Страховые взносы ип без работников 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ип без работников 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 20.03.2020 N 301-ЭС20-2339 по делу N А39-378/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными: 1) Решений налогового органа; 2) Решений вышестоящего налогового органа.
Обжалуемый результат спора: 1) Производство по требованию прекращено; 2) В удовлетворении требования отказано, поскольку взаимоотношения ТСЖ, председателя правления ТСЖ и других лиц, заключивших с ТСЖ договоры на выполнение работ, носили гражданско-правовой характер и выплаты этим лицам были связаны с выполнением ими работ в интересах ТСЖ.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судебные инстанции согласились с выводами налоговых органов о том, что товарищество неправомерно не облагало страховыми взносами суммы ежемесячного вознаграждения председателя правления и выплаты работникам - физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги по гражданско-правовым договорам.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными: 1) Решений налогового органа; 2) Решений вышестоящего налогового органа.
Обжалуемый результат спора: 1) Производство по требованию прекращено; 2) В удовлетворении требования отказано, поскольку взаимоотношения ТСЖ, председателя правления ТСЖ и других лиц, заключивших с ТСЖ договоры на выполнение работ, носили гражданско-правовой характер и выплаты этим лицам были связаны с выполнением ими работ в интересах ТСЖ.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судебные инстанции согласились с выводами налоговых органов о том, что товарищество неправомерно не облагало страховыми взносами суммы ежемесячного вознаграждения председателя правления и выплаты работникам - физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги по гражданско-правовым договорам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Административная практика
Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 03.11.2020 по делу N 44-5678/20
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия котировочной комиссии Заказчика, выразившиеся в неправомерном принятии решения о соответствии заявки Заявителя требованиям, установленным извещением о запросе котировок.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Комиссией УФАС установлено, что приложенная к жалобе копия справки N 2020-93090 о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам не содержит подпись сотрудника, печать или усиленную квалифицированную электронную подпись выдавшего налогового органа.
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия котировочной комиссии Заказчика, выразившиеся в неправомерном принятии решения о соответствии заявки Заявителя требованиям, установленным извещением о запросе котировок.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Комиссией УФАС установлено, что приложенная к жалобе копия справки N 2020-93090 о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам не содержит подпись сотрудника, печать или усиленную квалифицированную электронную подпись выдавшего налогового органа.
Решение ФНС России от 30.01.2020 N КЧ-4-9/1546@
Суть жалобы: Заявитель выражает несогласие с выводом Инспекции о неправомерном применении пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат части сотрудников, осуществляющих трудовую деятельность. Заявитель считает, что им выполнены все требования законодательства для применения пониженных тарифов страховых взносов.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку исходя из обстоятельств дела Федеральная налоговая служба признает обоснованным вывод Инспекции и Управления о неправомерном применении Обществом пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат сотрудникам, не осуществляющим трудовую деятельность на территории Республики Крым и не занятых в видах деятельности, предусмотренных Инвестиционной декларацией и Договором.
Содержит правовую позицию ФНС России.10.12.2018 и 31.01.2019 Налогоплательщиком в Инспекцию представлены Расчеты за 9 месяцев 2018 года и за 2018 год, соответственно, в которых применены пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат 4540 сотрудникам (за 9 месяцев 2018 года) и 6980 сотрудникам (за 2018 год).
Суть жалобы: Заявитель выражает несогласие с выводом Инспекции о неправомерном применении пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат части сотрудников, осуществляющих трудовую деятельность. Заявитель считает, что им выполнены все требования законодательства для применения пониженных тарифов страховых взносов.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку исходя из обстоятельств дела Федеральная налоговая служба признает обоснованным вывод Инспекции и Управления о неправомерном применении Обществом пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат сотрудникам, не осуществляющим трудовую деятельность на территории Республики Крым и не занятых в видах деятельности, предусмотренных Инвестиционной декларацией и Договором.
Содержит правовую позицию ФНС России.10.12.2018 и 31.01.2019 Налогоплательщиком в Инспекцию представлены Расчеты за 9 месяцев 2018 года и за 2018 год, соответственно, в которых применены пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат 4540 сотрудникам (за 9 месяцев 2018 года) и 6980 сотрудникам (за 2018 год).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2019, N 23)Освобождение ИП от уплаты страховых взносов в период
("Главная книга", 2019, N 23)Освобождение ИП от уплаты страховых взносов в период
Вопрос: Может ли ИП-"вмененщик" уменьшить налог на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения дохода за расчетный период?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9)Пример. ИП Королев В.В. в 2019 году осуществлял предпринимательскую деятельность (вел розничную торговлю лекарственными препаратами) без привлечения работников. Доход составил 600 000 руб.
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9)Пример. ИП Королев В.В. в 2019 году осуществлял предпринимательскую деятельность (вел розничную торговлю лекарственными препаратами) без привлечения работников. Доход составил 600 000 руб.
Вопрос: Может ли ИП, одновременно применяющий ПСНО и УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", включить уплаченные за себя фиксированные страховые взносы полностью в состав расходов, учитываемых при исчислении "упрощенного" налога? Или сумму взносов нужно делить пропорционально полученным доходам?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Обоснование: Согласно п. 3 ст. 346.21 НК РФ ИП, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму "упрощенного" налога (авансовых платежей по нему) на уплаченные за себя страховые взносы без ограничений. А вот гл. 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ не предусмотрена возможность уменьшения налога на сумму страховых взносов. В связи с этим чиновники считают, что ИП, не имеющий наемных работников и совмещающий УСНО с объектом налогообложения "доходы" и ПСНО, вправе уменьшить сумму "упрощенного" налога на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (см. Письма Минфина РФ от 05.06.2019 N 03-11-11/40768, от 16.11.2016 N 03-11-12/67076, от 07.04.2016 N 03-11-11/19849).
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Обоснование: Согласно п. 3 ст. 346.21 НК РФ ИП, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму "упрощенного" налога (авансовых платежей по нему) на уплаченные за себя страховые взносы без ограничений. А вот гл. 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ не предусмотрена возможность уменьшения налога на сумму страховых взносов. В связи с этим чиновники считают, что ИП, не имеющий наемных работников и совмещающий УСНО с объектом налогообложения "доходы" и ПСНО, вправе уменьшить сумму "упрощенного" налога на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (см. Письма Минфина РФ от 05.06.2019 N 03-11-11/40768, от 16.11.2016 N 03-11-12/67076, от 07.04.2016 N 03-11-11/19849).
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель (без наемных работников) уплачивать страховые взносы за себя в период нахождения в местах лишения свободы?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель (без наемных работников) уплачивать страховые взносы за себя в период нахождения в местах лишения свободы?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель (без наемных работников) уплачивать страховые взносы за себя в период нахождения в местах лишения свободы?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель не привлекает наемных работников. Вправе ли он уменьшить "вмененный" налог на сумму тех страховых взносов, которые уплачены после окончания отчетного (налогового) периода?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9)Анализ представленных норм приводит к выводу, что пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ ограничивается право налогоплательщиков (будь то юридические лица и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты работникам, либо коммерсанты, не привлекающие наемных работников) на уменьшение суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов (в фиксированном размере за себя - для ИП без наемных работников) только тем налоговым периодом, в котором они были уплачены.
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9)Анализ представленных норм приводит к выводу, что пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ ограничивается право налогоплательщиков (будь то юридические лица и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты работникам, либо коммерсанты, не привлекающие наемных работников) на уменьшение суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов (в фиксированном размере за себя - для ИП без наемных работников) только тем налоговым периодом, в котором они были уплачены.
Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на страховые взносы ИП, осуществляющим деятельность в одном муниципальном образовании с привлечением работников, а в другом - без их привлечения.
(Письмо Минфина России от 17.06.2019 N 03-11-11/43946)Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на страховые взносы ИП, осуществляющим деятельность в одном муниципальном образовании с привлечением работников, а в другом - без их привлечения.
(Письмо Минфина России от 17.06.2019 N 03-11-11/43946)Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на страховые взносы ИП, осуществляющим деятельность в одном муниципальном образовании с привлечением работников, а в другом - без их привлечения.
Статья: Новый налоговый режим для самозанятых ИП и физлиц (комментарий к Законам от 27.11.2018 N 422-ФЗ, от 27.11.2018 N 425-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 1)Сразу определим, что это не те самозанятые, для которых в 2017 - 2018 гг. были устроены налоговые каникулы в виде освобождения от НДФЛ и страховых взносов: репетиторы, няни, сиделки, уборщицы и т.д. <1> Кстати, каникулы эти продлены на 2019 г. <2> Поэтому пока таким "старым" самозанятым новый налоговый режим не интересен <3>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 1)Сразу определим, что это не те самозанятые, для которых в 2017 - 2018 гг. были устроены налоговые каникулы в виде освобождения от НДФЛ и страховых взносов: репетиторы, няни, сиделки, уборщицы и т.д. <1> Кстати, каникулы эти продлены на 2019 г. <2> Поэтому пока таким "старым" самозанятым новый налоговый режим не интересен <3>.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН и одновременно является лицом, занимающимся частной практикой как оценщик, без наемных работников. Должен ли он уплачивать страховые взносы в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН и одновременно является лицом, занимающимся частной практикой как оценщик, без наемных работников. Должен ли он уплачивать страховые взносы в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН и одновременно является лицом, занимающимся частной практикой как оценщик, без наемных работников. Должен ли он уплачивать страховые взносы в двойном размере?
Статья: ИП совмещает спецрежимы: о правилах корректировки налоговых обязательств на страховые взносы
(Логинова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)В случае если сумма уплаченных страховых взносов у "доходного" "упрощенца", не имеющего наемных работников, будет равна сумме "упрощенного" налога за налоговый период, налог не уплачивается (см. Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-11/47791).
(Логинова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)В случае если сумма уплаченных страховых взносов у "доходного" "упрощенца", не имеющего наемных работников, будет равна сумме "упрощенного" налога за налоговый период, налог не уплачивается (см. Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-11/47791).
Вопрос: ИП совмещает УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, не имеет наемных работников. В каком порядке и размере учитываются уплаченные страховые взносы, если по виду деятельности, в отношении которого применяется УСН, доходы отсутствуют?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Вопрос: ИП совмещает УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, не имеет наемных работников. В каком порядке и размере учитываются уплаченные страховые взносы, если по виду деятельности, в отношении которого применяется УСН, доходы отсутствуют?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Вопрос: ИП совмещает УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, не имеет наемных работников. В каком порядке и размере учитываются уплаченные страховые взносы, если по виду деятельности, в отношении которого применяется УСН, доходы отсутствуют?