Учет доходов в бухгалтерском учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет доходов в бухгалтерском учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме КНД 1151056 до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 030 отразите код дохода из Приложения N 6 к Порядку заполнения расчета (кроме кода "33") в зависимости от выплачиваемых иностранной организации доходов (либо доходов, полученных иностранной организацией в иной форме). Если доход выплачивается иностранному банку, то одновременно заполните строку 040. Укажите в ней пятизначный символ дохода в соответствии с положениями аналитического учета доходов и расходов, предусмотренный в Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 030 отразите код дохода из Приложения N 6 к Порядку заполнения расчета (кроме кода "33") в зависимости от выплачиваемых иностранной организации доходов (либо доходов, полученных иностранной организацией в иной форме). Если доход выплачивается иностранному банку, то одновременно заполните строку 040. Укажите в ней пятизначный символ дохода в соответствии с положениями аналитического учета доходов и расходов, предусмотренный в Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций.
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов по форме КНД 1151056
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 030 отразите код дохода из Приложения N 6 к Порядку заполнения расчета (кроме кода "33") в зависимости от вида доходов, выплачиваемых иностранной организации (либо доходов, полученных ею в иной форме). Если доход выплачивается иностранному банку, одновременно заполните строку 040. Укажите в ней пятизначный символ дохода в соответствии с положениями аналитического учета доходов и расходов Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 030 отразите код дохода из Приложения N 6 к Порядку заполнения расчета (кроме кода "33") в зависимости от вида доходов, выплачиваемых иностранной организации (либо доходов, полученных ею в иной форме). Если доход выплачивается иностранному банку, одновременно заполните строку 040. Укажите в ней пятизначный символ дохода в соответствии с положениями аналитического учета доходов и расходов Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 41 "Принципы определения доходов" НК РФ"Поскольку налоговым законодательством (пункт 1 статьи 41 НК РФ) и законодательством о бухгалтерском учете (пункт 2 Положения о бухгалтерском учете) доходом признается экономическая выгода, независимо от того, поступает она в денежном или в натуральном выражении, доход должника-гражданина полученный в качестве социальной поддержки в виде натуральной льготы - предоставления земельного участка бесплатно, не включается в конкурсную массу, ввиду того, что на этот вид дохода не может быть обращено взыскание в силу статьи 101 Закона об исполнительном производстве."
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Взносы на страхование от несчастных случаев: СФР (ФСС РФ) установил максимальный тариф Страхователю, который вовремя не подтвердил основную деятельность
(КонсультантПлюс, 2026)регистрами бухучета по учету доходов (выручки) от реализации товаров (работ, услуг) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)регистрами бухучета по учету доходов (выручки) от реализации товаров (работ, услуг) >>>
Нормативные акты
Федеральный закон от 26.03.2003 N 35-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
"Об электроэнергетике"1. Субъекты электроэнергетики обязаны вести раздельный учет (в том числе первичный бухгалтерский учет) продукции, доходов и затрат по следующим видам деятельности в сфере электроэнергетики:
(ред. от 26.06.2026)
"Об электроэнергетике"1. Субъекты электроэнергетики обязаны вести раздельный учет (в том числе первичный бухгалтерский учет) продукции, доходов и затрат по следующим видам деятельности в сфере электроэнергетики:
Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 N 64н
"О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства"4. Особенности бухгалтерского учета при кассовом
"О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства"4. Особенности бухгалтерского учета при кассовом
Готовое решение: Как лицензиату учитывать предоставление неисключительного права (неисключительной лицензии) по сублицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как учитывать доходы в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как учитывать доходы в бухгалтерском учете
Статья: Новый порядок учета доходов: правила перехода
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)Рассмотрим "организационные" вопросы, связанные с переходом на ФСБУ 9/2025, важные для понимания новых принципов учета доходов для целей бухгалтерского учета, а именно:
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)Рассмотрим "организационные" вопросы, связанные с переходом на ФСБУ 9/2025, важные для понимания новых принципов учета доходов для целей бухгалтерского учета, а именно:
Готовое решение: Как исчислять и уплачивать налог на имущество организаций в Санкт-Петербурге
(КонсультантПлюс, 2026)Льготу можно применять, если выручка от таких видов деятельности составляет более 90% от общей выручки, вы ведете раздельный учет доходов (расходов) по ним, а объект принят к бухучету как ОС и введен в эксплуатацию после 1 января 2019 г.;
(КонсультантПлюс, 2026)Льготу можно применять, если выручка от таких видов деятельности составляет более 90% от общей выручки, вы ведете раздельный учет доходов (расходов) по ним, а объект принят к бухучету как ОС и введен в эксплуатацию после 1 января 2019 г.;
Статья: Современные проблемы бухгалтерского (финансового) учета доходов организаций
(Дружиловская Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 4)10. Михитарова А.П. Особенности учета доходов и расходов в бухгалтерском учете строительных организаций в соответствии с МСФО и РСБУ // Молодой ученый. 2022. N 18. С. 187 - 189. EDN: NCCQVU.
(Дружиловская Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 4)10. Михитарова А.П. Особенности учета доходов и расходов в бухгалтерском учете строительных организаций в соответствии с МСФО и РСБУ // Молодой ученый. 2022. N 18. С. 187 - 189. EDN: NCCQVU.
Вопрос: Об учете доходов в целях бухучета и о применении НДС при передаче прав на программное обеспечение.
(Письмо Минфина России от 30.11.2023 N 03-07-08/115287)Вопрос: Основным видом деятельности ООО является разработка компьютерного программного обеспечения, ОКВЭД 62.01. Организация собственными силами разрабатывает программное обеспечение (далее - ПО).
(Письмо Минфина России от 30.11.2023 N 03-07-08/115287)Вопрос: Основным видом деятельности ООО является разработка компьютерного программного обеспечения, ОКВЭД 62.01. Организация собственными силами разрабатывает программное обеспечение (далее - ПО).
Статья: Проблемы определения среднедушевого дохода семьи с учетом доходов от предпринимательской и иной профессиональной деятельности для целей предоставления адресной социальной поддержки
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Рассматриваемые нормы порождают и ряд вопросов практического свойства. Затраты налогоплательщика для целей отнесения их на расходы должны отвечать трем признакам в совокупности: обоснованность (экономическая оправданность), документальное подтверждение в установленном порядке и направленность на извлечение дохода. Эти признаки едины как для общей системы налогообложения, так и для тех специальных налоговых режимов, которые предполагают вычет расходов налогоплательщика. Налоговое законодательство также подчеркивает - расходы должны быть понесены в рамках реальных хозяйственных операций (ст. 54.1 НК РФ). Таким образом, пресекается формальный документооборот (когда расходы есть только "на бумаге"), имеющий единственной своей целью снижение налогового бремени. К отдельным видам расходов Налоговый кодекс РФ предъявляет дополнительные требования, ограничения по размеру и т.д. Их нарушение исключает учет расходов в целях налогообложения. Соответственно, ФНС обладает необходимым инструментарием налогового контроля для проверки соблюдения норм Налогового кодекса РФ, вплоть до оценки должной осмотрительности при выборе контрагента, наличия у последнего ресурсов для выполнения обязательства, проведения экспертиз подлинности подтверждающих документов. В этом плане возможности уполномоченных органов ничтожны. Заметим, нормы Постановления N 384, Постановления N 1037 не оговаривают критерии искомых расходов заявителя и членов его семьи. Вероятно, предполагается понимание расходов в том значении, кое им придает Налоговый кодекс РФ. Это разумно. Но уполномоченные органы, в отличие от ФНС, не компетентны в его применении. Между тем акты Правительства РФ исходят из самостоятельной оценки органами социальной защиты, ПФ РФ документов (сведений) о "предпринимательских доходах и расходах" при обращении за мерами господдержки семьям с детьми. Нет ясности и на предмет перечня таких подтверждающих документов. Налоговая декларация по ЕНВД, ПСН не представляется, декларация по УСН с объектом налогообложения "доходы" подается, но не содержит раздела о расходах. И в целом налогоплательщики, "находящиеся" на специальных налоговых режимах, имеют значительные послабления относительно налогового и бухгалтерского учета. Так, при ПСН учет фактических доходов необходим только для соблюдения ограничений, позволяющих сохранить специальный налоговый режим (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Учет расходов главой 26.5 НК РФ не регламентирован, равно как не предусмотрен он Приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. N 135н, утвердившим правила ведения и форму "Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения" <14>. Применение УСН "доходы" предполагает исчисление и уплату налога исходя из фактически полученных доходов, но без вычета расходов. Сообразно этому ведется и налоговый учет (ст. 346.24 НК РФ), в частности, заполнение разделов о расходах Книги учета не обязательно.
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Рассматриваемые нормы порождают и ряд вопросов практического свойства. Затраты налогоплательщика для целей отнесения их на расходы должны отвечать трем признакам в совокупности: обоснованность (экономическая оправданность), документальное подтверждение в установленном порядке и направленность на извлечение дохода. Эти признаки едины как для общей системы налогообложения, так и для тех специальных налоговых режимов, которые предполагают вычет расходов налогоплательщика. Налоговое законодательство также подчеркивает - расходы должны быть понесены в рамках реальных хозяйственных операций (ст. 54.1 НК РФ). Таким образом, пресекается формальный документооборот (когда расходы есть только "на бумаге"), имеющий единственной своей целью снижение налогового бремени. К отдельным видам расходов Налоговый кодекс РФ предъявляет дополнительные требования, ограничения по размеру и т.д. Их нарушение исключает учет расходов в целях налогообложения. Соответственно, ФНС обладает необходимым инструментарием налогового контроля для проверки соблюдения норм Налогового кодекса РФ, вплоть до оценки должной осмотрительности при выборе контрагента, наличия у последнего ресурсов для выполнения обязательства, проведения экспертиз подлинности подтверждающих документов. В этом плане возможности уполномоченных органов ничтожны. Заметим, нормы Постановления N 384, Постановления N 1037 не оговаривают критерии искомых расходов заявителя и членов его семьи. Вероятно, предполагается понимание расходов в том значении, кое им придает Налоговый кодекс РФ. Это разумно. Но уполномоченные органы, в отличие от ФНС, не компетентны в его применении. Между тем акты Правительства РФ исходят из самостоятельной оценки органами социальной защиты, ПФ РФ документов (сведений) о "предпринимательских доходах и расходах" при обращении за мерами господдержки семьям с детьми. Нет ясности и на предмет перечня таких подтверждающих документов. Налоговая декларация по ЕНВД, ПСН не представляется, декларация по УСН с объектом налогообложения "доходы" подается, но не содержит раздела о расходах. И в целом налогоплательщики, "находящиеся" на специальных налоговых режимах, имеют значительные послабления относительно налогового и бухгалтерского учета. Так, при ПСН учет фактических доходов необходим только для соблюдения ограничений, позволяющих сохранить специальный налоговый режим (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Учет расходов главой 26.5 НК РФ не регламентирован, равно как не предусмотрен он Приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. N 135н, утвердившим правила ведения и форму "Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения" <14>. Применение УСН "доходы" предполагает исчисление и уплату налога исходя из фактически полученных доходов, но без вычета расходов. Сообразно этому ведется и налоговый учет (ст. 346.24 НК РФ), в частности, заполнение разделов о расходах Книги учета не обязательно.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Отмечается также, что к основным принципам НПД относятся простота и удобство. Очевидно, что последнее является определяющим условием регистрации физических лиц, не являющихся ИП, в качестве плательщиков НПД. Так, становясь индивидуальным предпринимателем, физическое лицо принимает на себя все сопутствующие риски и связанные с ведением предпринимательской деятельности дополнительные обязанности, в том числе по ведению учета доходов и расходов (или ведению бухгалтерского учета в полном объеме). Между тем физическое лицо, не обладающее указанным статусом, но извлекающее доход, зачастую не готово к подобного рода обременениям. Таким образом, на одной чаше весов оказывается риск привлечения к ответственности за неуплату налога с получаемого дохода, а на другой - необходимость тратить , финансовые и иные ресурсы на регистрацию в качестве ИП, ведение учета, составление и представление отчетности. С учетом несовершенства существующей системы идентификации физических лиц, ведущих деятельность без статуса ИП, граждане зачастую готовы пойти на соответствующий риск. Между тем максимально возможное нивелирование административных барьеров, наравне с возможностью ведения деятельности в правовом поле, способно склонить чашу весов в пользу легализации своих доходов. На сегодняшний день простота и удобство применения НДП достигаются за счет цифровизации - приложение "Мой налог" является центральным элементом рассматриваемого специального налогового режима, который, как следует ожидать, и обеспечит успешность реализации финансово-правового эксперимента.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Отмечается также, что к основным принципам НПД относятся простота и удобство. Очевидно, что последнее является определяющим условием регистрации физических лиц, не являющихся ИП, в качестве плательщиков НПД. Так, становясь индивидуальным предпринимателем, физическое лицо принимает на себя все сопутствующие риски и связанные с ведением предпринимательской деятельности дополнительные обязанности, в том числе по ведению учета доходов и расходов (или ведению бухгалтерского учета в полном объеме). Между тем физическое лицо, не обладающее указанным статусом, но извлекающее доход, зачастую не готово к подобного рода обременениям. Таким образом, на одной чаше весов оказывается риск привлечения к ответственности за неуплату налога с получаемого дохода, а на другой - необходимость тратить , финансовые и иные ресурсы на регистрацию в качестве ИП, ведение учета, составление и представление отчетности. С учетом несовершенства существующей системы идентификации физических лиц, ведущих деятельность без статуса ИП, граждане зачастую готовы пойти на соответствующий риск. Между тем максимально возможное нивелирование административных барьеров, наравне с возможностью ведения деятельности в правовом поле, способно склонить чашу весов в пользу легализации своих доходов. На сегодняшний день простота и удобство применения НДП достигаются за счет цифровизации - приложение "Мой налог" является центральным элементом рассматриваемого специального налогового режима, который, как следует ожидать, и обеспечит успешность реализации финансово-правового эксперимента.
Готовое решение: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2026)по расхождениям между данными бухгалтерского и налогового учета. Их причиной могут быть разные методы учета доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Так, в бухучете доходы вы учитываете по методу начисления, а в налоговом - по кассовому;
(КонсультантПлюс, 2026)по расхождениям между данными бухгалтерского и налогового учета. Их причиной могут быть разные методы учета доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Так, в бухучете доходы вы учитываете по методу начисления, а в налоговом - по кассовому;
Статья: Правовое регулирование малого и среднего предпринимательства
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)Руководитель организации, применяющей упрощенные способы, может принять ведение бухгалтерского учета лично на себя. А индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерский учет, а ограничиться лишь учетом доходов или доходов и расходов либо иных объектов налогообложения или физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)Руководитель организации, применяющей упрощенные способы, может принять ведение бухгалтерского учета лично на себя. А индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерский учет, а ограничиться лишь учетом доходов или доходов и расходов либо иных объектов налогообложения или физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Учет доходов будущих периодов (счет 98)