Суточные в отчете фсс
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные в отчете фсс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 29.12.2014 N 03-04-06/68074 <НДФЛ: о налогообложении суточных, выплаченных в иностранной валюте>
(Егорова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 3)Отметим, что суточные не облагаются страховыми взносами (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования").
(Егорова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 3)Отметим, что суточные не облагаются страховыми взносами (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования").
Статья: Учет суточных при командировках
(Осина Л.)
("Аудит и налогообложение", 2010, N 4)Согласно Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", который вступил в силу с 1 января 2010 г., при определении налоговой базы для исчисления страховых взносов учитываются любые выплаты и вознаграждения работникам, за исключением выплат, поименованных в ст. 9 настоящего Закона. Частью 2 данной статьи установлено, что не подлежат обложению расходы на командировки работников как в пределах РФ, так и заграничные командировки. Закон N 212-ФЗ не содержит ссылки на нормы суточных, поэтому вся сумма выданных работнику суточных не облагается страховыми взносами.
(Осина Л.)
("Аудит и налогообложение", 2010, N 4)Согласно Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", который вступил в силу с 1 января 2010 г., при определении налоговой базы для исчисления страховых взносов учитываются любые выплаты и вознаграждения работникам, за исключением выплат, поименованных в ст. 9 настоящего Закона. Частью 2 данной статьи установлено, что не подлежат обложению расходы на командировки работников как в пределах РФ, так и заграничные командировки. Закон N 212-ФЗ не содержит ссылки на нормы суточных, поэтому вся сумма выданных работнику суточных не облагается страховыми взносами.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 9 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы Отделения ФСС РФ несостоятельными, общество выплачивало компенсационные выплаты (суточные) работнику по авансовому отчету при направлении его в однодневную служебную командировку, вызванные необходимостью выполнять трудовые функции вне места постоянной работы. Общество установило фиксированные размеры компенсаций в связи с необходимостью возмещения дополнительных расходов, связанных с нахождением работников вне места постоянного жительства.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы Отделения ФСС РФ несостоятельными, общество выплачивало компенсационные выплаты (суточные) работнику по авансовому отчету при направлении его в однодневную служебную командировку, вызванные необходимостью выполнять трудовые функции вне места постоянной работы. Общество установило фиксированные размеры компенсаций в связи с необходимостью возмещения дополнительных расходов, связанных с нахождением работников вне места постоянного жительства.
Нормативные акты
показать больше документовКорреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выплату работнику сверхнормативных суточных в иностранной валюте и в рублях, если работник был командирован на территорию двух иностранных государств?..
(Консультация эксперта, 2010)Поскольку согласно п. 4 ст. 226 НК РФ организация обязана удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов работника при их фактической выплате, то с учетом позиции Минфина России ей необходимо удержать начисленную сумму НДФЛ на дату выдачи денежных средств под отчет. Однако, по нашему мнению, указанная сумма НДФЛ в отношении сверхнормативных суточных может быть удержана только при очередной выплате дохода (зарплаты) работнику, так как денежные средства, выданные под отчет, не являются его доходом <3>.
(Консультация эксперта, 2010)Поскольку согласно п. 4 ст. 226 НК РФ организация обязана удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов работника при их фактической выплате, то с учетом позиции Минфина России ей необходимо удержать начисленную сумму НДФЛ на дату выдачи денежных средств под отчет. Однако, по нашему мнению, указанная сумма НДФЛ в отношении сверхнормативных суточных может быть удержана только при очередной выплате дохода (зарплаты) работнику, так как денежные средства, выданные под отчет, не являются его доходом <3>.
Вопрос: ...Облагаются ли страховыми взносами суточные, если они выплачены бюджетным учреждением в декабре 2016 г., а авансовый отчет утвержден в январе 2017 г.?
(Консультация эксперта, 2017)Ответ: Датой осуществления выплаты в виде сверхнормативных суточных за все дни командировки в размере 2 100 руб. (300 руб. x 7 дней) является 13.01.2017 (дата утверждения авансового отчета). Таким образом, данные суммы облагаются страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2017)Ответ: Датой осуществления выплаты в виде сверхнормативных суточных за все дни командировки в размере 2 100 руб. (300 руб. x 7 дней) является 13.01.2017 (дата утверждения авансового отчета). Таким образом, данные суммы облагаются страховыми взносами.
Статья: Интересные судебные решения за последние две недели
("Российский налоговый курьер", 2015, N 18)Размер суточных (150 руб. за каждый день командировки) установлен положением о возмещении расходов, связанных со служебными поездками работников компании. Оно утверждено генеральным директором организации (ч. 4 ст. 168 ТК РФ). Порядок выдачи денег под отчет прописан в приказе.
("Российский налоговый курьер", 2015, N 18)Размер суточных (150 руб. за каждый день командировки) установлен положением о возмещении расходов, связанных со служебными поездками работников компании. Оно утверждено генеральным директором организации (ч. 4 ст. 168 ТК РФ). Порядок выдачи денег под отчет прописан в приказе.
Статья: Что делать, если командировка началась или закончилась отпуском
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2010, N 4)"Важно, чтобы работник отчитался за командировку. При этом для подтверждения расходов на проезд в командировку командировочного удостоверения и билетов в авансовом отчете, я думаю, будет вполне достаточно. А для подтверждения суточных важны именно отметки в командировочном удостоверении".
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2010, N 4)"Важно, чтобы работник отчитался за командировку. При этом для подтверждения расходов на проезд в командировку командировочного удостоверения и билетов в авансовом отчете, я думаю, будет вполне достаточно. А для подтверждения суточных важны именно отметки в командировочном удостоверении".
Статья: Как оформить и учесть расходы на загранкомандировку
(Орлова Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 15)Кроме того, на сумму суточных, не превышающую указанные нормы, не нужно начислять страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Это вытекает из п.10 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации. Этот Перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765.
(Орлова Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 15)Кроме того, на сумму суточных, не превышающую указанные нормы, не нужно начислять страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Это вытекает из п.10 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации. Этот Перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765.
Статья: Новое о страховых взносах
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 8)2. Формы РСВ-1 ПФР и 4 - ФСС отменят. Вместо них необходимо будет сдавать единый отчет по страховым взносам ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца.
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 8)2. Формы РСВ-1 ПФР и 4 - ФСС отменят. Вместо них необходимо будет сдавать единый отчет по страховым взносам ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца.
Вопрос: ...Работник, направленный в командировку в праздничные дни, по возвращении представил командировочное удостоверение без отметок о прибытии и выбытии из места командирования. Удерживать ли страховые взносы при возмещении командировочных расходов?
(Консультация эксперта, 2015)Согласно ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" не облагаются страховыми взносами суточные и командировочные расходы, подтвержденные документально.
(Консультация эксперта, 2015)Согласно ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" не облагаются страховыми взносами суточные и командировочные расходы, подтвержденные документально.
Вопрос: Организация возмещает командированным работникам расходы на проезд общественным транспортом и такси в местах командировки согласно представленным авансовым отчетам. Данная выплата не предусмотрена ни трудовым, ни коллективным договорами. В соответствии с приказом руководителя конкретному командированному работнику на основании его письменного обращения может быть увеличен размер суточных. Подлежат ли указанные выплаты обложению страховыми взносами?
(Консультация эксперта, 2010)В соответствии с приказом руководителя конкретному командированному работнику на основании его письменного обращения может быть увеличен размер суточных.
(Консультация эксперта, 2010)В соответствии с приказом руководителя конкретному командированному работнику на основании его письменного обращения может быть увеличен размер суточных.
Статья: Налоговая отчетность по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
(Егорычева Е.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2006, N 5)В разд. 2 декларации по ЕСН рассматриваемую сумму необходимо отразить в стр. 1100 "Суммы, не подлежащие налогообложению в налоговом периоде в соответствии со статьей 238 Кодекса". В стр. 0700 необходимо отразить расходы, произведенные на цели государственного социального страхования, соответствующие показателям отчетности гр. 4 "ФСС".
(Егорычева Е.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2006, N 5)В разд. 2 декларации по ЕСН рассматриваемую сумму необходимо отразить в стр. 1100 "Суммы, не подлежащие налогообложению в налоговом периоде в соответствии со статьей 238 Кодекса". В стр. 0700 необходимо отразить расходы, произведенные на цели государственного социального страхования, соответствующие показателям отчетности гр. 4 "ФСС".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, уплачивающей единый сельскохозяйственный налог, выплату работнику суточных (сверх нормативов, установленных Налоговым кодексом РФ), а также оплату документально не подтвержденных расходов на проезд и наем жилого помещения по служебной командировке в пределах территории РФ в размере, предусмотренном локальным нормативным актом?..
(Консультация эксперта, 2013)Что касается суммы суточных, то ее выплата производится также в соответствии с утвержденным организацией положением о порядке возмещения командировочных расходов. Указанная сумма отражается в авансовом отчете.
(Консультация эксперта, 2013)Что касается суммы суточных, то ее выплата производится также в соответствии с утвержденным организацией положением о порядке возмещения командировочных расходов. Указанная сумма отражается в авансовом отчете.