Учет аренды ккт
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет аренды ккт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Разбираем 8 жизненных ККТ-ситуаций: использование кассы, оформление чеков
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)Смена адреса ведения деятельности ИП: как поступить с ККТ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)Смена адреса ведения деятельности ИП: как поступить с ККТ
Вопрос: Организация, применяющая АУСН ("доходы минус расходы"), направляет работника в командировку. Работник, находясь в командировке, взял автомобиль в аренду (каршеринг) для выполнения служебного задания. Правомерно ли учесть в составе расходов затраты работника на каршеринг?
(Консультация эксперта, 2023)Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты, включая суммы предварительной оплаты. По общему правилу затраты учитываются в составе расходов при условии, что они осуществлены в безналичной форме. В случае осуществления расчета в наличной форме для учета затрат в составе расходов налогоплательщик фиксирует указанный расчет с применением ККТ, зарегистрированной в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении ККТ (ст. 8 Закона N 17-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты, включая суммы предварительной оплаты. По общему правилу затраты учитываются в составе расходов при условии, что они осуществлены в безналичной форме. В случае осуществления расчета в наличной форме для учета затрат в составе расходов налогоплательщик фиксирует указанный расчет с применением ККТ, зарегистрированной в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении ККТ (ст. 8 Закона N 17-ФЗ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что имущество налогоплательщиком передавалось в разное время арендаторам по договорам аренды вместе с расположенным на соответствующих площадях оборудованием. Каждый из спорных ИП самостоятельно принимал решение о ведении предпринимательской деятельности, сам осуществлял регистрационные действия и открывал счета в банках, приобретал и регистрировал в соответствии с действующим законодательством ККТ, ежемесячно нес расходы по договорам о предоставлении услуг РКО и обслуживания оборудования, расходы по оплате труда, налогу на доходы физических лиц, страховым взносам на своих сотрудников. ИП выручку от спорной деятельности учли в полном объеме, налоговая отчетность подавалась с учетом реальных хозяйственных показателей и налогового бремени, налог исчислили и уплатили, при этом самостоятельно несли расходы на ведение спорной деятельности, в том числе по обслуживанию оборудования, а также имели штат сотрудников и выплачивали им заработную плату.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что имущество налогоплательщиком передавалось в разное время арендаторам по договорам аренды вместе с расположенным на соответствующих площадях оборудованием. Каждый из спорных ИП самостоятельно принимал решение о ведении предпринимательской деятельности, сам осуществлял регистрационные действия и открывал счета в банках, приобретал и регистрировал в соответствии с действующим законодательством ККТ, ежемесячно нес расходы по договорам о предоставлении услуг РКО и обслуживания оборудования, расходы по оплате труда, налогу на доходы физических лиц, страховым взносам на своих сотрудников. ИП выручку от спорной деятельности учли в полном объеме, налоговая отчетность подавалась с учетом реальных хозяйственных показателей и налогового бремени, налог исчислили и уплатили, при этом самостоятельно несли расходы на ведение спорной деятельности, в том числе по обслуживанию оборудования, а также имели штат сотрудников и выплачивали им заработную плату.
Апелляционное определение Алтайского краевого суда от 25.10.2023 по делу N 33-9037/2023 (УИД 22RS0068-01-2023-000879-16)
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О возмещении реального ущерба в связи с причинением вреда (в т.ч. в связи с ДТП).
Обстоятельства: В результате ДТП автомобилю истца были причинены повреждения.
Решение: Удовлетворено в части.Доводы об отсутствии доказательств реального исполнения договора аренды в части оплаты, также являлись предметом рассмотрения судебной коллегией по делу N 33-9037/2023 и отклонены, поскольку отсутствие чеков, оформленных в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", равно как и не представление книги учета доходов и расходов, не свидетельствуют о недостоверности представленных доказательств, поскольку не опровергают факт исполнения сторонами условий договора аренды.
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О возмещении реального ущерба в связи с причинением вреда (в т.ч. в связи с ДТП).
Обстоятельства: В результате ДТП автомобилю истца были причинены повреждения.
Решение: Удовлетворено в части.Доводы об отсутствии доказательств реального исполнения договора аренды в части оплаты, также являлись предметом рассмотрения судебной коллегией по делу N 33-9037/2023 и отклонены, поскольку отсутствие чеков, оформленных в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", равно как и не представление книги учета доходов и расходов, не свидетельствуют о недостоверности представленных доказательств, поскольку не опровергают факт исполнения сторонами условий договора аренды.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)10. Организация учета денежных средств и других ценностей предприятия, правильности ведения кассовых операций, обеспечение использования контрольно-кассовой техники при расчетах с населением.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)10. Организация учета денежных средств и других ценностей предприятия, правильности ведения кассовых операций, обеспечение использования контрольно-кассовой техники при расчетах с населением.
Приказ ФНС России от 02.11.2021 N ЕД-7-10/952@
(ред. от 23.04.2025)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения"- соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники
(ред. от 23.04.2025)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения"- соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники
Статья: Новости от 21.03.2025
("Главная книга", 2025, N 7)- отсутствие зарегистрированного в новом регионе действующего экземпляра ККТ при его наличии по прежнему месту учета;
("Главная книга", 2025, N 7)- отсутствие зарегистрированного в новом регионе действующего экземпляра ККТ при его наличии по прежнему месту учета;
Статья: Новости от 07.02.2025
("Главная книга", 2025, N 4)Но для учета таких арендных расходов должны соблюдаться два условия:
("Главная книга", 2025, N 4)Но для учета таких арендных расходов должны соблюдаться два условия:
Вопрос: Может ли ИП на УСН не применять ККТ при сдаче в аренду апартаментов физлицам?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, с учетом изложенного при сдаче в аренду апартаментов индивидуальный предприниматель должен применять ККТ.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, с учетом изложенного при сдаче в аренду апартаментов индивидуальный предприниматель должен применять ККТ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя расходы на эксплуатацию автомобиля (ГСМ), переданного в аренду с экипажем, производимые в соответствии с договором аренды, если указанные расходы оплачиваются за наличный расчет через подотчетное лицо (водителя, который является работником организации)?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации-арендодателя расходы на эксплуатацию автомобиля (ГСМ), переданного в аренду с экипажем, производимые в соответствии с договором аренды, если указанные расходы оплачиваются за наличный расчет через подотчетное лицо (водителя, который является работником организации)?
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации-арендодателя расходы на эксплуатацию автомобиля (ГСМ), переданного в аренду с экипажем, производимые в соответствии с договором аренды, если указанные расходы оплачиваются за наличный расчет через подотчетное лицо (водителя, который является работником организации)?
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") сдает в аренду физическим лицам коттедж для проведения мероприятий и на постоянной основе с ежемесячной оплатой. Должен ли ИП применять ККТ при расчетах за аренду?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, в рассматриваемом случае индивидуальный предприниматель может не применять ККТ вне зависимости от целей и сроков сдачи в аренду коттеджа физическим лицам, при условии, что сдаваемый в аренду коттедж принадлежит ему на праве собственности.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, в рассматриваемом случае индивидуальный предприниматель может не применять ККТ вне зависимости от целей и сроков сдачи в аренду коттеджа физическим лицам, при условии, что сдаваемый в аренду коттедж принадлежит ему на праве собственности.
Вопрос: ИП сдает в аренду самозанятому торговое помещение. Должен ли ИП применять ККТ при получении арендной платы (наличными и в безналичной форме)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Следовательно, если самозанятый является индивидуальным предпринимателем и производит плату за аренду арендодателю - индивидуальному предпринимателю, то применение ККТ последним при таком приеме зависит от формы оплаты: в случае осуществления расчета в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа (например, оплата по расчетному счету) ККТ может не применяться. В случае же приема оплаты с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа (например, оплата корпоративной картой через POS-терминал) арендодатель обязан применить ККТ и сформировать кассовый чек (бланк строгой отчетности) с учетом особенностей, предусмотренных п. 6.1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Следовательно, если самозанятый является индивидуальным предпринимателем и производит плату за аренду арендодателю - индивидуальному предпринимателю, то применение ККТ последним при таком приеме зависит от формы оплаты: в случае осуществления расчета в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа (например, оплата по расчетному счету) ККТ может не применяться. В случае же приема оплаты с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа (например, оплата корпоративной картой через POS-терминал) арендодатель обязан применить ККТ и сформировать кассовый чек (бланк строгой отчетности) с учетом особенностей, предусмотренных п. 6.1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ.
Вопрос: Можно ли сдать онлайн-ККТ в аренду и нужно ли снимать ее с учета в этом случае?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Можно ли сдать онлайн-ККТ в аренду и нужно ли снимать ее с учета в этом случае?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Можно ли сдать онлайн-ККТ в аренду и нужно ли снимать ее с учета в этом случае?
Готовое решение: Порядок применения ККТ при продаже товаров через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2026)Как правило, продажа товара через интернет-магазин происходит на условиях предоплаты (аванса). Продавец сначала получает деньги от покупателя, применяет ККТ, формирует чек и передает товар. При этом зачете также применяется онлайн-касса и формируется электронный чек 1. Облачная касса может находиться не по адресу расчета, а размещаться в центре обработки данных, созданном самим продавцом или арендованном им у сервисной компании либо производителя ККТ. При получении информации о том, что деньги поступили на расчетный счет продавца или товар передан покупателю, такая касса формирует чек с соответствующими реквизитами (Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2026)Как правило, продажа товара через интернет-магазин происходит на условиях предоплаты (аванса). Продавец сначала получает деньги от покупателя, применяет ККТ, формирует чек и передает товар. При этом зачете также применяется онлайн-касса и формируется электронный чек 1. Облачная касса может находиться не по адресу расчета, а размещаться в центре обработки данных, созданном самим продавцом или арендованном им у сервисной компании либо производителя ККТ. При получении информации о том, что деньги поступили на расчетный счет продавца или товар передан покупателю, такая касса формирует чек с соответствующими реквизитами (Информация ФНС России).
Вопрос: ИП на УСН сдает в аренду квартиры, принадлежащие ему на праве собственности, и не применяет ККТ. У него имеется в собственности несколько машино-мест. Он хочет отдельно их сдавать в аренду физлицам. Может ли ИП в этом случае также не применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: ИП на УСН при сдаче в аренду машино-мест физическим лицам отдельно от жилых помещений должен применять ККТ, поскольку законодательство предусматривает возможность неприменения ККТ только при сдаче в аренду жилых помещений совместно с машино-местами.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: ИП на УСН при сдаче в аренду машино-мест физическим лицам отдельно от жилых помещений должен применять ККТ, поскольку законодательство предусматривает возможность неприменения ККТ только при сдаче в аренду жилых помещений совместно с машино-местами.
Статья: Патент с ошибкой и другие проблемы у ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)Есть также разъяснения Минфина с выводом, что комиссионная торговля товарами в розницу - один из видов розничной торговли. Поэтому ИП-комитент, применяющий патент по рознице, доход от продажи товаров в рамках договоров комиссии или иных посреднических договоров может учитывать в рамках ПСН <18>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)Есть также разъяснения Минфина с выводом, что комиссионная торговля товарами в розницу - один из видов розничной торговли. Поэтому ИП-комитент, применяющий патент по рознице, доход от продажи товаров в рамках договоров комиссии или иных посреднических договоров может учитывать в рамках ПСН <18>.