Страховые взносы ип в декрете
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ип в декрете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП получает пособие по уходу за ребенком до полутора лет. В этот же период был открыт больничный лист по уходу за этим же ребенком. При этом ИП продолжал частично вести деятельность. Может ли ИП получать одновременно пособие по уходу за ребенком до полутора лет и пособие по временной нетрудоспособности?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Индивидуальный предприниматель, добровольно вступивший в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, приобретает право на получение страхового обеспечения при условии уплаты им страховых взносов в установленном размере за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай, в том числе отпуск по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком (ч. 6 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ), п. 6 Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 11.09.2021 N 1540 (далее - Положение N 1540)).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Индивидуальный предприниматель, добровольно вступивший в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, приобретает право на получение страхового обеспечения при условии уплаты им страховых взносов в установленном размере за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай, в том числе отпуск по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком (ч. 6 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ), п. 6 Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 11.09.2021 N 1540 (далее - Положение N 1540)).
Вопрос: Нужно ли в 2026 г. начислять страховые взносы исходя из МРОТ на директора ООО, с которым заключен трудовой договор, если он находится в отпуске по беременности и родам с дальнейшей перспективой отпуска по уходу за ребенком, а организация все это время не ведет деятельность?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Единоличный исполнительный орган ООО (директор, генеральный директор и др.) без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, и сведения о нем включаются в ЕГРЮЛ (п. 1 и пп. 1 п. 3 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", пп. "л" п. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей").
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Единоличный исполнительный орган ООО (директор, генеральный директор и др.) без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, и сведения о нем включаются в ЕГРЮЛ (п. 1 и пп. 1 п. 3 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", пп. "л" п. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей").
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Выплата пособия по беременности и родам
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно действующему законодательству нахождение работника в отпуске без сохранения заработной платы не препятствует предоставлению ему отпуска по беременности и родам с первого дня после окончания отпуска без сохранения заработной платы. При этом выход работника на работу не является условием для предоставления ему отпуска по беременности и родам и назначения пособия..."
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно действующему законодательству нахождение работника в отпуске без сохранения заработной платы не препятствует предоставлению ему отпуска по беременности и родам с первого дня после окончания отпуска без сохранения заработной платы. При этом выход работника на работу не является условием для предоставления ему отпуска по беременности и родам и назначения пособия..."
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 09.04.2021 N 12-П
"По делу о проверке конституционности пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки И.А. Беловой"По мнению заявительницы, оспариваемое законоположение не соответствует статьям 19 (часть 1), 35 (части 1 и 2) и 40 (часть 1) Конституции Российской Федерации, поскольку по смыслу, придаваемому ему правоприменительной практикой, лишает индивидуального предпринимателя права на освобождение от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за период отпуска по беременности и родам.
"По делу о проверке конституционности пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки И.А. Беловой"По мнению заявительницы, оспариваемое законоположение не соответствует статьям 19 (часть 1), 35 (части 1 и 2) и 40 (часть 1) Конституции Российской Федерации, поскольку по смыслу, придаваемому ему правоприменительной практикой, лишает индивидуального предпринимателя права на освобождение от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за период отпуска по беременности и родам.
Определение Конституционного Суда РФ от 12.05.2005 N 182-О
"По жалобе гражданки Ожгибесовой Светланы Владимировны на нарушение ее конституционных прав положениями пунктов 1 - 3 статьи 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"В своей жалобе в Конституционный Суд Российской Федерации заявительница утверждает, что примененные в ее деле нормативные положения нарушают ее конституционные права и не соответствуют статьям 19, 34, 37, 38 и 39 Конституции Российской Федерации. По мнению заявительницы, возлагая на женщин - индивидуальных предпринимателей обязанность уплачивать страховые взносы за период, в течение которого предпринимательская деятельность в связи с рождением ребенка и уходом за ним ими не осуществлялась, эти нормы неправомерно ограничивают свободу труда, право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности, ставят их в неравное положение по сравнению с женщинами, работающими по трудовому договору, поскольку ни от страхователя-работодателя, ни от самой женщины Закон не требует уплаты страховых взносов за периоды отпуска по беременности и родам и отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет. Кроме того, взыскание с женщины - индивидуального предпринимателя страховых взносов за указанный период приводит к тому, что она, не имея иных доходов, кроме выплачиваемых в связи с рождением ребенка пособий, вынуждена уплачивать их за счет этих пособий, лишаясь тем самым части полагающихся в связи с рождением ребенка сумм.
"По жалобе гражданки Ожгибесовой Светланы Владимировны на нарушение ее конституционных прав положениями пунктов 1 - 3 статьи 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"В своей жалобе в Конституционный Суд Российской Федерации заявительница утверждает, что примененные в ее деле нормативные положения нарушают ее конституционные права и не соответствуют статьям 19, 34, 37, 38 и 39 Конституции Российской Федерации. По мнению заявительницы, возлагая на женщин - индивидуальных предпринимателей обязанность уплачивать страховые взносы за период, в течение которого предпринимательская деятельность в связи с рождением ребенка и уходом за ним ими не осуществлялась, эти нормы неправомерно ограничивают свободу труда, право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности, ставят их в неравное положение по сравнению с женщинами, работающими по трудовому договору, поскольку ни от страхователя-работодателя, ни от самой женщины Закон не требует уплаты страховых взносов за периоды отпуска по беременности и родам и отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет. Кроме того, взыскание с женщины - индивидуального предпринимателя страховых взносов за указанный период приводит к тому, что она, не имея иных доходов, кроме выплачиваемых в связи с рождением ребенка пособий, вынуждена уплачивать их за счет этих пособий, лишаясь тем самым части полагающихся в связи с рождением ребенка сумм.
Вопрос: Должен ли ИП без наемных работников представлять расчет по страховым взносам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Следует также учитывать еще одну внешне схожую, но отличающуюся по своей сути ситуацию - когда у ИП есть отношения с наемными работниками, но эти работники фактически не выполняют свои обязанности и не получают вознаграждения. Наиболее типичный пример - это нахождение работника в декретном отпуске. В этом случае такой работник будет являться застрахованным лицом, поскольку трудовой договор не расторгается, а следовательно, и ИП будет признаваться страхователем и плательщиком страховых взносов со всеми установленными для этого статуса обязанностями, включая обязанность представления расчетов (пп. 1 п. 1 ст. 6, п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 2, п. 2 ч. 1 ст. 2.1 Закона N 255-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 10, пп. "б" п. 1 ч. 1 ст. 11 Закона N 326-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Следует также учитывать еще одну внешне схожую, но отличающуюся по своей сути ситуацию - когда у ИП есть отношения с наемными работниками, но эти работники фактически не выполняют свои обязанности и не получают вознаграждения. Наиболее типичный пример - это нахождение работника в декретном отпуске. В этом случае такой работник будет являться застрахованным лицом, поскольку трудовой договор не расторгается, а следовательно, и ИП будет признаваться страхователем и плательщиком страховых взносов со всеми установленными для этого статуса обязанностями, включая обязанность представления расчетов (пп. 1 п. 1 ст. 6, п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 2, п. 2 ч. 1 ст. 2.1 Закона N 255-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 10, пп. "б" п. 1 ч. 1 ст. 11 Закона N 326-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ).
Вопрос: Какие имеются особенности предоставления и оплаты декретного отпуска индивидуальному предпринимателю?
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Кировской обл., 2026)Какие имеются особенности предоставления и оплаты декретного отпуска индивидуальному предпринимателю?
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Кировской обл., 2026)Какие имеются особенности предоставления и оплаты декретного отпуска индивидуальному предпринимателю?
Вопрос: Об определении в целях применения освобождения от НДС среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц ИП, оказывающим услуги общественного питания.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-07-07/102628)Раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета по страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, содержит данные по всем трудоустроенным физлицам, а также данные по физлицам, оказывающим услуги в рамках договоров ГПХ. Также в указанном разделе отражаются работники, которые фактически отсутствуют на рабочем месте и по которым заработная плата в отчетный период не начисляется, - это женщины в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребенком, работники, находящиеся в отпусках без сохранения заработной платы. Должен ли ИП при определении количества физлиц для расчета средних выплат и иных вознаграждений за каждый календарный месяц учитывать количество физлиц за расчетный месяц по данным разд. 3 расчета по страховым взносам с учетом работников, находящихся в декретных отпусках, отпусках по уходу за ребенком, отпусках без сохранения, работников, оказывающих услуги по договору ГПХ, либо указанные физлица (находящиеся в декретных отпусках, отпусках по уходу за ребенком, отпусках без сохранения, работники, оказывающие услуги по договору ГПХ) не берутся в расчет при определении средних выплат и иных вознаграждений за расчетный календарный месяц, так как по данным лицам отсутствуют начисления по заработной плате и база для исчисления страховых взносов не формируется?
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-07-07/102628)Раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета по страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, содержит данные по всем трудоустроенным физлицам, а также данные по физлицам, оказывающим услуги в рамках договоров ГПХ. Также в указанном разделе отражаются работники, которые фактически отсутствуют на рабочем месте и по которым заработная плата в отчетный период не начисляется, - это женщины в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребенком, работники, находящиеся в отпусках без сохранения заработной платы. Должен ли ИП при определении количества физлиц для расчета средних выплат и иных вознаграждений за каждый календарный месяц учитывать количество физлиц за расчетный месяц по данным разд. 3 расчета по страховым взносам с учетом работников, находящихся в декретных отпусках, отпусках по уходу за ребенком, отпусках без сохранения, работников, оказывающих услуги по договору ГПХ, либо указанные физлица (находящиеся в декретных отпусках, отпусках по уходу за ребенком, отпусках без сохранения, работники, оказывающие услуги по договору ГПХ) не берутся в расчет при определении средних выплат и иных вознаграждений за расчетный календарный месяц, так как по данным лицам отсутствуют начисления по заработной плате и база для исчисления страховых взносов не формируется?
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Пример. Д. обратилась в суд с иском к Управлению ПФР в Приволжском районе Астраханской области (далее - УПФР) об освобождении от уплаты страховых взносов на ОПС за определенный период, указав, что она зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, однако не осуществляла предпринимательскую деятельность в связи с нахождением в указанный период в отпуске по беременности и родам, а потом и в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Суды первой и апелляционной инстанции требования заявителя поддержали.
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Пример. Д. обратилась в суд с иском к Управлению ПФР в Приволжском районе Астраханской области (далее - УПФР) об освобождении от уплаты страховых взносов на ОПС за определенный период, указав, что она зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, однако не осуществляла предпринимательскую деятельность в связи с нахождением в указанный период в отпуске по беременности и родам, а потом и в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Суды первой и апелляционной инстанции требования заявителя поддержали.
Последние изменения: Страховые взносы ИП за себя
(КонсультантПлюс, 2026)КС РФ: ИП должен платить страховые взносы во время отпуска по беременности и родам до рождения ребенка.
(КонсультантПлюс, 2026)КС РФ: ИП должен платить страховые взносы во время отпуска по беременности и родам до рождения ребенка.