Налоги ИП 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги ИП 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении участков, приобретенных в собственность коммерческими организациями или ИП для ИЖС, начиная с налогового периода 2020 г.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-05-06-02/73009)Вопрос: О применении коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении участков, приобретенных в собственность коммерческими организациями или ИП для ИЖС, начиная с налогового периода 2020 г.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-05-06-02/73009)Вопрос: О применении коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении участков, приобретенных в собственность коммерческими организациями или ИП для ИЖС, начиная с налогового периода 2020 г.
Статья: Комментарий к Обзору позиций, сформированных Федеральной налоговой службой по итогам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за II квартал 2024 года
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)28 декабря 2020 года в вышеупомянутый госреестр внесена запись об исключении налогоплательщика как недействующего ИП. Фискалы начислили налоги и страховые взносы за 2018 - 2020 годы до этой даты (28.12.2020), а также приняли меры по принудительному взысканию.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)28 декабря 2020 года в вышеупомянутый госреестр внесена запись об исключении налогоплательщика как недействующего ИП. Фискалы начислили налоги и страховые взносы за 2018 - 2020 годы до этой даты (28.12.2020), а также приняли меры по принудительному взысканию.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФТаким образом, как верно указали суды, ИП Губенко С.А. был обязан включить в состав доходов сумму денежных средств в размере 17 964 000.00 руб. от предпринимательской деятельности облагаемой налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения в соответствии со ст. 346.18 НК РФ, а также внести записи в книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, за 2020 год суммы доходов от реализации имущественных прав от указанных объектов недвижимости."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФСледовательно, ИП Губенко С.А. был обязан включить в состав доходов сумму денежных средств в размере 17 964 000.00 руб. от предпринимательской деятельности облагаемой налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения в соответствии со ст. 346.18 НК РФ, а также внести записи в книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, за 2020 год суммы доходов от реализации имущественных прав от указанных объектов недвижимости."
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя прекращена 28 декабря 2020 г. на основании решения налогового органа о признании индивидуального предпринимателя недействующим; заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя гражданин в налоговый орган не направлял.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя прекращена 28 декабря 2020 г. на основании решения налогового органа о признании индивидуального предпринимателя недействующим; заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя гражданин в налоговый орган не направлял.
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с применением законодательства и мер по противодействию распространению на территории Российской Федерации новой коронавирусной инфекции (COVID-19) N 3"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.02.2021)
(ред. от 29.05.2024)Правительством Российской Федерации принято постановление от 2 апреля 2020 г. N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики", которым в том числе продлены сроки уплаты налогов, сборов и авансовых платежей для ряда налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.02.2021)
(ред. от 29.05.2024)Правительством Российской Федерации принято постановление от 2 апреля 2020 г. N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики", которым в том числе продлены сроки уплаты налогов, сборов и авансовых платежей для ряда налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей.
Статья: Досудебное обжалование решений государственного регистрирующего органа в процедуре государственной регистрации юридического лица
(Габов А.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)19. Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств: Приказ Федеральной налоговой службы от 13 января 2020 года N ММВ-7-14/12@.
(Габов А.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)19. Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств: Приказ Федеральной налоговой службы от 13 января 2020 года N ММВ-7-14/12@.
Статья: Что нового ждет упрощенцев в 2024 году
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)В соответствии с НК законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка при УСН в размере 0% для предпринимателей, которые впервые зарегистрированы после вступления в силу этих законов и ведут деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания <10>. С 1 января 2025 г. это положение не применяется <11>. О налоговых каникулах для ИП мы писали в ГК, 2020, N 19, с. 52.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)В соответствии с НК законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка при УСН в размере 0% для предпринимателей, которые впервые зарегистрированы после вступления в силу этих законов и ведут деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания <10>. С 1 января 2025 г. это положение не применяется <11>. О налоговых каникулах для ИП мы писали в ГК, 2020, N 19, с. 52.
Вопрос: Как определяется величина дохода в целях исчисления страховых взносов на ОПС ИП на УСН ("доходы минус расходы") за себя?
(Консультация эксперта, 2026)Между тем Конституционный Суд РФ в Определении от 30.01.2020 N 10-О отметил, что индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", при определении объекта обложения страховыми взносами вправе уменьшить доходы на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы.
(Консультация эксперта, 2026)Между тем Конституционный Суд РФ в Определении от 30.01.2020 N 10-О отметил, что индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", при определении объекта обложения страховыми взносами вправе уменьшить доходы на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы.
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)В 2020 г. для некоторых организаций и ИП сроки сдвинулись еще больше. Сроки уплаты налогов и страховых взносов были продлены для организаций и ИП, которые относятся к малому и среднему бизнесу и заняты в отраслях, наиболее пострадавших от распространения коронавируса. Также их продлили для ряда некоммерческих организаций. Не перенесли сроки уплаты для налоговых агентов, а также сроки перечисления НДС и налога на профессиональный доход.
(КонсультантПлюс, 2026)В 2020 г. для некоторых организаций и ИП сроки сдвинулись еще больше. Сроки уплаты налогов и страховых взносов были продлены для организаций и ИП, которые относятся к малому и среднему бизнесу и заняты в отраслях, наиболее пострадавших от распространения коронавируса. Также их продлили для ряда некоммерческих организаций. Не перенесли сроки уплаты для налоговых агентов, а также сроки перечисления НДС и налога на профессиональный доход.
Энциклопедия спорных ситуаций по УСН.
Может ли ставку 0% по УСН использовать ИП, который после прекращения деятельности вновь решил зарегистрироваться как ИП впервые с начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего эту льготу
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению суда, налоговый орган не учел, что законом субъекта РФ с 01.06.2020 установлена налоговая ставка 0% для ИП, применяющих УСН в отношении торговли розничной прочей в неспециализированных магазинах (код по ОКВЭД2 47.19). Из материалов дела следует, что с 17.11.2020 физлицо возобновило предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя по указанному виду деятельности. Поскольку ранее указанный вид деятельности гражданином не осуществлялся, следует считать, что он впервые зарегистрирован как предприниматель для осуществления этого вида деятельности после вступления в силу закона субъекта РФ. Соответственно, он имел право применять такую налоговую льготу.
Может ли ставку 0% по УСН использовать ИП, который после прекращения деятельности вновь решил зарегистрироваться как ИП впервые с начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего эту льготу
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению суда, налоговый орган не учел, что законом субъекта РФ с 01.06.2020 установлена налоговая ставка 0% для ИП, применяющих УСН в отношении торговли розничной прочей в неспециализированных магазинах (код по ОКВЭД2 47.19). Из материалов дела следует, что с 17.11.2020 физлицо возобновило предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя по указанному виду деятельности. Поскольку ранее указанный вид деятельности гражданином не осуществлялся, следует считать, что он впервые зарегистрирован как предприниматель для осуществления этого вида деятельности после вступления в силу закона субъекта РФ. Соответственно, он имел право применять такую налоговую льготу.
Статья: Жалоба удовлетворена: по каким спорам ФНС поддержит налогоплательщиков (комментарий к Обзору правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@ для использования в работе))
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 23)В декабре 2020 г. ИП был исключен из ЕГРИП по решению налоговой <33>. А в феврале 2022 г. он снова зарегистрировался в реестре как ИП. Спустя год регистрирующая ИФНС по решению УФНС еще раз исключила гражданина из реестра предпринимателей в связи с тем, что положенные 3 года со дня своего предыдущего исключения из ЕГРИП он не выждал <34>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 23)В декабре 2020 г. ИП был исключен из ЕГРИП по решению налоговой <33>. А в феврале 2022 г. он снова зарегистрировался в реестре как ИП. Спустя год регистрирующая ИФНС по решению УФНС еще раз исключила гражданина из реестра предпринимателей в связи с тем, что положенные 3 года со дня своего предыдущего исключения из ЕГРИП он не выждал <34>.
Вопрос: Каков порядок налогообложения крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ)?
(Консультация эксперта, 2026)При этом не подлежат обложению НДФЛ доходы главы КФХ, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, в течение 5 лет считая с года регистрации указанного хозяйства. Указанная норма применяется и к доходам иных членов КФХ (п. 14 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 09.02.2021 N СД-4-3/1527@, Минфина России от 18.03.2020 N 03-04-05/20872).
(Консультация эксперта, 2026)При этом не подлежат обложению НДФЛ доходы главы КФХ, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, в течение 5 лет считая с года регистрации указанного хозяйства. Указанная норма применяется и к доходам иных членов КФХ (п. 14 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 09.02.2021 N СД-4-3/1527@, Минфина России от 18.03.2020 N 03-04-05/20872).
Статья: Налоговое регулирование экономики впечатлений как инструмент локализации последствий COVID-19 (зарубежная и российская практика)
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)Автоматическая отсрочка применяется в отношении всех платежей по НДС, а также по подоходному и транспортному налогу, которые должны быть уплачены в период чрезвычайной ситуации. Для применения отсрочки требуется только направление уведомления о том, что налогоплательщик соответствует этим условиям. Отсрочка действовала до декабря 2020 г. Кроме того, компании и индивидуальные предприниматели вправе зачесть убытки, понесенные в 2020 г., против налогооблагаемой прибыли за 2018 - 2019 гг. Что касается возмещения убытков, предусматривается, что налогоплательщики, ожидающие убытки в 2020 г., могли запросить возмещение (если это доступно после зачета убытков), и это возмещение было выплачено в приоритетном порядке.
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)Автоматическая отсрочка применяется в отношении всех платежей по НДС, а также по подоходному и транспортному налогу, которые должны быть уплачены в период чрезвычайной ситуации. Для применения отсрочки требуется только направление уведомления о том, что налогоплательщик соответствует этим условиям. Отсрочка действовала до декабря 2020 г. Кроме того, компании и индивидуальные предприниматели вправе зачесть убытки, понесенные в 2020 г., против налогооблагаемой прибыли за 2018 - 2019 гг. Что касается возмещения убытков, предусматривается, что налогоплательщики, ожидающие убытки в 2020 г., могли запросить возмещение (если это доступно после зачета убытков), и это возмещение было выплачено в приоритетном порядке.
Статья: Правовое положение инвесторов - физических лиц, участвующих в деятельности с использованием инвестиционных платформ
(Борлакова К.Д.)
("Предпринимательское право", 2022, N 4)Действительно, различные отрасли законодательства в настоящее время имеют правовые лакуны в отношении правового положения самозанятого, в частности банковское антикризисное законодательство <20>, законодательство о защите конкуренции <21> и др. Безусловно, такая правовая неопределенность должна быть в кратчайшие сроки устранена, тем более что законодатель в последние годы корректирует законодательство в направлении поддержки данной категории физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Ради справедливости необходимо отметить, что постепенно такая фрагментарность регулирования начинает устраняться. Например, одними из последних изменений в ст. 19 Закона о защите конкуренции были внесены изменения <22>, в рамках которых государственные или муниципальные преференции могут быть предоставлены в целях поддержки физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". В 2020 г. в Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" <23> (далее - Закон о развитии МСП) хотя и была внесена ст. 14.1 "Поддержка физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" <24>, тем не менее субъектами малого бизнеса самозанятые граждане так и не стали (ст. 3 и 4 Закона о развитии МСП).
(Борлакова К.Д.)
("Предпринимательское право", 2022, N 4)Действительно, различные отрасли законодательства в настоящее время имеют правовые лакуны в отношении правового положения самозанятого, в частности банковское антикризисное законодательство <20>, законодательство о защите конкуренции <21> и др. Безусловно, такая правовая неопределенность должна быть в кратчайшие сроки устранена, тем более что законодатель в последние годы корректирует законодательство в направлении поддержки данной категории физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Ради справедливости необходимо отметить, что постепенно такая фрагментарность регулирования начинает устраняться. Например, одними из последних изменений в ст. 19 Закона о защите конкуренции были внесены изменения <22>, в рамках которых государственные или муниципальные преференции могут быть предоставлены в целях поддержки физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". В 2020 г. в Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" <23> (далее - Закон о развитии МСП) хотя и была внесена ст. 14.1 "Поддержка физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" <24>, тем не менее субъектами малого бизнеса самозанятые граждане так и не стали (ст. 3 и 4 Закона о развитии МСП).
Статья: Правовые позиции Верховного Суда по налоговым спорам - 2026
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 5)В 2017 году решением арбитражного суда гражданин был признан банкротом с открытием в отношении его процедуры реализации имущества. Государственная регистрация гражданина в качестве ИП прекращена 28 декабря 2020 года на основании решения налогового органа о признании индивидуального предпринимателя недействующим. При этом заявление о прекращении деятельности в качестве ИП гражданин в налоговый орган не направлял. В 2022 году налоговый орган обратился в суд с требованием к этому гражданину как к бывшему ИП о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное страхование за 2020 год.
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 5)В 2017 году решением арбитражного суда гражданин был признан банкротом с открытием в отношении его процедуры реализации имущества. Государственная регистрация гражданина в качестве ИП прекращена 28 декабря 2020 года на основании решения налогового органа о признании индивидуального предпринимателя недействующим. При этом заявление о прекращении деятельности в качестве ИП гражданин в налоговый орган не направлял. В 2022 году налоговый орган обратился в суд с требованием к этому гражданину как к бывшему ИП о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное страхование за 2020 год.