Учет расходов на чай в офисе
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов на чай в офисе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?
(Светлов М.А.)
("Главная книга", 2011, N 15)Мособлтруд указал, что в теплый период года работодатель должен обеспечивать работников водой из расчета 3 л в день на человека, в случае если в офисе температура превышает 28 град. по Цельсию. Также целесообразно выдавать работникам чай, минеральную воду, клюквенный морс, молочнокислые напитки, отвар из сухофруктов <4>.
(Светлов М.А.)
("Главная книга", 2011, N 15)Мособлтруд указал, что в теплый период года работодатель должен обеспечивать работников водой из расчета 3 л в день на человека, в случае если в офисе температура превышает 28 град. по Цельсию. Также целесообразно выдавать работникам чай, минеральную воду, клюквенный морс, молочнокислые напитки, отвар из сухофруктов <4>.
Вопрос: Можно ли учесть затраты на покупку еды и питья для переговоров в целях обложения налогом на прибыль?
("Бухгалтер-профессионал автосалона", 2010, N 6)Финансовое ведомство разъяснило (Письмо Минфина России от 12 мая 2010 г. N 03-03-06/1/327), что затраты на приобретение чая, кофе, конфет и печенья, предназначенных для контрагентов, ожидающих документы, нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль. Обоснована данная точка зрения следующим образом. По мнению Министерства, затраты на покупку продуктов питания для представителей других организаций учитываются согласно пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе представительских расходов, к которым в соответствии с п. 2 ст. 264 НК РФ относятся расходы на официальный прием представителей других компаний, участвующих в переговорах в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества (в том числе буфетное обслуживание). Поскольку чай, кофе, конфеты и печенье, выложенные на столе в приемной офиса, потребляются клиентами налогоплательщика не во время переговоров или официального приема указанных лиц, то затраты на приобретение продуктов питания нельзя отнести к представительским расходам.
("Бухгалтер-профессионал автосалона", 2010, N 6)Финансовое ведомство разъяснило (Письмо Минфина России от 12 мая 2010 г. N 03-03-06/1/327), что затраты на приобретение чая, кофе, конфет и печенья, предназначенных для контрагентов, ожидающих документы, нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль. Обоснована данная точка зрения следующим образом. По мнению Министерства, затраты на покупку продуктов питания для представителей других организаций учитываются согласно пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе представительских расходов, к которым в соответствии с п. 2 ст. 264 НК РФ относятся расходы на официальный прием представителей других компаний, участвующих в переговорах в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества (в том числе буфетное обслуживание). Поскольку чай, кофе, конфеты и печенье, выложенные на столе в приемной офиса, потребляются клиентами налогоплательщика не во время переговоров или официального приема указанных лиц, то затраты на приобретение продуктов питания нельзя отнести к представительским расходам.
Статья: Учет затрат по приобретению продуктов питания для сотрудников
(Ильюшина О.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 40)Мы рассмотрели ситуацию, когда чай, кофе, сахар использовались собственными сотрудниками организации. Соблюдая деловой этикет, гостям, ожидающим в офисе встречи или оформления документов, подают также чай и кофе, мучные изделия, а иногда и напитки. Как быть в этом случае? К сожалению, списать на затраты стоимость продуктов питания, предназначенных для гостей, в налоговом учете не удастся. Во всяком случае к представительским такие расходы не относятся. Такого мнения придерживаются специалисты Минфина России (Письмо от 12.05.2010 N 03-03-06/1/327), которые считают, что "перекусы" ожидающих клиентов за счет принимающей стороны - это, скорее, отдых, чем буфетное обслуживание в рамках официальных встреч, т.е. требования п. 2 ст. 264 НК РФ не соблюдаются.
(Ильюшина О.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 40)Мы рассмотрели ситуацию, когда чай, кофе, сахар использовались собственными сотрудниками организации. Соблюдая деловой этикет, гостям, ожидающим в офисе встречи или оформления документов, подают также чай и кофе, мучные изделия, а иногда и напитки. Как быть в этом случае? К сожалению, списать на затраты стоимость продуктов питания, предназначенных для гостей, в налоговом учете не удастся. Во всяком случае к представительским такие расходы не относятся. Такого мнения придерживаются специалисты Минфина России (Письмо от 12.05.2010 N 03-03-06/1/327), которые считают, что "перекусы" ожидающих клиентов за счет принимающей стороны - это, скорее, отдых, чем буфетное обслуживание в рамках официальных встреч, т.е. требования п. 2 ст. 264 НК РФ не соблюдаются.
Статья: Передача сотрудникам продуктов питания
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)К сведению. Нет оснований для начисления НДС в ситуации, когда в организации отсутствует персонифицированный учет питания. Например, в офисе сотрудникам предоставляются бесплатные чай, кофе, сахар, фрукты, но при этом не учитывается, кто из сотрудников, когда и сколько продуктов получил.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)К сведению. Нет оснований для начисления НДС в ситуации, когда в организации отсутствует персонифицированный учет питания. Например, в офисе сотрудникам предоставляются бесплатные чай, кофе, сахар, фрукты, но при этом не учитывается, кто из сотрудников, когда и сколько продуктов получил.
Вопрос: Организация на АУСН покупает чай, кофе для работников офиса. Можно ли учесть в расходах стоимость этих продуктов (трудовыми договорами и ЛНА организации оплата питания не предусмотрена)? И можно ли будет учесть в расходах на АУСН расходы на продукты питания, если они будут произведены в представительских целях?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация на АУСН покупает чай, кофе, сладости для работников офиса в комнату отдыха. Можно ли учесть в расходах организации стоимость этих продуктов (трудовыми договорами и ЛНА организации оплата питания не предусмотрена, персональный учет расходов на каждого работника не ведется)? И можно ли будет учесть в расходах на АУСН расходы на продукты питания, если они будут произведены в представительских целях (по распоряжению директора организации и с учетом того, что смета по мероприятию, первичка и прочие подтверждающие документы при этом в наличии)?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация на АУСН покупает чай, кофе, сладости для работников офиса в комнату отдыха. Можно ли учесть в расходах организации стоимость этих продуктов (трудовыми договорами и ЛНА организации оплата питания не предусмотрена, персональный учет расходов на каждого работника не ведется)? И можно ли будет учесть в расходах на АУСН расходы на продукты питания, если они будут произведены в представительских целях (по распоряжению директора организации и с учетом того, что смета по мероприятию, первичка и прочие подтверждающие документы при этом в наличии)?
Статья: Представительские расходы: гуляем для дела
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2014, N 11)Затраты, направленные на повышение лояльности клиентов, поставщиков или иных организаций и физических лиц, однако не подходящие строго под определение представительских расходов, данное в Налоговом кодексе, лучше представительскими в своем учете не называть <7>. Безопаснее учесть их как прочие расходы <8>. Такой подход не только предотвратит возможные разногласия с проверяющими, но и позволит учесть ваши обоснованные расходы без каких-либо ограничений в налоговом учете. К примеру, нельзя отнести к представительским расходам затраты на чай, кофе и сладости, которыми секретарь угощает клиентов, посещающих офис <9>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2014, N 11)Затраты, направленные на повышение лояльности клиентов, поставщиков или иных организаций и физических лиц, однако не подходящие строго под определение представительских расходов, данное в Налоговом кодексе, лучше представительскими в своем учете не называть <7>. Безопаснее учесть их как прочие расходы <8>. Такой подход не только предотвратит возможные разногласия с проверяющими, но и позволит учесть ваши обоснованные расходы без каких-либо ограничений в налоговом учете. К примеру, нельзя отнести к представительским расходам затраты на чай, кофе и сладости, которыми секретарь угощает клиентов, посещающих офис <9>.
Статья: Чувствуйте себя в офисе как дома, но не забывайте, что вы на работе (о налогообложении затрат на создание комфортных условий для работников)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2007, N 20)Сейчас практически все работодатели создают комфортные условия труда и отдыха для своих сотрудников: оснащают помещения кондиционерами и обогревателями, расставляют в комнатах цветы, оборудуют комнаты для отдыха и приема пищи. Для этих комнат приобретаются электрочайники, микроволновки, холодильники, телевизоры и другая бытовая техника, посуда, кухонная мебель, а иногда даже и продукты питания, например чай и кофе. А для поддержания чистоты в офисе в современных условиях вместо традиционных веников и швабр закупаются пылесосы, чистящие средства, а также предметы личной гигиены (мыло, салфетки и др.) для сотрудников. Также довольно часто при посещении какого-нибудь офиса можно увидеть картины на стенах как в холле, так и в приемной и кабинете руководителя. О том, как учитываются эти расходы в налоговом и бухгалтерском учете, и пойдет речь в этой статье.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2007, N 20)Сейчас практически все работодатели создают комфортные условия труда и отдыха для своих сотрудников: оснащают помещения кондиционерами и обогревателями, расставляют в комнатах цветы, оборудуют комнаты для отдыха и приема пищи. Для этих комнат приобретаются электрочайники, микроволновки, холодильники, телевизоры и другая бытовая техника, посуда, кухонная мебель, а иногда даже и продукты питания, например чай и кофе. А для поддержания чистоты в офисе в современных условиях вместо традиционных веников и швабр закупаются пылесосы, чистящие средства, а также предметы личной гигиены (мыло, салфетки и др.) для сотрудников. Также довольно часто при посещении какого-нибудь офиса можно увидеть картины на стенах как в холле, так и в приемной и кабинете руководителя. О том, как учитываются эти расходы в налоговом и бухгалтерском учете, и пойдет речь в этой статье.
Статья: Какие расходы при ОСН запрещает списывать Минфин
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если не выполняется хотя бы одно из этих условий, то расходы на еду в целях налога на прибыль учтены быть не могут. Касается это, к примеру, случая, когда бесплатные продукты (чай, кофе, сахар, конфеты) предоставляются в общей зоне в офисе. Поддерживают эту позицию и суды <23>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если не выполняется хотя бы одно из этих условий, то расходы на еду в целях налога на прибыль учтены быть не могут. Касается это, к примеру, случая, когда бесплатные продукты (чай, кофе, сахар, конфеты) предоставляются в общей зоне в офисе. Поддерживают эту позицию и суды <23>.
"НДС. Нестандартные решения стандартных проблем"
(Рабинович А.М.)
("Статус-Кво 97", 2013)Факт передачи. Рассматриваемый объект налогообложения возникает только при выполнении всех условий, содержащихся в его формулировке. Одним из них является наличие факта передачи товаров (работ, услуг), имущественных прав. Продемонстрировало это в свое время МНС России на "детском" примере с чайником, расходы на который не учитывались для целей налогообложения (Письмо от 21.01.2003 N 03-1-08/204/26-В088). Если он передавался из подразделения организации, которое приобрело его (чаще всего это бывает исполнительный аппарат, головной офис), в другое подразделение, то объект обложения НДС возникает. Если не передавался, то есть чай из него пили работники закупившего подразделения, то объекта налогообложения не возникает.
(Рабинович А.М.)
("Статус-Кво 97", 2013)Факт передачи. Рассматриваемый объект налогообложения возникает только при выполнении всех условий, содержащихся в его формулировке. Одним из них является наличие факта передачи товаров (работ, услуг), имущественных прав. Продемонстрировало это в свое время МНС России на "детском" примере с чайником, расходы на который не учитывались для целей налогообложения (Письмо от 21.01.2003 N 03-1-08/204/26-В088). Если он передавался из подразделения организации, которое приобрело его (чаще всего это бывает исполнительный аппарат, головной офис), в другое подразделение, то объект обложения НДС возникает. Если не передавался, то есть чай из него пили работники закупившего подразделения, то объекта налогообложения не возникает.
Статья: Представительские расходы: проверь себя (обучающий тест на знание налогового учета таких расходов)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2012, N 17)2. Компания покупает конфеты, печенье и напитки (чай, кофе). Ими секретарь угощает представителей контрагентов, ожидающих в офисе компании подписания документов. Можно ли учесть эти затраты как представительские?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2012, N 17)2. Компания покупает конфеты, печенье и напитки (чай, кофе). Ими секретарь угощает представителей контрагентов, ожидающих в офисе компании подписания документов. Можно ли учесть эти затраты как представительские?
Статья: Обеспечение питанием сотрудников организации: проблемы налогообложения
(Кириченко М.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 21)Необходимо обратить внимание на то, что указанный порядок отражения расходов в составе затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, относится к расходам на оплату питания только работников организации. Если в состав расходов на приобретение продуктов питания включены расходы на продукты, приобретаемые в офис для контрагентов (чай, кофе и т.п.), то указанные расходы уже не могут быть признаны для целей исчисления налога на прибыль как расходы на питание работников. При этом затраты на приобретение продуктов питания, выкладываемых на столе для контрагентов, ожидающих документы, по мнению Минфина России (Письмо от 12.05.2010 N 03-03-06/1/327), не могут быть включены и в состав представительских расходов в целях налогообложения прибыли, поскольку не соответствуют положениям п. 2 ст. 264 НК РФ.
(Кириченко М.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 21)Необходимо обратить внимание на то, что указанный порядок отражения расходов в составе затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, относится к расходам на оплату питания только работников организации. Если в состав расходов на приобретение продуктов питания включены расходы на продукты, приобретаемые в офис для контрагентов (чай, кофе и т.п.), то указанные расходы уже не могут быть признаны для целей исчисления налога на прибыль как расходы на питание работников. При этом затраты на приобретение продуктов питания, выкладываемых на столе для контрагентов, ожидающих документы, по мнению Минфина России (Письмо от 12.05.2010 N 03-03-06/1/327), не могут быть включены и в состав представительских расходов в целях налогообложения прибыли, поскольку не соответствуют положениям п. 2 ст. 264 НК РФ.