Учет претензии покупателя у поставщика
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет претензии покупателя у поставщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предъявить претензию поставщику по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2026)Гражданский кодекс РФ не предусматривает возможность перевыставить поставщику претензию, полученную от третьего лица (конечного покупателя). Если ваш покупатель предъявляет вам требования по договору купли-продажи или поставки товара, который вы приобрели у другого лица, необходимо учитывать следующее.
(КонсультантПлюс, 2026)Гражданский кодекс РФ не предусматривает возможность перевыставить поставщику претензию, полученную от третьего лица (конечного покупателя). Если ваш покупатель предъявляет вам требования по договору купли-продажи или поставки товара, который вы приобрели у другого лица, необходимо учитывать следующее.
Вопрос: Российская организация выявила брак в оборудовании, полученном от китайского поставщика. Для устранения брака поставщик направляет в РФ своего работника. При этом расходы на размещение этого работника в гостинице берет на себя российская организация. Можно ли учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая вышеизложенное, по нашему мнению, рассматриваемые расходы можно считать экономически оправданными - оплата гостиницы китайскому специалисту, прибывшему для устранения брака, экономически целесообразнее, чем затрачивание временных и денежных ресурсов для замены бракованного оборудования или его ремонта в месте нахождения поставщика. Поэтому полагаем, что при наличии документального подтверждения расходы на оплату гостиницы для китайского специалиста можно учесть в целях налогообложения прибыли как другие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая вышеизложенное, по нашему мнению, рассматриваемые расходы можно считать экономически оправданными - оплата гостиницы китайскому специалисту, прибывшему для устранения брака, экономически целесообразнее, чем затрачивание временных и денежных ресурсов для замены бракованного оборудования или его ремонта в месте нахождения поставщика. Поэтому полагаем, что при наличии документального подтверждения расходы на оплату гостиницы для китайского специалиста можно учесть в целях налогообложения прибыли как другие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.12.2023 по делу N А56-21392/2023
Категория спора: Поставка.
Требования покупателя: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Покупатель ссылается на нарушение поставщиком сроков передачи товара и поставку товара ненадлежащего качества.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: 1) О переходе к рассмотрению дела по правилам суда первой инстанции; 2) Об отмене решения арбитражного суда первой инстанции по безусловным основаниям, в связи с отсутствием участвующего в деле лица, не извещенного надлежащим образом о времени и месте судебного заседания.На основании изложенного, учитывая, что возражения на указанные претензии в адрес истца в предусмотренный Договором 14-й срок не поступили, то с учетом положений пункта 6.7 Договора претензии N 36 от 31.08.2021 и N 65 от 31.08.2021 также считаются подписанными ООО "Нурфурут" (отсутствие ответа поставщика в указанный срок считается согласием поставщика с полученным от покупателя требованием).
Категория спора: Поставка.
Требования покупателя: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Покупатель ссылается на нарушение поставщиком сроков передачи товара и поставку товара ненадлежащего качества.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: 1) О переходе к рассмотрению дела по правилам суда первой инстанции; 2) Об отмене решения арбитражного суда первой инстанции по безусловным основаниям, в связи с отсутствием участвующего в деле лица, не извещенного надлежащим образом о времени и месте судебного заседания.На основании изложенного, учитывая, что возражения на указанные претензии в адрес истца в предусмотренный Договором 14-й срок не поступили, то с учетом положений пункта 6.7 Договора претензии N 36 от 31.08.2021 и N 65 от 31.08.2021 также считаются подписанными ООО "Нурфурут" (отсутствие ответа поставщика в указанный срок считается согласием поставщика с полученным от покупателя требованием).
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Поставка товара, бывшего в употреблении
(КонсультантПлюс, 2026)Покупатель... направил в адрес поставщика претензию с описанием выявленных недостатков и требованием произвести возврат денежных средств, составляющих стоимость некачественных комплектующих...
(КонсультантПлюс, 2026)Покупатель... направил в адрес поставщика претензию с описанием выявленных недостатков и требованием произвести возврат денежных средств, составляющих стоимость некачественных комплектующих...
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"- а также по штрафам, пеням, неустойкам, взыскиваемым с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков, потребителей транспортных и других услуг за несоблюдение договорных обязательств, в размерах, признанных плательщиками или присужденных судом (суммы предъявленных претензий, не признанных плательщиками, на учет не принимаются), - в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы".
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"- а также по штрафам, пеням, неустойкам, взыскиваемым с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков, потребителей транспортных и других услуг за несоблюдение договорных обязательств, в размерах, признанных плательщиками или присужденных судом (суммы предъявленных претензий, не признанных плательщиками, на учет не принимаются), - в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы".
"Методические указания по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на предприятиях цветной металлургии"
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)К внешнему относится брак, выявленный покупателем (независимо от того, доставлен ли он обратно поставщику или нет).
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)К внешнему относится брак, выявленный покупателем (независимо от того, доставлен ли он обратно поставщику или нет).
Вопрос: Как оформить и отразить в учете недостачу (недопоставку), выявленную при приемке товара?
(Консультация эксперта, 2026)Если на момент приемки товары не были оплачены, то оплата производится за вычетом стоимости недостающих товаров, о чем покупатель письменно сообщает поставщику. В этом случае неоплаченные суммы на счете учета расчетов по претензиям не отражаются (п. 59 Указаний, Инструкция N 94н).
(Консультация эксперта, 2026)Если на момент приемки товары не были оплачены, то оплата производится за вычетом стоимости недостающих товаров, о чем покупатель письменно сообщает поставщику. В этом случае неоплаченные суммы на счете учета расчетов по претензиям не отражаются (п. 59 Указаний, Инструкция N 94н).
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- согласно данным программного обеспечения, реализующего автоматизацию перекрестных проверок налоговых деклараций по НДС на основе сведений из книг покупок, книг продаж и журналов учета, выставленных и полученных счетов-фактур, установлены рисковые цепочки в отношении покупателя, который незаконно принял к вычету от поставщика сумму НДС;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- согласно данным программного обеспечения, реализующего автоматизацию перекрестных проверок налоговых деклараций по НДС на основе сведений из книг покупок, книг продаж и журналов учета, выставленных и полученных счетов-фактур, установлены рисковые цепочки в отношении покупателя, который незаконно принял к вычету от поставщика сумму НДС;
Вопрос: В ноябре 2024 г. покупатель оплатил поставку, принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, счет-фактура с НДС 5%, поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: НДС восстанавливается в общем порядке на основании авансового счета-фактуры в том периоде, когда выполнены все условия принятия НДС к вычету в соответствии с положениями НК РФ (произошла отгрузка товара с переходом права собственности на покупателя, товар принят к учету). Восстановление НДС в более поздние сроки может привести к претензиям со стороны налогового органа. Разницу в ставке НДС покупатель может потребовать у поставщика в том случае, если стороны договора согласовали уменьшение договорной стоимости товара в связи с изменением ставки налога.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: НДС восстанавливается в общем порядке на основании авансового счета-фактуры в том периоде, когда выполнены все условия принятия НДС к вычету в соответствии с положениями НК РФ (произошла отгрузка товара с переходом права собственности на покупателя, товар принят к учету). Восстановление НДС в более поздние сроки может привести к претензиям со стороны налогового органа. Разницу в ставке НДС покупатель может потребовать у поставщика в том случае, если стороны договора согласовали уменьшение договорной стоимости товара в связи с изменением ставки налога.
Статья: Как учесть последствия мирового соглашения об уменьшении стоимости товара
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)Поставщик реализовал покупателю товар на сумму 120 000 руб., в том числе НДС - 20 000 руб., выставил товарную накладную и счет-фактуру, отразил реализацию в учете. Покупатель из-за финансовых трудностей товар не оплатил. Поставщик выставил покупателю претензию на сумму долга, а также сумму неустойки за просрочку оплаты в размере 1 200 руб., которая не была исполнена, поэтому он обратился в суд. Но на этапе судебного разбирательства стороны пошли на мировую. Поставщик счел возможным снизить цену на товар и согласился на рассрочку платежа. Стороны заключили мировое соглашение, по условиям которого задолженность составила 78 000 руб., в том числе НДС - 13 000 руб. От взыскания неустойки поставщик отказался.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)Поставщик реализовал покупателю товар на сумму 120 000 руб., в том числе НДС - 20 000 руб., выставил товарную накладную и счет-фактуру, отразил реализацию в учете. Покупатель из-за финансовых трудностей товар не оплатил. Поставщик выставил покупателю претензию на сумму долга, а также сумму неустойки за просрочку оплаты в размере 1 200 руб., которая не была исполнена, поэтому он обратился в суд. Но на этапе судебного разбирательства стороны пошли на мировую. Поставщик счел возможным снизить цену на товар и согласился на рассрочку платежа. Стороны заключили мировое соглашение, по условиям которого задолженность составила 78 000 руб., в том числе НДС - 13 000 руб. От взыскания неустойки поставщик отказался.
Готовое решение: Корректировочный счет-фактура при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2026)есть ли претензии к качеству товара;
(КонсультантПлюс, 2026)есть ли претензии к качеству товара;
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)ФНС отмечает, что данная форма может применяться при изменении общей стоимости поставки из-за изменения цены или количества при предложении продавцом и согласии покупателя, а также в случае согласия с претензией покупателя при расхождениях по количеству и качеству при приемке без постановки на учет, если документ о расхождениях представителем продавца не подписывался (односторонний акт о расхождениях).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)ФНС отмечает, что данная форма может применяться при изменении общей стоимости поставки из-за изменения цены или количества при предложении продавцом и согласии покупателя, а также в случае согласия с претензией покупателя при расхождениях по количеству и качеству при приемке без постановки на учет, если документ о расхождениях представителем продавца не подписывался (односторонний акт о расхождениях).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Также следует учитывать, что, если поставщик не согласен с тем, что покупатель произвел удержание суммы начисленной им в одностороннем порядке суммы неустойки из причитающихся поставщику платежей, поставщик вправе обратиться к нему с претензией и/или в суд с иском о взыскании суммы образовавшейся задолженности (суммы недоплаты).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Также следует учитывать, что, если поставщик не согласен с тем, что покупатель произвел удержание суммы начисленной им в одностороннем порядке суммы неустойки из причитающихся поставщику платежей, поставщик вправе обратиться к нему с претензией и/или в суд с иском о взыскании суммы образовавшейся задолженности (суммы недоплаты).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя сумму признанной неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации-покупателя сумму признанной неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров?
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации-покупателя сумму признанной неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров?
Готовое решение: В каких случаях оформляется универсальный корректировочный документ
(КонсультантПлюс, 2026)Например, продавец поставил 100 межкомнатных дверей и оформил УПД N 1800 от 23.09.2026. Покупатель при приемке выявил, что 12 дверей имеют дефект, и направил продавцу претензию. Продавец в качестве компенсации снизил стоимость продукции и выставил УКД N 1825 от 01.10.2026.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, продавец поставил 100 межкомнатных дверей и оформил УПД N 1800 от 23.09.2026. Покупатель при приемке выявил, что 12 дверей имеют дефект, и направил продавцу претензию. Продавец в качестве компенсации снизил стоимость продукции и выставил УКД N 1825 от 01.10.2026.
Готовое решение: Как заполнить товарную накладную по форме N ТОРГ-12
(КонсультантПлюс, 2026)ИНН в ТОРГ-12 указывать не обязательно, так как ИНН не являются обязательными реквизитами первичных учетных документов. Однако наличие в накладной ИНН позволит однозначно идентифицировать поставщика и покупателя, что снизит риск претензий налоговых органов в части обоснования расходов в налоговом учете.
(КонсультантПлюс, 2026)ИНН в ТОРГ-12 указывать не обязательно, так как ИНН не являются обязательными реквизитами первичных учетных документов. Однако наличие в накладной ИНН позволит однозначно идентифицировать поставщика и покупателя, что снизит риск претензий налоговых органов в части обоснования расходов в налоговом учете.