным <3>.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налоговая инспекция в рамках проведения камеральной проверки запросила сведения у маркетплейсов, на которых ИП продавал свои товары. ООО "Вайлдберриз", ООО "Интернет решения" и ООО "Яндекс" в ответ на требование налогового органа представили первичные документы (договоры, акты взаимозачета, отчеты комиссионера, счета-фактуры, универсальные передаточные акты), согласно которым общая сумма дохода ИП от осуществления деятельности с использованием электронных торговых площадок составила 5 715 220 руб.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налоговая инспекция в рамках проведения камеральной проверки запросила сведения у маркетплейсов, на которых ИП продавал свои товары. ООО "Вайлдберриз", ООО "Интернет решения" и ООО "Яндекс" в ответ на требование налогового органа представили первичные документы (договоры, акты взаимозачета, отчеты комиссионера, счета-фактуры, универсальные передаточные акты), согласно которым общая сумма дохода ИП от осуществления деятельности с использованием электронных торговых площадок составила 5 715 220 руб.
Вопрос: ООО на УСН (продавец) доставляет товар покупателям-физлицам через транспортную компанию. Стоимость товара покупатели перечисляют на счет ООО, при получении товара стоимость доставки оплачивается покупателем наложенным платежом транспортной компании. Должно ли ООО учитывать наложенный платеж в доходах по УСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО на УСН, являясь продавцом, осуществляет доставку товара покупателям - физическим лицам через транспортную компанию. По условиям договора стоимость товара покупатели перечисляют на счет ООО, при получении товара стоимость доставки оплачивается покупателем наложенным платежом транспортной компании. Транспортная компания выставляет акт на услуги доставки и составляет акт взаимозачета взаимных требований на сумму полученного наложенного платежа от покупателя ООО. Разницу ООО должно оплатить. Должно ли ООО учитывать наложенный платеж в доходах по УСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО на УСН, являясь продавцом, осуществляет доставку товара покупателям - физическим лицам через транспортную компанию. По условиям договора стоимость товара покупатели перечисляют на счет ООО, при получении товара стоимость доставки оплачивается покупателем наложенным платежом транспортной компании. Транспортная компания выставляет акт на услуги доставки и составляет акт взаимозачета взаимных требований на сумму полученного наложенного платежа от покупателя ООО. Разницу ООО должно оплатить. Должно ли ООО учитывать наложенный платеж в доходах по УСН?