Трансфертное ценообразование это
Подборка наиболее важных документов по запросу Трансфертное ценообразование это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Трансфертное ценообразование в Российской Федерации и Республике Казахстан: соотношение публичных и частных интересов
(Белых В.С., Стадник Т.В.)
("Юрист", 2025, N 12)Первая - расширенное понимание контролируемых сделок в российских и казахстанских нормах о трансфертном ценообразовании. Так, в Рекомендациях Организации экономического сотрудничества и развития (далее - ОЭСР) по трансфертному ценообразованию определено, что трансфертная цена - это цена, устанавливаемая между ассоциированными организациями, по которой одна организация реализует товары, нематериальные активы и оказывает услуги другой ассоциированной организации. То есть только к сделкам между взаимосвязанными лицами должны применяться нормы о трансфертном ценообразовании. Однако в России и Казахстане к сделкам между взаимосвязанными лицами приравниваются также некоторые международные операции, в том числе с офшорными компаниями (ст. 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации, далее - НК РФ; ст. 3 Закона РК "О трансфертном ценообразовании"). Здесь налицо расширенное толкование международной нормы. При этом основной аргумент - защита материальных интересов государства.
(Белых В.С., Стадник Т.В.)
("Юрист", 2025, N 12)Первая - расширенное понимание контролируемых сделок в российских и казахстанских нормах о трансфертном ценообразовании. Так, в Рекомендациях Организации экономического сотрудничества и развития (далее - ОЭСР) по трансфертному ценообразованию определено, что трансфертная цена - это цена, устанавливаемая между ассоциированными организациями, по которой одна организация реализует товары, нематериальные активы и оказывает услуги другой ассоциированной организации. То есть только к сделкам между взаимосвязанными лицами должны применяться нормы о трансфертном ценообразовании. Однако в России и Казахстане к сделкам между взаимосвязанными лицами приравниваются также некоторые международные операции, в том числе с офшорными компаниями (ст. 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации, далее - НК РФ; ст. 3 Закона РК "О трансфертном ценообразовании"). Здесь налицо расширенное толкование международной нормы. При этом основной аргумент - защита материальных интересов государства.
Статья: Правовые проблемы налогообложения цифровых бизнес-моделей
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)Целью мер, предложенных для решения налоговых проблем цифровой экономики, является определение налогооблагаемой связи (пересмотр концепции постоянного представительства и оценка того, приводят ли сбор данных или монетизация к созданию стоимости для целей трансфертного ценообразования) [16]. При этом цифровые предприятия не должны быть изолированы от традиционных, поскольку конечной целью формирования новых правил налогообложения цифровых компаний является создание глобального налогового механизма и эффективной налоговой системы [1, с. 51].
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)Целью мер, предложенных для решения налоговых проблем цифровой экономики, является определение налогооблагаемой связи (пересмотр концепции постоянного представительства и оценка того, приводят ли сбор данных или монетизация к созданию стоимости для целей трансфертного ценообразования) [16]. При этом цифровые предприятия не должны быть изолированы от традиционных, поскольку конечной целью формирования новых правил налогообложения цифровых компаний является создание глобального налогового механизма и эффективной налоговой системы [1, с. 51].
Готовое решение: Трансфертное ценообразование и контролируемые сделки
(КонсультантПлюс, 2026)1. Что такое трансфертное ценообразование
(КонсультантПлюс, 2026)1. Что такое трансфертное ценообразование
Статья: Задачи и риски компании при выделении ИТ-функции в отдельное юридическое лицо
(Стукачева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Другая категория вопросов касается ценообразования. Опять же, учитывая имеющиеся вводные, принятые в группе политики и экономические обстоятельства, налогоплательщикам необходимо принять решение о применимой модели ценообразования. На практике используются различные модели, в том числе метод ценообразования "затраты плюс". Если ИТ-компания осуществляет транзакции внутри группы компаний, то есть в адрес взаимозависимых лиц, то необходимо проводить анализ вопросов, относящихся к трансфертному ценообразованию. Для этих целей, помимо прочего, полезно внедрить механизм контроля за составом расходов и уровнем прибыльности ИТ-компании. Это позволит оперативно убеждаться в том, что в состав расходов ИТ-компании не попадают затраты, не относящиеся к ИТ-деятельности.
(Стукачева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Другая категория вопросов касается ценообразования. Опять же, учитывая имеющиеся вводные, принятые в группе политики и экономические обстоятельства, налогоплательщикам необходимо принять решение о применимой модели ценообразования. На практике используются различные модели, в том числе метод ценообразования "затраты плюс". Если ИТ-компания осуществляет транзакции внутри группы компаний, то есть в адрес взаимозависимых лиц, то необходимо проводить анализ вопросов, относящихся к трансфертному ценообразованию. Для этих целей, помимо прочего, полезно внедрить механизм контроля за составом расходов и уровнем прибыльности ИТ-компании. Это позволит оперативно убеждаться в том, что в состав расходов ИТ-компании не попадают затраты, не относящиеся к ИТ-деятельности.
Статья: Международное налогообложение в начале XXI века: новая реальность
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2023, N 11)В начале XXI века отмечается повышенное внимание общества (в основном в странах Запада) к налоговым вопросам с концентрацией на налогообложении крупных корпораций. Примеры: Bloomberg публикует статью "Крупное мошенничество с налогами на доходы корпораций", The New York Times - "Но никто их не платит", The Times - "Секреты налоговых уклонистов", The Guardian - "Недополучение налогов". Гражданское общество и неправительственные организации также подают голос, зачастую затрагивая очень сложные налоговые вопросы, включая трансфертное ценообразование <3>. Это способствовало проведению ряда серьезных налоговых расследований в отношении ТНК, которые подтвердили, что такие компании действительно платят мало налогов на прибыль.
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2023, N 11)В начале XXI века отмечается повышенное внимание общества (в основном в странах Запада) к налоговым вопросам с концентрацией на налогообложении крупных корпораций. Примеры: Bloomberg публикует статью "Крупное мошенничество с налогами на доходы корпораций", The New York Times - "Но никто их не платит", The Times - "Секреты налоговых уклонистов", The Guardian - "Недополучение налогов". Гражданское общество и неправительственные организации также подают голос, зачастую затрагивая очень сложные налоговые вопросы, включая трансфертное ценообразование <3>. Это способствовало проведению ряда серьезных налоговых расследований в отношении ТНК, которые подтвердили, что такие компании действительно платят мало налогов на прибыль.
Статья: Документация по трансфертному ценообразованию как защита от включения дивидендов в таможенную стоимость
(Кабаков А.Ю.)
("Закон", 2023, N 11)Принцип вытянутой руки лежит в основе регулирования трансфертного ценообразования. Согласно этому принципу условия сделок между взаимозависимыми лицами, включая цены и размер наценки, должны соответствовать условиям в сопоставимых сделках между независимыми сторонами. Статьи 9 Модельных налоговых соглашений ОЭСР и ООН закрепляют этот принцип, предусматривая, что если взаимозависимые предприятия устанавливают условия, которые отличаются от условий, устанавливаемых независимыми предприятиями, то любая прибыль, не полученная из-за этих условий, может быть доначислена в целях налогообложения: "...если между этими двумя предприятиями в их коммерческих или финансовых отношениях предусмотрены или установлены условия, отличающиеся от условий, которые могли бы быть предусмотрены между независимыми предприятиями, то любая прибыль, которая при отсутствии таких условий была бы получена одним из этих предприятий, но в силу наличия таких условий не была получена, может включаться в прибыль этого предприятия и облагаться соответствующим налогом".
(Кабаков А.Ю.)
("Закон", 2023, N 11)Принцип вытянутой руки лежит в основе регулирования трансфертного ценообразования. Согласно этому принципу условия сделок между взаимозависимыми лицами, включая цены и размер наценки, должны соответствовать условиям в сопоставимых сделках между независимыми сторонами. Статьи 9 Модельных налоговых соглашений ОЭСР и ООН закрепляют этот принцип, предусматривая, что если взаимозависимые предприятия устанавливают условия, которые отличаются от условий, устанавливаемых независимыми предприятиями, то любая прибыль, не полученная из-за этих условий, может быть доначислена в целях налогообложения: "...если между этими двумя предприятиями в их коммерческих или финансовых отношениях предусмотрены или установлены условия, отличающиеся от условий, которые могли бы быть предусмотрены между независимыми предприятиями, то любая прибыль, которая при отсутствии таких условий была бы получена одним из этих предприятий, но в силу наличия таких условий не была получена, может включаться в прибыль этого предприятия и облагаться соответствующим налогом".
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2026)Трансфертное ценообразование - установление в сделках между взаимозависимыми лицами цен, отличных от рыночных. Цену контролируемой сделки может проверить ФНС. А неконтролируемой - ИФНС, но только если сделка приводит к получению необоснованной налоговой выгоды (ст. 105.3 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Трансфертное ценообразование - установление в сделках между взаимозависимыми лицами цен, отличных от рыночных. Цену контролируемой сделки может проверить ФНС. А неконтролируемой - ИФНС, но только если сделка приводит к получению необоснованной налоговой выгоды (ст. 105.3 НК РФ).
Статья: Взаиморасчеты в холдинговых структурах: риски, ценообразование и налогообложение
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Рассмотрим самый наглядный пример - холдинг занимается производственно-торговой деятельностью. Итак, когда компании холдинга разделены по принципу "производство / торговые предприятия и обслуживающие бизнес предприятия", применение принципа коммерческого (рыночного) ценообразования для определения внутригрупповых цен требует изучения рыночной конъюнктуры, в условиях которой осуществляются сделки как внутри одной группы компаний, так и между несвязанными сторонами во внешнем мире. В этом случае, особенно когда внутригрупповые сделки составляют существенный объем, без механизма трансфертного ценообразования не обойтись. Если этот процесс не отлажен, то и в этом случае возникают риски как налогового характера, так и управленческого.
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Рассмотрим самый наглядный пример - холдинг занимается производственно-торговой деятельностью. Итак, когда компании холдинга разделены по принципу "производство / торговые предприятия и обслуживающие бизнес предприятия", применение принципа коммерческого (рыночного) ценообразования для определения внутригрупповых цен требует изучения рыночной конъюнктуры, в условиях которой осуществляются сделки как внутри одной группы компаний, так и между несвязанными сторонами во внешнем мире. В этом случае, особенно когда внутригрупповые сделки составляют существенный объем, без механизма трансфертного ценообразования не обойтись. Если этот процесс не отлажен, то и в этом случае возникают риски как налогового характера, так и управленческого.