Требование вне рамок проверки
Подборка наиболее важных документов по запросу Требование вне рамок проверки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности истребования налоговым органом у налогоплательщика документов (информации) о его деятельности вне рамок налоговой проверки
(Протасов А.И., Стрыгина М.А.)
("Российский судья", 2023, N 2)Следовательно, в силу п. 2 ст. 93.1 НК РФ полномочия инспекции об истребовании у налогоплательщика документов или информации вне рамок налоговой проверки не абсолютны. Требование о представлении документов (информации), направленное вне рамок налоговой проверки, должно быть обоснованным, а именно обязательно содержать сведения о том, в рамках какой сделки и при проведении каких мероприятий налогового контроля у налогоплательщика истребуются документы или информация.
(Протасов А.И., Стрыгина М.А.)
("Российский судья", 2023, N 2)Следовательно, в силу п. 2 ст. 93.1 НК РФ полномочия инспекции об истребовании у налогоплательщика документов или информации вне рамок налоговой проверки не абсолютны. Требование о представлении документов (информации), направленное вне рамок налоговой проверки, должно быть обоснованным, а именно обязательно содержать сведения о том, в рамках какой сделки и при проведении каких мероприятий налогового контроля у налогоплательщика истребуются документы или информация.
Статья: Как своевременно выявить и снизить риски доначисления налогов: практические рекомендации
(Головина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)3) по основанию выставления требования (в рамках проверки, вне рамок проверки в связи с обоснованной необходимостью получения информации о конкретной сделке);
(Головина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)3) по основанию выставления требования (в рамках проверки, вне рамок проверки в связи с обоснованной необходимостью получения информации о конкретной сделке);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 93.1 "Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, требование о предоставлении документов вне рамок налоговой проверки по 22 сделкам за последние 5 лет является незаконным, так как требование не относится к конкретной сделке и направлено на представление всех документов по всем заключенным договорам в каждом налоговом периоде. Период, за который налоговый орган может запрашивать документы, ограничен глубиной выездной налоговой проверки (тремя годами).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, требование о предоставлении документов вне рамок налоговой проверки по 22 сделкам за последние 5 лет является незаконным, так как требование не относится к конкретной сделке и направлено на представление всех документов по всем заключенным договорам в каждом налоговом периоде. Период, за который налоговый орган может запрашивать документы, ограничен глубиной выездной налоговой проверки (тремя годами).
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 129.1 "Неправомерное несообщение сведений налоговому органу" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было привлечено к ответственности на основании п. 1 ст. 129.1 НК РФ, поскольку не представило по требованию УФНС документы по сделкам с контрагентом. Суд признал правомерным привлечение общества к ответственности. Суд отметил, что требование, направленное в адрес общества, содержит все необходимые сведения, позволяющие определить и идентифицировать информацию по запрашиваемой сделке, в требовании указано, что документы (информация) истребуются вне рамок проведения налоговой проверки в связи с возникновением у налогового органа обоснованной необходимости получения информации в отношении конкретной сделки. Законодательство не содержит правила о том, что запрос документов (информации) в порядке п. 2 ст. 93.1 НК РФ о конкретной сделке может направить только тот налоговый орган, на налоговом учете которого состоит участник сделки, а налогоплательщику не предоставлены полномочия для проверки оснований направления налоговым органом требования о необходимости представления документов, оценки целесообразности истребования конкретного документа и (или) информации, содержащих сведения, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было привлечено к ответственности на основании п. 1 ст. 129.1 НК РФ, поскольку не представило по требованию УФНС документы по сделкам с контрагентом. Суд признал правомерным привлечение общества к ответственности. Суд отметил, что требование, направленное в адрес общества, содержит все необходимые сведения, позволяющие определить и идентифицировать информацию по запрашиваемой сделке, в требовании указано, что документы (информация) истребуются вне рамок проведения налоговой проверки в связи с возникновением у налогового органа обоснованной необходимости получения информации в отношении конкретной сделки. Законодательство не содержит правила о том, что запрос документов (информации) в порядке п. 2 ст. 93.1 НК РФ о конкретной сделке может направить только тот налоговый орган, на налоговом учете которого состоит участник сделки, а налогоплательщику не предоставлены полномочия для проверки оснований направления налоговым органом требования о необходимости представления документов, оценки целесообразности истребования конкретного документа и (или) информации, содержащих сведения, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика.
Статья: Предпроверочный анализ. Что это такое и когда он используется?
(Гин А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Говоря об инструментарии ППА, нужно понимать, что налоговый орган может задействовать любую информацию, которая у него есть. Но этого не всегда достаточно, чтобы сделать однозначный вывод о том, что реально происходит. В этом случае инспекция направляет требования вне рамок проверок в соответствии со статьей 93.1 НК РФ. Во время проведения ППА налоговый орган может запрашивать и документы: "первичку", в том числе счета-фактуры, договоры с контрагентами, закрывающие документы.
(Гин А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Говоря об инструментарии ППА, нужно понимать, что налоговый орган может задействовать любую информацию, которая у него есть. Но этого не всегда достаточно, чтобы сделать однозначный вывод о том, что реально происходит. В этом случае инспекция направляет требования вне рамок проверок в соответствии со статьей 93.1 НК РФ. Во время проведения ППА налоговый орган может запрашивать и документы: "первичку", в том числе счета-фактуры, договоры с контрагентами, закрывающие документы.
Статья: В поисках пределов налогового контроля
(Плеханов Д.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 5)1. "Как правильно отметили суды, отсутствие в требовании указания на проведение конкретного мероприятия налогового контроля не свидетельствует о недействительности данного требования, вынесенного на основании полномочий, предусмотренных п. 2 ст. 93.1 Налогового кодекса. Требование вынесено вне рамок проведения налоговых проверок" <8>.
(Плеханов Д.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 5)1. "Как правильно отметили суды, отсутствие в требовании указания на проведение конкретного мероприятия налогового контроля не свидетельствует о недействительности данного требования, вынесенного на основании полномочий, предусмотренных п. 2 ст. 93.1 Налогового кодекса. Требование вынесено вне рамок проведения налоговых проверок" <8>.
Статья: Сколько документов может запросить инспекция вне рамок проверки?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Компания получила из налогового органа несколько требований о представлении документов вне рамок налоговой проверки. Общество на поступившие требования не отреагировало и было привлечено к ответственности за налоговое правонарушение. После безуспешного обжалования решения инспекции в Управление компания обратилась в суд.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Компания получила из налогового органа несколько требований о представлении документов вне рамок налоговой проверки. Общество на поступившие требования не отреагировало и было привлечено к ответственности за налоговое правонарушение. После безуспешного обжалования решения инспекции в Управление компания обратилась в суд.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Может ли инспекция истребовать документы вне налоговой проверки, если она не обосновала необходимость их представления
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что налоговый орган не обязан при выставлении требования вне рамок налоговых проверок приводить основания, по которым запрашиваются документы (информация). Обоснованная необходимость, упомянутая в п. 2 ст. 93.1 НК РФ, подразумевает, что требование должно быть связано с налоговым контролем (иных, в том числе неслужебных, целей быть не может). Инспекция не указала на проведение конкретного мероприятия налогового контроля, но это не свидетельствует о недействительности требования. Данный недостаток носит формальный характер. В обоснование суд сослался, в частности, на Определение ВС РФ от 14.04.2017 N 310-КГ17-3551 по делу N А09-6454/2016.
Может ли инспекция истребовать документы вне налоговой проверки, если она не обосновала необходимость их представления
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что налоговый орган не обязан при выставлении требования вне рамок налоговых проверок приводить основания, по которым запрашиваются документы (информация). Обоснованная необходимость, упомянутая в п. 2 ст. 93.1 НК РФ, подразумевает, что требование должно быть связано с налоговым контролем (иных, в том числе неслужебных, целей быть не может). Инспекция не указала на проведение конкретного мероприятия налогового контроля, но это не свидетельствует о недействительности требования. Данный недостаток носит формальный характер. В обоснование суд сослался, в частности, на Определение ВС РФ от 14.04.2017 N 310-КГ17-3551 по делу N А09-6454/2016.
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие документы нужно представить по требованию инспекции вне рамок налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие документы нужно представить по требованию инспекции вне рамок налоговых проверок
Готовое решение: Какие контрольные мероприятия инспекторы могут проводить вне рамок налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2026)Вне рамок проверок вам могут прислать требование о представлении документов в следующих случаях:
(КонсультантПлюс, 2026)Вне рамок проверок вам могут прислать требование о представлении документов в следующих случаях:
Статья: Требования-2025. Что нужно знать?
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Объем документов по требованиям вне проверок
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Объем документов по требованиям вне проверок
Статья: И снова истребование документов по всей цепочке. И снова суд
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Споры о правомерности требований вне рамок проверок ведутся очень часто. Вероятно, все дело в том, что запросов по представлению документов бизнес получает много. И не с каждым таким требованием компании согласны. Тем более что ревизоры запрашивают иной раз бумаги и информацию у компаний, которые даже не пересекались с проверяемым юрлицом. Как в споре, о котором расскажем в этой статье: в ней запрос получил субподрядчик.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Споры о правомерности требований вне рамок проверок ведутся очень часто. Вероятно, все дело в том, что запросов по представлению документов бизнес получает много. И не с каждым таким требованием компании согласны. Тем более что ревизоры запрашивают иной раз бумаги и информацию у компаний, которые даже не пересекались с проверяемым юрлицом. Как в споре, о котором расскажем в этой статье: в ней запрос получил субподрядчик.
Готовое решение: Срок представления документов в ответ на требование налоговой
(КонсультантПлюс, 2026)10 рабочих дней со дня получения требования - если запросили документы по конкретной сделке вне рамок проверок (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 93.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)10 рабочих дней со дня получения требования - если запросили документы по конкретной сделке вне рамок проверок (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 93.1 НК РФ).