Строка 100 6-ндфл отпускные
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 100 6-ндфл отпускные (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6-НДФЛ за 2017 год - по новой форме
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 3)При заполнении раздела 2 по больничным и отпускным неважно, когда и за какой период они начислены. Важна только дата их выплаты. Она должна быть проставлена в строках 100 и 110. В строке 120 указывают последний день месяца (с учетом переноса, если он пришелся на выходной день), отраженного в строках 100 и 110.
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 3)При заполнении раздела 2 по больничным и отпускным неважно, когда и за какой период они начислены. Важна только дата их выплаты. Она должна быть проставлена в строках 100 и 110. В строке 120 указывают последний день месяца (с учетом переноса, если он пришелся на выходной день), отраженного в строках 100 и 110.
Статья: Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)В Порядке заполнения расчета <25> нет четких правил по заполнению раздела 2. Но в своих Письмах ФНС разъясняла, что в раздел 2 операции должны попадать в том периоде, в котором они завершены. А завершенной операция считается в периоде, в котором наступил срок перечисления налога в бюджет по нормам гл. 23 НК РФ <26>. А если по строкам 100, 110 и 120 расчета 6-НДФЛ указываются сроки за пределами отчетного периода, за который он сдан в инспекцию, то налоговики посчитают такое заполнение расчета ошибочным <27>. Это означает, что в разделе 2 не нужно отражать так называемые переходящие операции. Например, это выплата зарплаты за последний месяц квартала в последний его день и позже. Или выплата отпускных и больничных в третьем месяце квартала, последний день которого попадает на выходной <28>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)В Порядке заполнения расчета <25> нет четких правил по заполнению раздела 2. Но в своих Письмах ФНС разъясняла, что в раздел 2 операции должны попадать в том периоде, в котором они завершены. А завершенной операция считается в периоде, в котором наступил срок перечисления налога в бюджет по нормам гл. 23 НК РФ <26>. А если по строкам 100, 110 и 120 расчета 6-НДФЛ указываются сроки за пределами отчетного периода, за который он сдан в инспекцию, то налоговики посчитают такое заполнение расчета ошибочным <27>. Это означает, что в разделе 2 не нужно отражать так называемые переходящие операции. Например, это выплата зарплаты за последний месяц квартала в последний его день и позже. Или выплата отпускных и больничных в третьем месяце квартала, последний день которого попадает на выходной <28>.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по МО от 21.02.2018 N 16-12/021202@
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"Операция (выплата отпускных 28.08.2017) отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года следующим образом:
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"Операция (выплата отпускных 28.08.2017) отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года следующим образом:
Статья: Рекомендации налоговиков по заполнению формы 6-НДФЛ
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 10)Отдельные работодатели указанную выплату приурочивают к отпуску. И в этом случае при оформлении расчета по форме 6-НДФЛ в разд. 2 надлежит заполнить два блока строк 100 - 140 в отношении отпускных и материальной помощи, поскольку срок перечисления удержанной суммы НДФЛ с соответствующих выплат разный: последний день месяца - по отпускным, следующий день за днем выплаты - по материальной помощи.
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 10)Отдельные работодатели указанную выплату приурочивают к отпуску. И в этом случае при оформлении расчета по форме 6-НДФЛ в разд. 2 надлежит заполнить два блока строк 100 - 140 в отношении отпускных и материальной помощи, поскольку срок перечисления удержанной суммы НДФЛ с соответствующих выплат разный: последний день месяца - по отпускным, следующий день за днем выплаты - по материальной помощи.
Статья: Тест: что поставить в строке 100 расчета 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 12)2. С 1 по 18 июня у работника очередной отпуск. Отпускные начислены в предварительной сумме 15 000 руб. (так как на этот момент еще нет полных данных о зарплате за май) и выплачены 26.05.2017. В июне сделан перерасчет отпускных, начислена доплата отпускных в сумме 1 000 руб. Доплата выплачена 22.06.2017 вместе с зарплатой за отработанные в первой половине июня дни. Что поставить в строке 100 формы 6-НДФЛ?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 12)2. С 1 по 18 июня у работника очередной отпуск. Отпускные начислены в предварительной сумме 15 000 руб. (так как на этот момент еще нет полных данных о зарплате за май) и выплачены 26.05.2017. В июне сделан перерасчет отпускных, начислена доплата отпускных в сумме 1 000 руб. Доплата выплачена 22.06.2017 вместе с зарплатой за отработанные в первой половине июня дни. Что поставить в строке 100 формы 6-НДФЛ?
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 11.05.2016 N БС-4-11/8312 <Заполнение формы 6-НДФЛ по доходам с различными сроками уплаты НДФЛ>
(Дегтяренко А.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 13)Пример. Заполнение разд. 2 формы 6-НДФЛ по отпускным
(Дегтяренко А.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 13)Пример. Заполнение разд. 2 формы 6-НДФЛ по отпускным
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839 <Как отразить в 6-НДФЛ выплату дохода по решению суда>
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 11)Компенсацию за неиспользованный отпуск, выплаченную 05.12.2018 по решению суда, нужно отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2018 год так:
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 11)Компенсацию за неиспользованный отпуск, выплаченную 05.12.2018 по решению суда, нужно отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2018 год так:
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@ "В отношении расчета по форме 6-НДФЛ"
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 18)В рассматриваемой ситуации срок перечисления НДФЛ с отпускных выпадает на выходной день (30.09.2017) и с учетом переноса оканчивается 02.10.2017. Поэтому данные по отпускным нужно будет отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2017 год:
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 18)В рассматриваемой ситуации срок перечисления НДФЛ с отпускных выпадает на выходной день (30.09.2017) и с учетом переноса оканчивается 02.10.2017. Поэтому данные по отпускным нужно будет отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2017 год:
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@ <Заполнение 6-НДФЛ по отпускным за январь, выплаченным в декабре>
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 10)Пример 2. Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ по отпускным
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 10)Пример 2. Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ по отпускным
Статья: Каков порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2020 года при выплате отпускных и больничных за март?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)В Письме от 28.05.2020 N БС-4-11/8754@ ФНС рассмотрела следующую ситуацию. Организация воспользовалась информацией с сайта ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9745967/), на котором были размещены ответы на вопросы в рамках проведенного онлайн-вебинара по теме "Изменения в налоговом законодательстве, принятые в рамках поддержки малого и среднего бизнеса". Согласно разъяснениям специалистов ведомства предусматривался следующий порядок заполнения разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ: по выплаченным в марте отпускным по строке 100 "Дата фактического получения дохода" указывается XX.XX.2020, по строке 120 "Срок перечисления налога" - 31.03.2020. При этом на сайте (https://www.nalog.ru/rn63/business-support-2020/) даны разъяснения о переносе срока уплаты налогов, где указаны исключения: НДС, НПД, НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента. Срок уплаты этих налогов не переносится.
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)В Письме от 28.05.2020 N БС-4-11/8754@ ФНС рассмотрела следующую ситуацию. Организация воспользовалась информацией с сайта ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9745967/), на котором были размещены ответы на вопросы в рамках проведенного онлайн-вебинара по теме "Изменения в налоговом законодательстве, принятые в рамках поддержки малого и среднего бизнеса". Согласно разъяснениям специалистов ведомства предусматривался следующий порядок заполнения разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ: по выплаченным в марте отпускным по строке 100 "Дата фактического получения дохода" указывается XX.XX.2020, по строке 120 "Срок перечисления налога" - 31.03.2020. При этом на сайте (https://www.nalog.ru/rn63/business-support-2020/) даны разъяснения о переносе срока уплаты налогов, где указаны исключения: НДС, НПД, НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента. Срок уплаты этих налогов не переносится.
Статья: 6-НДФЛ - 2016: финальный расчет
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)- по строкам 040 и 070 - НДФЛ с этих отпускных в сумме 3 400 руб. (1 388 руб. + 2 012 руб.).
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)- по строкам 040 и 070 - НДФЛ с этих отпускных в сумме 3 400 руб. (1 388 руб. + 2 012 руб.).
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев: на что обратить внимание
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 20)А это значит, что даже если единовременную сумму доплаты вы выплатите работнику вместе с отпускными, то в разделе 2 расчета 6-НДФЛ вам все равно придется заполнять два блока строк 100 - 140. Несмотря на то что у этих доходов одинаковые дата получения и дата удержания НДФЛ, срок перечисления налога в бюджет по НК разный <16>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 20)А это значит, что даже если единовременную сумму доплаты вы выплатите работнику вместе с отпускными, то в разделе 2 расчета 6-НДФЛ вам все равно придется заполнять два блока строк 100 - 140. Несмотря на то что у этих доходов одинаковые дата получения и дата удержания НДФЛ, срок перечисления налога в бюджет по НК разный <16>:
Статья: Выплата отпускных: исчисление НДФЛ, страховых взносов, отражение в отчетности
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Итак, удержать НДФЛ с отпускных необходимо при их выплате. При этом срок перечисления налога в бюджет - последний день месяца. Если последний день месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, уплачивать в бюджет удержанный НДФЛ нужно не позднее ближайшего следующего рабочего дня. Если вместе с отпускными выплачиваются другие суммы, связанные с предоставлением работнику отпуска (материальная помощь, единовременная выплата к отпуску, премия), срок перечисления таких выплат иной - не позднее дня, следующего за днем выплаты. В форме 6-НДФЛ для отпускных оформляется отдельный блок строк 100 - 140. В форме 2-НДФЛ отпускным соответствует код "2012".
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Итак, удержать НДФЛ с отпускных необходимо при их выплате. При этом срок перечисления налога в бюджет - последний день месяца. Если последний день месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, уплачивать в бюджет удержанный НДФЛ нужно не позднее ближайшего следующего рабочего дня. Если вместе с отпускными выплачиваются другие суммы, связанные с предоставлением работнику отпуска (материальная помощь, единовременная выплата к отпуску, премия), срок перечисления таких выплат иной - не позднее дня, следующего за днем выплаты. В форме 6-НДФЛ для отпускных оформляется отдельный блок строк 100 - 140. В форме 2-НДФЛ отпускным соответствует код "2012".