Строка 100 приложения 7 3-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 100 приложения 7 3-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какой остаток имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку надо указать в форме 3-НДФЛ, если банк освободил от уплаты части основного долга по кредиту?
(Консультация эксперта, 2019)В строке 170 Приложения 7 к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@) (далее - Приложение 7) указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период. В случае если часть имущественного налогового вычета была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение строки 170 Приложения 7 определяется в виде разности между суммой значений строк 080 Приложения 7 и суммой значений строк 100, 120 и 150 Приложения 7.
(Консультация эксперта, 2019)В строке 170 Приложения 7 к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@) (далее - Приложение 7) указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период. В случае если часть имущественного налогового вычета была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение строки 170 Приложения 7 определяется в виде разности между суммой значений строк 080 Приложения 7 и суммой значений строк 100, 120 и 150 Приложения 7.
Вопрос: В 2021 г. я подала в инспекцию 3-НДФЛ за 2020 г. с расчетом вычета на покупку квартиры, вычет получила полностью по доходам 2020 - 2021 гг. Но вычет я заявила на 1 млн руб. Квартира была приобретена в общую собственность с мужем. Могу ли я подать уточненную декларацию за 2020 г., чтобы дополучить вычет?
("Главная книга", 2025, N 10)Полагаем, что подобным подходом можно воспользоваться и в вашем случае. Тогда, если будете заявлять вычет за 2024 г., в строке 080 приложения 7 декларации 3-НДФЛ <6> укажите фактические расходы на покупку в пределах лимита, то есть 2 млн руб. А в строке 100 - сумму вычета, принятую к учету в предыдущих налоговых периодах (в 2020 - 2021 гг.) - 1 млн руб.
("Главная книга", 2025, N 10)Полагаем, что подобным подходом можно воспользоваться и в вашем случае. Тогда, если будете заявлять вычет за 2024 г., в строке 080 приложения 7 декларации 3-НДФЛ <6> укажите фактические расходы на покупку в пределах лимита, то есть 2 млн руб. А в строке 100 - сумму вычета, принятую к учету в предыдущих налоговых периодах (в 2020 - 2021 гг.) - 1 млн руб.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@
(ред. от 07.10.2019)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438)12.3. В случае если налогоплательщиком по Декларации заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, связанным с приобретением (строительством) нескольких (разных) объектов недвижимого имущества, то заполняется необходимое количество страниц Приложения 7, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходам. При этом расчет имущественных налоговых вычетов (строки 100 - 180 Приложения 7) в этом случае отражается только на последней странице.
(ред. от 07.10.2019)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438)12.3. В случае если налогоплательщиком по Декларации заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, связанным с приобретением (строительством) нескольких (разных) объектов недвижимого имущества, то заполняется необходимое количество страниц Приложения 7, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходам. При этом расчет имущественных налоговых вычетов (строки 100 - 180 Приложения 7) в этом случае отражается только на последней странице.
<Письмо> ФНС России от 08.02.2021 N БС-4-11/1438@
"О направлении информации"В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
"О направлении информации"В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
Вопрос: С 2019 г. физлицо уплачивало проценты по ипотечному договору и не заявляло имущественных вычетов. Возможно ли заявить имущественный вычет по уплаченным процентам в 2022 г. сразу за три года в одной декларации 3-НДФЛ за 2021 г., или необходимо в отношении каждого года уплаты процентов представлять декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2022)Согласно п. 13.5 Порядка в строках 100 - 180 Приложения 7 к форме 3-НДФЛ производится расчет имущественного налогового вычета путем указания следующих показателей: в строке 160 - общей суммы расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями строк 140 и 150.
(Консультация эксперта, 2022)Согласно п. 13.5 Порядка в строках 100 - 180 Приложения 7 к форме 3-НДФЛ производится расчет имущественного налогового вычета путем указания следующих показателей: в строке 160 - общей суммы расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями строк 140 и 150.
Ситуация: Каковы условия получения имущественного налогового вычета при строительстве жилья?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вы заявляете в составе вычета на строительство жилья также расходы на приобретение земельного участка, необходимо дополнительно заполнить еще одну страницу Приложения 7. В таком случае расчет имущественных налоговых вычетов (строки 100 - 180 Приложения 7) отражается только на последней странице (п. 94 Порядка).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вы заявляете в составе вычета на строительство жилья также расходы на приобретение земельного участка, необходимо дополнительно заполнить еще одну страницу Приложения 7. В таком случае расчет имущественных налоговых вычетов (строки 100 - 180 Приложения 7) отражается только на последней странице (п. 94 Порядка).