Учет закладных в банке
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет закладных в банке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 11.01.2023 N 88-173/2023
Категория спора: 1) Кредит; 3) Ипотека.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга; 2) О взыскании процентов; 3) Об обращении взыскания на заложенное имущество; 4) О признании права залога.
Требования: 5) О признании договора купли-продажи недействительным; 6) О признании недействительным договора залога; 7) О признании обременения отсутствующим; 8) О признании залога прекращенным; 9) О признании права неперешедшим; 10) О признании добросовестным приобретателем.
Обстоятельства: Истец указал на ненадлежащее исполнение обязательств по возврату кредита.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Отказано; 6) Отказано; 7) Отказано; 8) Отказано; 9) Отказано; 10) Отказано.Суд первой инстанции обоснованно указал, что сам по себе факт совершения регистрационным органом действия по исключению из ЕГРН сведений об ипотеке в отсутствие предусмотренных действующим законодательством документов, учитывая установленные судом обстоятельства, не исключает вывод суда о наличии у "Газпромбанк" (АО) права требования по закладной, а также право банка как залогодержателя.
Категория спора: 1) Кредит; 3) Ипотека.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга; 2) О взыскании процентов; 3) Об обращении взыскания на заложенное имущество; 4) О признании права залога.
Требования: 5) О признании договора купли-продажи недействительным; 6) О признании недействительным договора залога; 7) О признании обременения отсутствующим; 8) О признании залога прекращенным; 9) О признании права неперешедшим; 10) О признании добросовестным приобретателем.
Обстоятельства: Истец указал на ненадлежащее исполнение обязательств по возврату кредита.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Отказано; 6) Отказано; 7) Отказано; 8) Отказано; 9) Отказано; 10) Отказано.Суд первой инстанции обоснованно указал, что сам по себе факт совершения регистрационным органом действия по исключению из ЕГРН сведений об ипотеке в отсутствие предусмотренных действующим законодательством документов, учитывая установленные судом обстоятельства, не исключает вывод суда о наличии у "Газпромбанк" (АО) права требования по закладной, а также право банка как залогодержателя.
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 15.02.2022 N 07АП-3112/2021(2) по делу N А45-25079/2020
Требование: Об отмене определения об отказе в признании прекращенным залога (ипотеки) в отношении квартиры.
Решение: Определение оставлено без изменения.Суды не приняли во внимание представленную Гришиной Г.И. справку о погашении задолженности по кредитному договору от 18.01.2012 N 623-5840-0001993 по состоянию на 15.06.2021, так как она не свидетельствует об отсутствии задолженности, с учетом заключенного между обществом "Ипотечный агент ВТБ-24-2" и Банком ВТБ 24 (ЗАО), правопреемником которого является Банк ВТБ (ПАО) договора купли-продажи закладной от 25.09.2014 N 1.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании прекращенным залога (ипотеки) в отношении квартиры.
Решение: Определение оставлено без изменения.Суды не приняли во внимание представленную Гришиной Г.И. справку о погашении задолженности по кредитному договору от 18.01.2012 N 623-5840-0001993 по состоянию на 15.06.2021, так как она не свидетельствует об отсутствии задолженности, с учетом заключенного между обществом "Ипотечный агент ВТБ-24-2" и Банком ВТБ 24 (ЗАО), правопреемником которого является Банк ВТБ (ПАО) договора купли-продажи закладной от 25.09.2014 N 1.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Приемная налогового консультанта: отвечаем на вопросы банков
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 10)Как учесть в целях налогообложения убыток, полученный при реализации или погашении прав требования долга и закладных? Вправе ли банк учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли взносы по договору страхования экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков? Какими документами подтвердить расходы на ремонт основного средства?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 10)Как учесть в целях налогообложения убыток, полученный при реализации или погашении прав требования долга и закладных? Вправе ли банк учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли взносы по договору страхования экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков? Какими документами подтвердить расходы на ремонт основного средства?
Вопрос: Об отдельных операциях с наличными и безналичными денежными средствами, осуществляемых во исполнение сделки с недвижимым имуществом, подлежащих обязательному контролю в рамках ПОД/ФТ.
(Письмо Банка России от 20.04.2021 N 12-4-2/1906)9. Клиент банка со своего расчетного счета осуществляет платеж на сумму 3 000 000 руб. с назначением платежа "договор купли/продажи закладной (пула закладных)", при этом на дату проведения операции банк учитывает закладные на внебалансовом учете.
(Письмо Банка России от 20.04.2021 N 12-4-2/1906)9. Клиент банка со своего расчетного счета осуществляет платеж на сумму 3 000 000 руб. с назначением платежа "договор купли/продажи закладной (пула закладных)", при этом на дату проведения операции банк учитывает закладные на внебалансовом учете.
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Количество ценных бумаг указывается в штуках. Дробные части ценных бумаг указываются в виде десятичной дроби с округлением до двадцати знаков после запятой по правилам математического округления. Округление дробной части ценной бумаги до целого числа не допускается. Данные по эмиссионным ценным бумагам указываются в разрезе эмитентов, выпусков, а по неэмиссионным ценным бумагам - в разрезе лиц, обязанных по ценным бумагам, типов ценных бумаг (видов финансовых инструментов), номиналов, а также в разрезе стран, резидентами которых являются организации, осуществляющие учет прав отчитывающейся кредитной организации на ценные бумаги. Данные по закладным указываются в разрезе каждой закладной.
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Количество ценных бумаг указывается в штуках. Дробные части ценных бумаг указываются в виде десятичной дроби с округлением до двадцати знаков после запятой по правилам математического округления. Округление дробной части ценной бумаги до целого числа не допускается. Данные по эмиссионным ценным бумагам указываются в разрезе эмитентов, выпусков, а по неэмиссионным ценным бумагам - в разрезе лиц, обязанных по ценным бумагам, типов ценных бумаг (видов финансовых инструментов), номиналов, а также в разрезе стран, резидентами которых являются организации, осуществляющие учет прав отчитывающейся кредитной организации на ценные бумаги. Данные по закладным указываются в разрезе каждой закладной.
Положение Банка России от 13.11.2015 N 503-П
(ред. от 02.11.2021)
"О порядке открытия и ведения депозитариями счетов депо и иных счетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2015 N 40137)Основанием для зачисления электронной закладной на счет хранения бездокументарных ценных бумаг является получение электронной закладной на хранение и внесение записи о ее зачислении по счету депо залогодержателя, первоначально указанного в электронной закладной (далее - первоначальный владелец электронной закладной), или иного лица, которое в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 13 Федерального закона "Об ипотеке (залоге недвижимости)" осуществляет права по электронной закладной (далее - иное лицо, осуществляющее права по электронной закладной), или внесение записи по счету депо номинального держателя, открытому депозитарию, осуществляющему учет и переход прав на электронную закладную.
(ред. от 02.11.2021)
"О порядке открытия и ведения депозитариями счетов депо и иных счетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2015 N 40137)Основанием для зачисления электронной закладной на счет хранения бездокументарных ценных бумаг является получение электронной закладной на хранение и внесение записи о ее зачислении по счету депо залогодержателя, первоначально указанного в электронной закладной (далее - первоначальный владелец электронной закладной), или иного лица, которое в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 13 Федерального закона "Об ипотеке (залоге недвижимости)" осуществляет права по электронной закладной (далее - иное лицо, осуществляющее права по электронной закладной), или внесение записи по счету депо номинального держателя, открытому депозитарию, осуществляющему учет и переход прав на электронную закладную.