Дорогостоящее лечение НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Дорогостоящее лечение НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как заполнить заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения (получения) социального налогового вычета или налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Справка не нужна при расторжении договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, а также в отношении договора негосударственного пенсионного обеспечения и договора долгосрочных сбережений - при их расторжении по причине перевода денежной (выкупной) суммы в другой НПФ, в случае выплаты НПФ по поручению налогоплательщика денежных средств из указанных денежных (выкупных) сумм медицинским организациям, ИП, осуществляющим медицинскую деятельность, в счет оплаты дорогостоящего лечения в пределах суммы такой выплаты. Справка также не требуется при наличии у страховой организации, НПФ соответствующих сведений, полученных от налогового органа в рамках обмена информацией (пп. 2, 4 п. 1, п. 1.2 ст. 213, абз. 7, 9, 10 п. 2 ст. 213.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Справка не нужна при расторжении договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, а также в отношении договора негосударственного пенсионного обеспечения и договора долгосрочных сбережений - при их расторжении по причине перевода денежной (выкупной) суммы в другой НПФ, в случае выплаты НПФ по поручению налогоплательщика денежных средств из указанных денежных (выкупных) сумм медицинским организациям, ИП, осуществляющим медицинскую деятельность, в счет оплаты дорогостоящего лечения в пределах суммы такой выплаты. Справка также не требуется при наличии у страховой организации, НПФ соответствующих сведений, полученных от налогового органа в рамках обмена информацией (пп. 2, 4 п. 1, п. 1.2 ст. 213, абз. 7, 9, 10 п. 2 ст. 213.1 НК РФ).
Типовая ситуация: Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2026)Предельная сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, лекарства, ДМС, фитнес) - 150 000 руб. за год. Исключения: расходы на дорогостоящее лечение из Перечня - их можно принять в полной сумме; расходы на обучение детей - 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей.
(Издательство "Главная книга", 2026)Предельная сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, лекарства, ДМС, фитнес) - 150 000 руб. за год. Исключения: расходы на дорогостоящее лечение из Перечня - их можно принять в полной сумме; расходы на обучение детей - 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей.
Нормативные акты
Информационное сообщение ФНС РФ от 12.01.2006
<О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации>Для получения социального налогового вычета по расходам налогоплательщика на свое лечение, а также по расходам налогоплательщика на лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц представляются следующие документы:
<О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации>Для получения социального налогового вычета по расходам налогоплательщика на свое лечение, а также по расходам налогоплательщика на лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц представляются следующие документы:
Вопрос: О порядке отнесения услуг к дорогостоящим медицинским услугам в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-16-11/121@)На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, оказанные ему и членам его семьи.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-16-11/121@)На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, оказанные ему и членам его семьи.
Вопрос: О предоставлении социальных вычетов по НДФЛ по расходам на медицинские услуги и лекарственные средства.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-04-05/30901)Таким образом, налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов налогоплательщика на медицинские услуги (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-04-05/30901)Таким образом, налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов налогоплательщика на медицинские услуги (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Максимальная совокупная сумма социальных вычетов, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу, составляет 150 000 рублей в год. Если в течение одного календарного года человек оплачивал и обучение, и лечение, и пенсионное обеспечение, то он сам выбирает, какие расходы и в какой сумме учесть в пределах максимальной величины. Отдельно установлен размер вычета для социального вычета на обучение детей. Также в общее ограничение не входит вычет на дорогостоящее лечение.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Максимальная совокупная сумма социальных вычетов, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу, составляет 150 000 рублей в год. Если в течение одного календарного года человек оплачивал и обучение, и лечение, и пенсионное обеспечение, то он сам выбирает, какие расходы и в какой сумме учесть в пределах максимальной величины. Отдельно установлен размер вычета для социального вычета на обучение детей. Также в общее ограничение не входит вычет на дорогостоящее лечение.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги и покупку лекарственных средств.
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-04-05/13454)Таким образом, налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов налогоплательщика на медицинские услуги (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-04-05/13454)Таким образом, налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов налогоплательщика на медицинские услуги (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Вопрос: В каком порядке фитнес-центр должен выдать справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для получения социального вычета по НДФЛ, если годовой абонемент оплачен в 2024 г. и при этом действует: а) с января по декабрь 2025 г.; б) с сентября 2024 г. по август 2025 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)При этом социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 - 7 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 150 000 руб. за налоговый период (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)При этом социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 - 7 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 150 000 руб. за налоговый период (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ при приобретении контактных линз.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133545)При этом виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133545)При этом виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
Статья: Готовятся новые вычеты по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Для целей ст. 214.9 НК РФ не будет признаваться выплатой налогоплательщику дохода выплата по поручению налогоплательщика денежных средств, учитываемых на его ИИС, открытом после 1 января 2024 г., медицинским организациям, ИП, осуществляющим медицинскую деятельность, в счет оплаты дорогостоящего лечения, указанного в абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Для целей ст. 214.9 НК РФ не будет признаваться выплатой налогоплательщику дохода выплата по поручению налогоплательщика денежных средств, учитываемых на его ИИС, открытом после 1 января 2024 г., медицинским организациям, ИП, осуществляющим медицинскую деятельность, в счет оплаты дорогостоящего лечения, указанного в абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 25.01.2024 N 03-04-06/5694 указывается, что особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения регулируются положениями ст. 213.1 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 25.01.2024 N 03-04-06/5694 указывается, что особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения регулируются положениями ст. 213.1 НК РФ.
Вопрос: Можно ли получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в случае приобретения компрессионного трикотажа, необходимого пациенту при проведении операции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: По мнению автора, получить социальный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении компрессионного трикотажа возможно только в случае его использования при проведении дорогостоящих видов лечения.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: По мнению автора, получить социальный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении компрессионного трикотажа возможно только в случае его использования при проведении дорогостоящих видов лечения.
Вопрос: Об определении круга лиц, которые могут произвести оплату дорогостоящего лечения за счет денежных средств, учитываемых на ИИС, без потери права на вычеты по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан.
(Письмо ФНС России от 28.08.2024 N БС-4-11/9800@)Вопрос: Поступают обращения от участников финансового рынка по вопросу определения круга лиц, оплата дорогостоящего лечения которых может быть произведена за счет денежных средств, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете физического лица (далее - ИИС) <1>.
(Письмо ФНС России от 28.08.2024 N БС-4-11/9800@)Вопрос: Поступают обращения от участников финансового рынка по вопросу определения круга лиц, оплата дорогостоящего лечения которых может быть произведена за счет денежных средств, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете физического лица (далее - ИИС) <1>.