Страховые взносы гпх СМП
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы гпх СМП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О снижении налоговых ставок по УСН в субъекте РФ, снижении размера страховых взносов для субъектов МСП, в том числе для ИП-работодателей, налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-00-07/64204)Исходя из положений пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, являющихся работодателями, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса), в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-00-07/64204)Исходя из положений пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, являющихся работодателями, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса), в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
Статья: Противодействие нелегальной занятости в Российской Федерации: влияние на состояние рынка труда
(Миронова С.М., Литвиненко З.Г.)
("Legal Bulletin", 2024, N 4)Для борьбы с нелегальной занятостью государством давно используются различные методы, в том числе: с 2017 г. в субъектах РФ уже создавались межведомственные комиссии для регулирования деятельности и мониторинга ситуации по уменьшению неформальной занятости, узаконивания серой зарплаты и роста поступления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, разработка и внедрение автоматизированной упрощенной системы налогообложения, реализация государственных программ помощи субъектам малого и среднего бизнеса и др. В литературе также уделяется внимание контролю и надзору за соблюдением прав граждан в сфере занятости, в основном со стороны органов прокуратуры, а также трудовых инспекций [19, 20].
(Миронова С.М., Литвиненко З.Г.)
("Legal Bulletin", 2024, N 4)Для борьбы с нелегальной занятостью государством давно используются различные методы, в том числе: с 2017 г. в субъектах РФ уже создавались межведомственные комиссии для регулирования деятельности и мониторинга ситуации по уменьшению неформальной занятости, узаконивания серой зарплаты и роста поступления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, разработка и внедрение автоматизированной упрощенной системы налогообложения, реализация государственных программ помощи субъектам малого и среднего бизнеса и др. В литературе также уделяется внимание контролю и надзору за соблюдением прав граждан в сфере занятости, в основном со стороны органов прокуратуры, а также трудовых инспекций [19, 20].
Нормативные акты
Приказ Росстата от 18.05.2023 N 233
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Основным информационным источником для расчета заработной платы по крупным и средним предприятиям является форма федерального государственного статистического наблюдения N 1-предприятие (годовая) "Основные сведения о деятельности предприятия", утвержденная приказом Росстата от 29 июля 2022 г. N 533. Эта форма распространена на все отрасли экономики, что позволяет осуществить расчет заработной платы для всех отраслей экономики по единому алгоритму. Раздел 6 формы содержит данные о фонде начисленной заработной платы всех работников предприятия, включая внешних совместителей и работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера, а также о страховых взносах на обязательное социальное страхование.
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Основным информационным источником для расчета заработной платы по крупным и средним предприятиям является форма федерального государственного статистического наблюдения N 1-предприятие (годовая) "Основные сведения о деятельности предприятия", утвержденная приказом Росстата от 29 июля 2022 г. N 533. Эта форма распространена на все отрасли экономики, что позволяет осуществить расчет заработной платы для всех отраслей экономики по единому алгоритму. Раздел 6 формы содержит данные о фонде начисленной заработной платы всех работников предприятия, включая внешних совместителей и работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера, а также о страховых взносах на обязательное социальное страхование.
Вопрос: У ИП (МСП) в ЕГРИП основной вид деятельности - код ОКВЭД 14.11 "Производство одежды из кожи", дополнительный - 14.14 "Производство нательного белья". Для применения пониженных взносов ИП определяет долю доходов от обрабатывающей деятельности. Нужно ли учитывать доход, относящийся к дополнительному виду деятельности?
(Консультация эксперта, 2025)Плательщики страховых взносов, указанные в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подпадающие под действие ст. 427 НК РФ, применяют пониженные тарифы страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2025)Плательщики страховых взносов, указанные в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подпадающие под действие ст. 427 НК РФ, применяют пониженные тарифы страховых взносов.
Статья: Вопросы теории и практики стимулирования бизнеса посредством института страховых взносов
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)К особенностям исчисления страховых взносов по пониженным тарифам следует отнести отсутствие необходимости увеличивать МРОТ на районные коэффициенты, а также возможность их применения не только к трудовым, но и гражданско-правовым договорам.
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)К особенностям исчисления страховых взносов по пониженным тарифам следует отнести отсутствие необходимости увеличивать МРОТ на районные коэффициенты, а также возможность их применения не только к трудовым, но и гражданско-правовым договорам.
Вопрос: Организация - субъект МСП занимается торговлей мебелью. У нее есть обособленное подразделение, в котором работники изготавливают мебель. Можно ли применять пониженные тарифы страховых взносов, установленные для плательщиков в сфере обрабатывающего производства, в отношении выплат работников обособленного подразделения?
(Консультация эксперта, 2025)Плательщики страховых взносов, указанные в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подпадающие под действие ст. 427 НК РФ, применяют пониженные тарифы страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2025)Плательщики страховых взносов, указанные в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подпадающие под действие ст. 427 НК РФ, применяют пониженные тарифы страховых взносов.
Готовое решение: Налогообложение организаций, которые относятся к малому бизнесу
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень налогов, которые вам надо платить, зависит от применяемого режима налогообложения: ОСН, УСН, АУСН или ЕСХН. А уплата страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм за работников (в том числе по некоторым видам ГПД) в общем случае не зависит от режима обложения и их надо платить. При этом для малых предприятий при соблюдении определенных условий действуют пониженные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ. Есть особенности у АУСН: при этой системе взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ не платят, а взносы на травматизм исчисляют в фиксированном размере.
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень налогов, которые вам надо платить, зависит от применяемого режима налогообложения: ОСН, УСН, АУСН или ЕСХН. А уплата страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм за работников (в том числе по некоторым видам ГПД) в общем случае не зависит от режима обложения и их надо платить. При этом для малых предприятий при соблюдении определенных условий действуют пониженные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ. Есть особенности у АУСН: при этой системе взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ не платят, а взносы на травматизм исчисляют в фиксированном размере.
Вопрос: ИП на УСН с наемными работниками, являющийся субъектом МСП и занимающийся обрабатывающим производством, перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Должен ли ИП при определении доли дохода от обрабатывающего производства в целях применения пониженного тарифа страховых взносов учитывать предъявленные покупателям суммы НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Плательщики страховых взносов, указанные в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подпадающие под действие ст. 427 НК РФ, применяют пониженные тарифы страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2026)Плательщики страховых взносов, указанные в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подпадающие под действие ст. 427 НК РФ, применяют пониженные тарифы страховых взносов.
Вопрос: Вправе ли российская организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к выплатам в пользу физического лица, являющегося гражданином РФ и США, за оказание ей услуг по договору ГПХ удаленно на территории США (физическое лицо не зарегистрировано в качестве самозанятого)?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация, включенная в реестр МСП, по нашему мнению, должна применить пониженный тариф страховых взносов, при соблюдении условий его применения, к выплате в пользу физического лица, являющегося гражданином РФ и США, за оказание ей услуг по договору ГПХ удаленно на территории США.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация, включенная в реестр МСП, по нашему мнению, должна применить пониженный тариф страховых взносов, при соблюдении условий его применения, к выплате в пользу физического лица, являющегося гражданином РФ и США, за оказание ей услуг по договору ГПХ удаленно на территории США.
Вопрос: У субъекта МСП - ИП с работниками в ЕГРИП основной вид деятельности с кодом ОКВЭД 2 14.11. Применяет пониженный тариф страховых взносов 7,6%. С 2026 г. вид деятельности также поименован в перечне видов деятельности, при которых применяется пониженный тариф взносов 15%. Может ли ИП продолжать применять тариф 7,6%?
(Консультация эксперта, 2026)Плательщики страховых взносов, указанные в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подпадающие под действие ст. 427 НК РФ, применяют пониженные тарифы страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2026)Плательщики страховых взносов, указанные в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подпадающие под действие ст. 427 НК РФ, применяют пониженные тарифы страховых взносов.