Учет курсовых разниц налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет курсовых разниц налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль курсовых разниц от переоценки ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-03-06/2/42789)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль курсовых разниц от переоценки ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-03-06/2/42789)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль курсовых разниц от переоценки ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 265 "Внереализационные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе внереализационных расходов учтены отрицательные курсовые разницы (без сравнения с положительными). Вместе с тем положительные и отрицательные курсовые разницы, возникшие по каждому не прекращенному (не исполненному) на конец налогового периода требованию (обязательству), стоимость которого выражена в иностранной валюте, сравниваются между собой и при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учитывается превышение отрицательных курсовых разниц над положительными. При превышении положительных курсовых разниц над отрицательными они будут учитываться при исчислении налоговой базы в налоговом периоде, в котором происходит погашение соответствующего требования (обязательства).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе внереализационных расходов учтены отрицательные курсовые разницы (без сравнения с положительными). Вместе с тем положительные и отрицательные курсовые разницы, возникшие по каждому не прекращенному (не исполненному) на конец налогового периода требованию (обязательству), стоимость которого выражена в иностранной валюте, сравниваются между собой и при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учитывается превышение отрицательных курсовых разниц над положительными. При превышении положительных курсовых разниц над отрицательными они будут учитываться при исчислении налоговой базы в налоговом периоде, в котором происходит погашение соответствующего требования (обязательства).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)11) в виде положительной курсовой разницы, за исключением положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки выданных (полученных) авансов.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)11) в виде положительной курсовой разницы, за исключением положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки выданных (полученных) авансов.
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)В целях исчисления налога на прибыль отрицательные курсовые разницы включаются во внереализационные расходы, положительные - во внереализационные доходы.
(КонсультантПлюс, 2026)В целях исчисления налога на прибыль отрицательные курсовые разницы включаются во внереализационные расходы, положительные - во внереализационные доходы.
Путеводитель. Курсовые разницы в бухгалтерском (бюджетном) и налоговом учете учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете курсовые разницы отражайте в составе внереализационных доходов и внереализационных расходов:
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете курсовые разницы отражайте в составе внереализационных доходов и внереализационных расходов:
Типовая ситуация: Валютные операции: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)В 2023 - 2027 гг. в налоговом учете и отрицательные, и положительные курсовые разницы, возникшие при пересчете обязательств и требований на конец месяца, включают и в расходы, и в доходы только на дату погашения долга. Разницы, возникшие при переоценке валюты, признают ежемесячно (ст. ст. 271, 272 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В 2023 - 2027 гг. в налоговом учете и отрицательные, и положительные курсовые разницы, возникшие при пересчете обязательств и требований на конец месяца, включают и в расходы, и в доходы только на дату погашения долга. Разницы, возникшие при переоценке валюты, признают ежемесячно (ст. ст. 271, 272 НК РФ).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль курсовых разниц от переоценки организацией-эмитентом собственных облигаций, номинированных в иностранной валюте.
(Письмо Минфина России от 19.12.2025 N 03-03-05/123915)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль курсовых разниц от переоценки организацией-эмитентом собственных облигаций, номинированных в иностранной валюте.
(Письмо Минфина России от 19.12.2025 N 03-03-05/123915)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль курсовых разниц от переоценки организацией-эмитентом собственных облигаций, номинированных в иностранной валюте.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете положительные и отрицательные курсовые разницы
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отражать курсовые разницы в налоговом учете в 2023 - 2027 гг.
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отражать курсовые разницы в налоговом учете в 2023 - 2027 гг.
Вопрос: Организация перешла на УСН с ОСН, в налоговом учете по налогу на прибыль есть курсовые разницы, начисленные по требованиям и обязательствам в валюте, но не учтенные в соответствии с нормами пп. 7.1 п. 4 ст. 271, пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ. Может ли организация учесть данные курсовые разницы в целях налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация перешла на УСН с ОСН, в налоговом учете по налогу на прибыль есть курсовые разницы, начисленные по требованиям и обязательствам в валюте, но не учтенные в целях налога на прибыль в соответствии с нормами пп. 7.1 п. 4 ст. 271, пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ. Может ли организация учесть данные курсовые разницы в целях налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация перешла на УСН с ОСН, в налоговом учете по налогу на прибыль есть курсовые разницы, начисленные по требованиям и обязательствам в валюте, но не учтенные в целях налога на прибыль в соответствии с нормами пп. 7.1 п. 4 ст. 271, пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ. Может ли организация учесть данные курсовые разницы в целях налога при УСН?
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль курсовых разниц по требованию в иностранной валюте к дочернему обществу о возврате части вклада в уставный капитал, подлежащий уменьшению решением налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 15.08.2025 N 03-03-06/1/79711)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль курсовых разниц по требованию в иностранной валюте к дочернему обществу о возврате части вклада в уставный капитал, подлежащий уменьшению решением налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 15.08.2025 N 03-03-06/1/79711)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль курсовых разниц по требованию в иностранной валюте к дочернему обществу о возврате части вклада в уставный капитал, подлежащий уменьшению решением налогоплательщика.
Статья: Учет курсовых разниц у продавца
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)Теперь рассмотрим, как учитывать курсовые разницы для налога на прибыль.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)Теперь рассмотрим, как учитывать курсовые разницы для налога на прибыль.
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором подается уведомление о переходе, сумма всех доходов, учитываемая при определении налоговой базы по налогу на прибыль (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы и доходов в виде субсидий при безвозмездной передаче имущества (имущественных прав) в государственную и (или) муниципальную собственность), не превысила 337,5 млн руб. (новая редакция абзаца 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором подается уведомление о переходе, сумма всех доходов, учитываемая при определении налоговой базы по налогу на прибыль (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы и доходов в виде субсидий при безвозмездной передаче имущества (имущественных прав) в государственную и (или) муниципальную собственность), не превысила 337,5 млн руб. (новая редакция абзаца 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ).