Структура банковского счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Структура банковского счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 134 "Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция привлекла банк к ответственности по ст. 134 НК РФ за неисполнение решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. Банк считал, что при получении от клиента платежных документов на выплату заработной платы он не должен был проверять обоснованность действий клиента по идентификации лица, которому выплачивается заработная плата, кроме того, операции были типичными. Инспекция доказала суду, что списанные денежные средства не являлись заработной платой, а были переведены руководителю организации, которая не осуществляет реальной финансово-хозяйственной деятельности и в отношении которой инспекция ранее информировала банк о наличии признаков "анонимной" структуры. Поскольку банк не идентифицировал получателя средств надлежащим образом, суд признал, что банк неправомерно списал денежные средства при наличии действующих решений о приостановлении операций по счетам. Особый режим исполнения расчетных операций, связанный с ограничениями по решению налогового органа, возлагает на банк дополнительные обязанности по контролю за назначением платежей. Суд признал правомерным привлечение банка к ответственности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция привлекла банк к ответственности по ст. 134 НК РФ за неисполнение решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. Банк считал, что при получении от клиента платежных документов на выплату заработной платы он не должен был проверять обоснованность действий клиента по идентификации лица, которому выплачивается заработная плата, кроме того, операции были типичными. Инспекция доказала суду, что списанные денежные средства не являлись заработной платой, а были переведены руководителю организации, которая не осуществляет реальной финансово-хозяйственной деятельности и в отношении которой инспекция ранее информировала банк о наличии признаков "анонимной" структуры. Поскольку банк не идентифицировал получателя средств надлежащим образом, суд признал, что банк неправомерно списал денежные средства при наличии действующих решений о приостановлении операций по счетам. Особый режим исполнения расчетных операций, связанный с ограничениями по решению налогового органа, возлагает на банк дополнительные обязанности по контролю за назначением платежей. Суд признал правомерным привлечение банка к ответственности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовое регулирование внедрения и использования цифровых валют, эмитируемых центральными банками, в Российской Федерации и зарубежных странах
(Исмаилов И.Ш.)
("Финансовое право", 2023, N 9)По мнению многих ученых, ключевым отличием цифровых денег станет исключительно цифровая форма существования при сохранении возможности осуществления всех функций денег <4>. Очевидно, что под цифровой формой подразумевается возможность их хранения и использования для осуществления операций исключительно в рамках цифровой экосистемы с использованием мобильных приложений и веб-ресурсов, позволяющих получить доступ к соответствующим кошелькам с цифровыми деньгами, которые во многом повторяют структуру и концепцию банковского счета. Можно констатировать, что в текущих условиях развития банковских отношений, когда большинство операций с безналичными деньгами реализуются с использованием банковских приложений и веб-интерфейсов, отличия безналичных денег от цифровых именно в вопросах формы становятся достаточно условными, а разница заключается лишь в том, что кошельки с цифровыми деньгами администрируются и обслуживаются не кредитными организациями через свои приложения и сайты, а напрямую самим регулятором. Учитывая, что ряд ученых подходят к определению безналичных денег через понятие информации о наличии денежных средств в распоряжении физического или юридического лица, учтенных на банковском счете в виде определенных записей <5>, цифровая форма хранения этой информации не будет означать какую-то качественно иную форму существования этих денег. Исходя из этого, можно справедливо заметить, что по отношению к таким цифровым валютам для определения их сущности серьезное значение имеют не только и не столько экономические и финансовые аспекты, а технические характеристики, такие как форма хранения, порядок получения доступа и т.д. <6>.
(Исмаилов И.Ш.)
("Финансовое право", 2023, N 9)По мнению многих ученых, ключевым отличием цифровых денег станет исключительно цифровая форма существования при сохранении возможности осуществления всех функций денег <4>. Очевидно, что под цифровой формой подразумевается возможность их хранения и использования для осуществления операций исключительно в рамках цифровой экосистемы с использованием мобильных приложений и веб-ресурсов, позволяющих получить доступ к соответствующим кошелькам с цифровыми деньгами, которые во многом повторяют структуру и концепцию банковского счета. Можно констатировать, что в текущих условиях развития банковских отношений, когда большинство операций с безналичными деньгами реализуются с использованием банковских приложений и веб-интерфейсов, отличия безналичных денег от цифровых именно в вопросах формы становятся достаточно условными, а разница заключается лишь в том, что кошельки с цифровыми деньгами администрируются и обслуживаются не кредитными организациями через свои приложения и сайты, а напрямую самим регулятором. Учитывая, что ряд ученых подходят к определению безналичных денег через понятие информации о наличии денежных средств в распоряжении физического или юридического лица, учтенных на банковском счете в виде определенных записей <5>, цифровая форма хранения этой информации не будет означать какую-то качественно иную форму существования этих денег. Исходя из этого, можно справедливо заметить, что по отношению к таким цифровым валютам для определения их сущности серьезное значение имеют не только и не столько экономические и финансовые аспекты, а технические характеристики, такие как форма хранения, порядок получения доступа и т.д. <6>.
Статья: Оперативно-разыскная характеристика краж, совершенных с банковского счета, а равно в отношении электронных денежных средств
(Демин Ю.В.)
("Российский следователь", 2021, N 2)Нами предлагается следующая примерная структура ОРХ краж с банковского счета, а равно в отношении электронных денежных средств, включающая наиболее ценные для оперативно-разыскной практики информационные признаки:
(Демин Ю.В.)
("Российский следователь", 2021, N 2)Нами предлагается следующая примерная структура ОРХ краж с банковского счета, а равно в отношении электронных денежных средств, включающая наиболее ценные для оперативно-разыскной практики информационные признаки: