Страховые взносы ип без работников 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ип без работников 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новый налоговый режим для самозанятых ИП и физлиц (комментарий к Законам от 27.11.2018 N 422-ФЗ, от 27.11.2018 N 425-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 1)Сразу определим, что это не те самозанятые, для которых в 2017 - 2018 гг. были устроены налоговые каникулы в виде освобождения от НДФЛ и страховых взносов: репетиторы, няни, сиделки, уборщицы и т.д. <1> Кстати, каникулы эти продлены на 2019 г. <2> Поэтому пока таким "старым" самозанятым новый налоговый режим не интересен <3>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 1)Сразу определим, что это не те самозанятые, для которых в 2017 - 2018 гг. были устроены налоговые каникулы в виде освобождения от НДФЛ и страховых взносов: репетиторы, няни, сиделки, уборщицы и т.д. <1> Кстати, каникулы эти продлены на 2019 г. <2> Поэтому пока таким "старым" самозанятым новый налоговый режим не интересен <3>.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН и одновременно является лицом, занимающимся частной практикой как оценщик, без наемных работников. Должен ли он уплачивать страховые взносы в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН и одновременно является лицом, занимающимся частной практикой как оценщик, без наемных работников. Должен ли он уплачивать страховые взносы в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН и одновременно является лицом, занимающимся частной практикой как оценщик, без наемных работников. Должен ли он уплачивать страховые взносы в двойном размере?
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 20.03.2020 N 301-ЭС20-2339 по делу N А39-378/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными: 1) Решений налогового органа; 2) Решений вышестоящего налогового органа.
Обжалуемый результат спора: 1) Производство по требованию прекращено; 2) В удовлетворении требования отказано, поскольку взаимоотношения ТСЖ, председателя правления ТСЖ и других лиц, заключивших с ТСЖ договоры на выполнение работ, носили гражданско-правовой характер и выплаты этим лицам были связаны с выполнением ими работ в интересах ТСЖ.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судебные инстанции согласились с выводами налоговых органов о том, что товарищество неправомерно не облагало страховыми взносами суммы ежемесячного вознаграждения председателя правления и выплаты работникам - физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги по гражданско-правовым договорам.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными: 1) Решений налогового органа; 2) Решений вышестоящего налогового органа.
Обжалуемый результат спора: 1) Производство по требованию прекращено; 2) В удовлетворении требования отказано, поскольку взаимоотношения ТСЖ, председателя правления ТСЖ и других лиц, заключивших с ТСЖ договоры на выполнение работ, носили гражданско-правовой характер и выплаты этим лицам были связаны с выполнением ими работ в интересах ТСЖ.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судебные инстанции согласились с выводами налоговых органов о том, что товарищество неправомерно не облагало страховыми взносами суммы ежемесячного вознаграждения председателя правления и выплаты работникам - физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги по гражданско-правовым договорам.
Нормативные акты
Административная практика
Решение ФНС России от 30.01.2020 N КЧ-4-9/1546@
Суть жалобы: Заявитель выражает несогласие с выводом Инспекции о неправомерном применении пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат части сотрудников, осуществляющих трудовую деятельность. Заявитель считает, что им выполнены все требования законодательства для применения пониженных тарифов страховых взносов.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку исходя из обстоятельств дела Федеральная налоговая служба признает обоснованным вывод Инспекции и Управления о неправомерном применении Обществом пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат сотрудникам, не осуществляющим трудовую деятельность на территории Республики Крым и не занятых в видах деятельности, предусмотренных Инвестиционной декларацией и Договором.
Содержит правовую позицию ФНС России.10.12.2018 и 31.01.2019 Налогоплательщиком в Инспекцию представлены Расчеты за 9 месяцев 2018 года и за 2018 год, соответственно, в которых применены пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат 4540 сотрудникам (за 9 месяцев 2018 года) и 6980 сотрудникам (за 2018 год).
Суть жалобы: Заявитель выражает несогласие с выводом Инспекции о неправомерном применении пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат части сотрудников, осуществляющих трудовую деятельность. Заявитель считает, что им выполнены все требования законодательства для применения пониженных тарифов страховых взносов.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку исходя из обстоятельств дела Федеральная налоговая служба признает обоснованным вывод Инспекции и Управления о неправомерном применении Обществом пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат сотрудникам, не осуществляющим трудовую деятельность на территории Республики Крым и не занятых в видах деятельности, предусмотренных Инвестиционной декларацией и Договором.
Содержит правовую позицию ФНС России.10.12.2018 и 31.01.2019 Налогоплательщиком в Инспекцию представлены Расчеты за 9 месяцев 2018 года и за 2018 год, соответственно, в которых применены пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат 4540 сотрудникам (за 9 месяцев 2018 года) и 6980 сотрудникам (за 2018 год).
Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 03.11.2020 по делу N 44-5678/20
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия котировочной комиссии Заказчика, выразившиеся в неправомерном принятии решения о соответствии заявки Заявителя требованиям, установленным извещением о запросе котировок.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Комиссией УФАС установлено, что приложенная к жалобе копия справки N 2020-93090 о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам не содержит подпись сотрудника, печать или усиленную квалифицированную электронную подпись выдавшего налогового органа.
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия котировочной комиссии Заказчика, выразившиеся в неправомерном принятии решения о соответствии заявки Заявителя требованиям, установленным извещением о запросе котировок.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Комиссией УФАС установлено, что приложенная к жалобе копия справки N 2020-93090 о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам не содержит подпись сотрудника, печать или усиленную квалифицированную электронную подпись выдавшего налогового органа.
Вопрос: О применении ККТ не имеющими работников ИП и получении ИП вычетов на покупку ККТ в целях ЕНВД и ПСН; об уплате страховых взносов ИП - пенсионерами, инвалидами.
(Письмо Минфина России от 26.12.2019 N 03-01-15/102176)Вопрос: О применении ККТ не имеющими работников ИП и получении ИП вычетов на покупку ККТ в целях ЕНВД и ПСН; об уплате страховых взносов ИП - пенсионерами, инвалидами.
(Письмо Минфина России от 26.12.2019 N 03-01-15/102176)Вопрос: О применении ККТ не имеющими работников ИП и получении ИП вычетов на покупку ККТ в целях ЕНВД и ПСН; об уплате страховых взносов ИП - пенсионерами, инвалидами.
Статья: Фармация: о тарифах страховых взносов
(Карпова Е.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Информация для ИП, не имеющих работников
(Карпова Е.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Информация для ИП, не имеющих работников
Вопрос: Индивидуальный предприниматель не привлекает наемных работников. Вправе ли он уменьшить "вмененный" налог на сумму тех страховых взносов, которые уплачены после окончания отчетного (налогового) периода?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9)Анализ представленных норм приводит к выводу, что пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ ограничивается право налогоплательщиков (будь то юридические лица и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты работникам, либо коммерсанты, не привлекающие наемных работников) на уменьшение суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов (в фиксированном размере за себя - для ИП без наемных работников) только тем налоговым периодом, в котором они были уплачены.
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9)Анализ представленных норм приводит к выводу, что пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ ограничивается право налогоплательщиков (будь то юридические лица и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты работникам, либо коммерсанты, не привлекающие наемных работников) на уменьшение суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов (в фиксированном размере за себя - для ИП без наемных работников) только тем налоговым периодом, в котором они были уплачены.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 04.03.2019 N 03-11-11/13909 <На фиксированные взносы можно уменьшить налог по УСН>
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 7)В комментируемом Письме Минфин России разъяснил, что ИП без наемных работников на УСН с объектом "доходы" вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей) за 2019 год на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде страховых взносов, а также на сумму "задолженности" по страховым взносам за 2018 год.
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 7)В комментируемом Письме Минфин России разъяснил, что ИП без наемных работников на УСН с объектом "доходы" вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей) за 2019 год на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде страховых взносов, а также на сумму "задолженности" по страховым взносам за 2018 год.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2021 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 4)Также ИП является плательщиком страховых взносов, при отсутствии у него работников - в фиксированном размере (подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 4)Также ИП является плательщиком страховых взносов, при отсутствии у него работников - в фиксированном размере (подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ).
Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на страховые взносы ИП, осуществляющим деятельность в одном муниципальном образовании с привлечением работников, а в другом - без их привлечения.
(Письмо Минфина России от 17.06.2019 N 03-11-11/43946)Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на страховые взносы ИП, осуществляющим деятельность в одном муниципальном образовании с привлечением работников, а в другом - без их привлечения.
(Письмо Минфина России от 17.06.2019 N 03-11-11/43946)Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на страховые взносы ИП, осуществляющим деятельность в одном муниципальном образовании с привлечением работников, а в другом - без их привлечения.
Статья: Взносы-2019: что нового для работодателей и ИП (комментарий к Законам от 03.08.2018 N 303-ФЗ, от 03.08.2018 N 300-ФЗ, от 03.08.2018 N 306-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 1)Для предпринимателей, которые уплачивают взносы за себя, суммы взносов на 2019 г. немного подросли. Еще в прошлом году убрали их привязку к МРОТ и взносы установили в твердых суммах.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 1)Для предпринимателей, которые уплачивают взносы за себя, суммы взносов на 2019 г. немного подросли. Еще в прошлом году убрали их привязку к МРОТ и взносы установили в твердых суммах.
Статья: Особенности учета страховых взносов при совмещении УСНО и ПСНО
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)К сведению. Если сумма уплаченных страховых взносов у ИП, исчисляющего "упрощенный" налог исходя из доходов и не имеющего наемных работников, будет равна сумме данного налога за налоговый период, такому ИП не нужно будет платить указанный налог (см. Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-11/47791).
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)К сведению. Если сумма уплаченных страховых взносов у ИП, исчисляющего "упрощенный" налог исходя из доходов и не имеющего наемных работников, будет равна сумме данного налога за налоговый период, такому ИП не нужно будет платить указанный налог (см. Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-11/47791).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2019, N 23)Освобождение ИП от уплаты страховых взносов в период
("Главная книга", 2019, N 23)Освобождение ИП от уплаты страховых взносов в период
Статья: УСНО + ЕНВД: учет фиксированных страховых взносов ИП
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Предположим, ИП применяет одновременно систему налогообложения в виде ЕНВД и УСНО с объектом налогообложения "доходы" и использует труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД. В этом случае ИП вправе уменьшить сумму "упрощенного" налога на сумму уплаченных за соответствующий период страховых взносов в фиксированном размере (в соответствующей сумме) без 50%-ного ограничения (Письмо ФНС РФ от 09.07.2019 N БС-3-3/6483@).
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Предположим, ИП применяет одновременно систему налогообложения в виде ЕНВД и УСНО с объектом налогообложения "доходы" и использует труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД. В этом случае ИП вправе уменьшить сумму "упрощенного" налога на сумму уплаченных за соответствующий период страховых взносов в фиксированном размере (в соответствующей сумме) без 50%-ного ограничения (Письмо ФНС РФ от 09.07.2019 N БС-3-3/6483@).