Субсидии физическим лицам
Подборка наиболее важных документов по запросу Субсидии физическим лицам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Субсидии в постсоветских государствах
(Муллина Л.А.)
("Финансовое право", 2024, N 6)Интересным представляется характеристика субсидий в Казахстане. В Бюджетном кодексе Республики Казахстан (ч. 4 ст. 35) закреплено, что "бюджетными субсидиями являются невозвратные платежи из бюджета, которые предоставляются физическим и юридическим лицам, в том числе крестьянским или фермерским хозяйствам, только при отсутствии другого способа выполнения государственных функций и реализации социально-экономических задач развития республики или региона, в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан" <5>. Исходя из того что признак полного или частичного финансирования в данной характеристике не указан, можно сделать вывод, что возможно полное покрытие расходов за счет средств финансирования. Однако, как правило, на практике финансовая помощь реализуется посредством софинансирования. Интересным представляется то, что комплексная информация по бюджетным субсидиям содержится на сайте Электронного правительства Республики Казахстан, на котором можно ознакомиться с отдельными видами субсидий для физических лиц (например, с жилищными субсидиями, субсидированием заработной платы по проекту "Первое рабочее место" и др.) и для юридических лиц (например, с перечнем направлений и нормативов субсидирования) <6>.
(Муллина Л.А.)
("Финансовое право", 2024, N 6)Интересным представляется характеристика субсидий в Казахстане. В Бюджетном кодексе Республики Казахстан (ч. 4 ст. 35) закреплено, что "бюджетными субсидиями являются невозвратные платежи из бюджета, которые предоставляются физическим и юридическим лицам, в том числе крестьянским или фермерским хозяйствам, только при отсутствии другого способа выполнения государственных функций и реализации социально-экономических задач развития республики или региона, в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан" <5>. Исходя из того что признак полного или частичного финансирования в данной характеристике не указан, можно сделать вывод, что возможно полное покрытие расходов за счет средств финансирования. Однако, как правило, на практике финансовая помощь реализуется посредством софинансирования. Интересным представляется то, что комплексная информация по бюджетным субсидиям содержится на сайте Электронного правительства Республики Казахстан, на котором можно ознакомиться с отдельными видами субсидий для физических лиц (например, с жилищными субсидиями, субсидированием заработной платы по проекту "Первое рабочее место" и др.) и для юридических лиц (например, с перечнем направлений и нормативов субсидирования) <6>.
Статья: Принцип участия граждан в бюджетном процессе
(Саттарова Н.А.)
("Финансовое право", 2022, N 6)Прежде чем перейти к анализу сущности и реализации принципа участия граждан в бюджетном процессе, определимся со статусом физических лиц в бюджетных правоотношениях. БК РФ не относит физических лиц к участникам бюджетного процесса. Однако исключать их из круга субъектов бюджетных правоотношений не следует. Федеральный закон от 13 июля 2020 г. N 189-ФЗ "О государственном (муниципальном) социальном заказе на оказание государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере" определяет физических лиц как получателей услуг, осуществляемых за счет субсидий, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Соответственно, БК РФ дополнен ст. 78.4, которая указывает на получателей субсидии - физических лиц - производителей товаров, работ, услуг. Следовательно, физические лица опосредовано участвуют в бюджетном процессе. В рассматриваемом аспекте участие граждан в бюджетном процессе предусматривает более широкий круг физических лиц.
(Саттарова Н.А.)
("Финансовое право", 2022, N 6)Прежде чем перейти к анализу сущности и реализации принципа участия граждан в бюджетном процессе, определимся со статусом физических лиц в бюджетных правоотношениях. БК РФ не относит физических лиц к участникам бюджетного процесса. Однако исключать их из круга субъектов бюджетных правоотношений не следует. Федеральный закон от 13 июля 2020 г. N 189-ФЗ "О государственном (муниципальном) социальном заказе на оказание государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере" определяет физических лиц как получателей услуг, осуществляемых за счет субсидий, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Соответственно, БК РФ дополнен ст. 78.4, которая указывает на получателей субсидии - физических лиц - производителей товаров, работ, услуг. Следовательно, физические лица опосредовано участвуют в бюджетном процессе. В рассматриваемом аспекте участие граждан в бюджетном процессе предусматривает более широкий круг физических лиц.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 69 "Бюджетные ассигнования" БК РФ"Исходя из статей 6, 69 Бюджетного кодекса Российской Федерации денежные средства из бюджета выделяются посредством бюджетных ассигнований, в том числе на предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг."
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Статья 78. Предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Статья 78. Предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам
Вопрос: О применении системы "Электронный бюджет" при предоставлении субсидий юрлицам, ИП, физлицам - производителям товаров, работ, услуг из бюджетов ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 02-12-09/115337)Вопрос: О применении системы "Электронный бюджет" при предоставлении субсидий юрлицам, ИП, физлицам - производителям товаров, работ, услуг из бюджетов ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 02-12-09/115337)Вопрос: О применении системы "Электронный бюджет" при предоставлении субсидий юрлицам, ИП, физлицам - производителям товаров, работ, услуг из бюджетов ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.
Статья: Дезорганизация публичных финансов как угроза финансовой безопасности
(Саттарова Н.А.)
("Финансовое право", 2022, N 11)Дезорганизация системы использования субсидий юридическими и физическими лицами сопряжена с угрозами, возникающими при нарушении порядка их предоставления, закрепленного в законодательстве. БК РФ устанавливает, что нормативные акты публично-правовых образований, регулирующие предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, должны указывать на: категории и критерии отбора получателей; цели, условия, порядок предоставления и возврата; положения об обязательной проверке главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, предоставляющим субсидию, и органом государственного (муниципального) финансового контроля. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 5 апреля 2022 г. N 590 <3> установлены условия предоставления субсидий, среди которых: возможность участия в отборе лиц с задолженностью по налогам, сборам, страховым взносам (пеням, штрафам, процентам), не превышающей 300 тыс. руб.; увеличение сроков достижения результатов предоставления субсидии (максимально - на 24 месяца) без изменения размера субсидии и право главного распорядителя бюджетных средств - получателя бюджетных средств на уменьшение значения результата предоставления субсидии; неприменение штрафных санкций. Представляется, что подобные условия обусловливают возникновение угроз - отклонения параметров расходования бюджетных средств от запланированных значений.
(Саттарова Н.А.)
("Финансовое право", 2022, N 11)Дезорганизация системы использования субсидий юридическими и физическими лицами сопряжена с угрозами, возникающими при нарушении порядка их предоставления, закрепленного в законодательстве. БК РФ устанавливает, что нормативные акты публично-правовых образований, регулирующие предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, должны указывать на: категории и критерии отбора получателей; цели, условия, порядок предоставления и возврата; положения об обязательной проверке главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, предоставляющим субсидию, и органом государственного (муниципального) финансового контроля. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 5 апреля 2022 г. N 590 <3> установлены условия предоставления субсидий, среди которых: возможность участия в отборе лиц с задолженностью по налогам, сборам, страховым взносам (пеням, штрафам, процентам), не превышающей 300 тыс. руб.; увеличение сроков достижения результатов предоставления субсидии (максимально - на 24 месяца) без изменения размера субсидии и право главного распорядителя бюджетных средств - получателя бюджетных средств на уменьшение значения результата предоставления субсидии; неприменение штрафных санкций. Представляется, что подобные условия обусловливают возникновение угроз - отклонения параметров расходования бюджетных средств от запланированных значений.
"Право и виртуальное пространство: монография"
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)В целях адаптации системы публичных финансов и отечественной экономики к внешнему санкционному давлению был реализован ряд мер, в частности, осуществлены унификация и стандартизация предоставления субсидий юридическим и физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, производителям товаров, работ, услуг. В связи с этим поэтапно вводятся ограничения способов предоставления субсидий (исключительно в государственной интегрированной информационной системе управления публичными финансами "Электронный бюджет"). Для одной категории лиц появляется обязывание, для категории, у которой это обязывание возникнет на следующем этапе, соответствующие положения будут носить характер дозволений.
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)В целях адаптации системы публичных финансов и отечественной экономики к внешнему санкционному давлению был реализован ряд мер, в частности, осуществлены унификация и стандартизация предоставления субсидий юридическим и физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, производителям товаров, работ, услуг. В связи с этим поэтапно вводятся ограничения способов предоставления субсидий (исключительно в государственной интегрированной информационной системе управления публичными финансами "Электронный бюджет"). Для одной категории лиц появляется обязывание, для категории, у которой это обязывание возникнет на следующем этапе, соответствующие положения будут носить характер дозволений.
Вопрос: Об изменении (продлении) сроков достижения результатов предоставления субсидии юрлицам, ИП, физлицам - производителям товаров, работ, услуг.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 02-12-03/86555)Вопрос: Об изменении (продлении) сроков достижения результатов предоставления субсидии юрлицам, ИП, физлицам - производителям товаров, работ, услуг.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 02-12-03/86555)Вопрос: Об изменении (продлении) сроков достижения результатов предоставления субсидии юрлицам, ИП, физлицам - производителям товаров, работ, услуг.
Вопрос: Об НДФЛ, налоге на прибыль, налоге при УСН и ЕСХН при получении выплат и субсидий юрлицами и осуществляющими предпринимательскую деятельность физлицами, пострадавшими от террористического акта.
(Письмо Минфина России от 18.02.2026 N 03-03-05/12414)Вопрос: Об НДФЛ, налоге на прибыль, налоге при УСН и ЕСХН при получении выплат и субсидий юрлицами и осуществляющими предпринимательскую деятельность физлицами, пострадавшими от террористического акта.
(Письмо Минфина России от 18.02.2026 N 03-03-05/12414)Вопрос: Об НДФЛ, налоге на прибыль, налоге при УСН и ЕСХН при получении выплат и субсидий юрлицами и осуществляющими предпринимательскую деятельность физлицами, пострадавшими от террористического акта.
Вопрос: О предоставлении субсидий юрлицам, ИП, физлицам - производителям товаров, работ, услуг, порядки предоставления которых утверждены НПА, вступившими в силу до 01.12.2023.
(Письмо Минфина России от 30.01.2025 N 02-12-05/8291)Вопрос: О предоставлении субсидий юрлицам, ИП, физлицам - производителям товаров, работ, услуг, порядки предоставления которых утверждены НПА, вступившими в силу до 01.12.2023.
(Письмо Минфина России от 30.01.2025 N 02-12-05/8291)Вопрос: О предоставлении субсидий юрлицам, ИП, физлицам - производителям товаров, работ, услуг, порядки предоставления которых утверждены НПА, вступившими в силу до 01.12.2023.
Вопрос: О применении вида расходов при выплате физлицам грантов в форме субсидий и проведении отбора физлиц, не являющихся производителями товаров, работ, услуг, для получения таких грантов.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 02-05-08/41782)Вопрос: О применении вида расходов при выплате физлицам грантов в форме субсидий и проведении отбора физлиц, не являющихся производителями товаров, работ, услуг, для получения таких грантов.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 02-05-08/41782)Вопрос: О применении вида расходов при выплате физлицам грантов в форме субсидий и проведении отбора физлиц, не являющихся производителями товаров, работ, услуг, для получения таких грантов.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)До настоящего времени ДОЛ по окончании отдыха и возвращении обратного талона к путевке от покупателя выставлял счет-фактуру юридическому или физическому лицу на полную стоимость путевки без субсидии (и при варианте безвозмездной или частичной реализации путевки тоже), а также счет-фактуру Комитету по делам образования города на сумму субсидии.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)До настоящего времени ДОЛ по окончании отдыха и возвращении обратного талона к путевке от покупателя выставлял счет-фактуру юридическому или физическому лицу на полную стоимость путевки без субсидии (и при варианте безвозмездной или частичной реализации путевки тоже), а также счет-фактуру Комитету по делам образования города на сумму субсидии.
Статья: О признаках субсидий
(Муллина Л.А.)
("Финансовое право", 2024, N 4)Что касается субсидий, предоставляемых физическим лицам, то закрепленное в ФЗ N 178 определение субсидий прямо указывает на возможность полной (или частичной) оплаты предоставляемых социальных услуг. Соответственно, в контексте помощи физическим лицам признак софинансирования является необязательным. В качестве примера можно привести средства материнского капитала, которые можно использовать для приобретения недвижимости. При невысокой стоимости жилья в сельской местности данная сумма может быть использована в полном объеме.
(Муллина Л.А.)
("Финансовое право", 2024, N 4)Что касается субсидий, предоставляемых физическим лицам, то закрепленное в ФЗ N 178 определение субсидий прямо указывает на возможность полной (или частичной) оплаты предоставляемых социальных услуг. Соответственно, в контексте помощи физическим лицам признак софинансирования является необязательным. В качестве примера можно привести средства материнского капитала, которые можно использовать для приобретения недвижимости. При невысокой стоимости жилья в сельской местности данная сумма может быть использована в полном объеме.
Вопрос: О применении НПА, регулирующих предоставление субсидий юрлицам, ИП, физлицам - производителям товаров, работ, услуг, вступивших в силу до 1 декабря 2023 г.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 02-12-09/64590)Вопрос: О применении НПА, регулирующих предоставление субсидий юрлицам, ИП, физлицам - производителям товаров, работ, услуг, вступивших в силу до 1 декабря 2023 г.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 02-12-09/64590)Вопрос: О применении НПА, регулирующих предоставление субсидий юрлицам, ИП, физлицам - производителям товаров, работ, услуг, вступивших в силу до 1 декабря 2023 г.