Стимулирующие выплаты 6 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Стимулирующие выплаты 6 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ: о некоторых итогах второго полугодия 2017 года
(Телегус А.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 3)Одной из составляющих частей заработной платы работника являются различного рода стимулирующие выплаты, в том числе премии (ст. 129 ТК РФ), а наличие их в любом учреждении напрямую затрагивает вопросы отчетности по НДФЛ, в частности отражение их в расчете сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ф. 6-НДФЛ <14>), Порядок заполнения которого продолжает вызывать множество вопросов у правоприменителей. Свидетельство тому - новая позиция контролирующих органов о правилах отражения в строке 100 "Дата фактического получения дохода" разд. 2 формы 6-НДФЛ премиальных выплат, в частности начисленных не за месяц, а за квартал/за год, или разовых премий за определенные трудовые достижения.
(Телегус А.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 3)Одной из составляющих частей заработной платы работника являются различного рода стимулирующие выплаты, в том числе премии (ст. 129 ТК РФ), а наличие их в любом учреждении напрямую затрагивает вопросы отчетности по НДФЛ, в частности отражение их в расчете сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ф. 6-НДФЛ <14>), Порядок заполнения которого продолжает вызывать множество вопросов у правоприменителей. Свидетельство тому - новая позиция контролирующих органов о правилах отражения в строке 100 "Дата фактического получения дохода" разд. 2 формы 6-НДФЛ премиальных выплат, в частности начисленных не за месяц, а за квартал/за год, или разовых премий за определенные трудовые достижения.
Вопрос: Наша организация два раза в год выплачивает работникам премии по итогам работы. Как показать информацию о выплачиваемых премиях и удержанном НДФЛ в расчете по форме 6-НДФЛ? Какая дата будет считаться датой выплаты дохода?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2016, N 9)На наш взгляд, данный подход к определению даты получения дохода в виде премии применим только к ситуации, рассмотренной судом. То есть когда стимулирующая премия выплачивается ежемесячно. Если же выплата стимулирующей премии носит разовый характер или из премии явно не прослеживается ее стимулирующий характер (например, премия к праздникам, юбилейным датам), датой получения дохода нужно считать день ее выплаты.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2016, N 9)На наш взгляд, данный подход к определению даты получения дохода в виде премии применим только к ситуации, рассмотренной судом. То есть когда стимулирующая премия выплачивается ежемесячно. Если же выплата стимулирующей премии носит разовый характер или из премии явно не прослеживается ее стимулирующий характер (например, премия к праздникам, юбилейным датам), датой получения дохода нужно считать день ее выплаты.
Вопрос: Как узнать, соответствует ли заработная плата уровню средней зарплаты по отраслям в целях налогового контроля?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: Формула проверки средней заработной платы по организации может выглядеть, например, следующим образом: сумма начисленного дохода согласно полю 112 разд. 2 формы 6-НДФЛ / среднесписочная численность работников за отчетный период / число месяцев в отчетном периоде. Полученный результат необходимо сравнить с данными Росстата.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: Формула проверки средней заработной платы по организации может выглядеть, например, следующим образом: сумма начисленного дохода согласно полю 112 разд. 2 формы 6-НДФЛ / среднесписочная численность работников за отчетный период / число месяцев в отчетном периоде. Полученный результат необходимо сравнить с данными Росстата.
Статья: Выплата премии: заполняем расчет по форме 6-НДФЛ
(Габелли Г.К.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в случае выплаты сотрудникам премий в первую очередь зависит от даты фактического получения такого дохода. Если премия является составной частью оплаты труда, то есть назначена за выполнение трудовых обязанностей (имеет стимулирующий характер), то датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который начислена премия или которым датирован приказ о выплате премии (если речь идет о премии не по итогам работы за месяц). Если же премия не связана с выполнением трудовых обязанностей, то при определении даты фактического получения дохода ориентируются на день ее фактической выплаты.
(Габелли Г.К.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в случае выплаты сотрудникам премий в первую очередь зависит от даты фактического получения такого дохода. Если премия является составной частью оплаты труда, то есть назначена за выполнение трудовых обязанностей (имеет стимулирующий характер), то датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который начислена премия или которым датирован приказ о выплате премии (если речь идет о премии не по итогам работы за месяц). Если же премия не связана с выполнением трудовых обязанностей, то при определении даты фактического получения дохода ориентируются на день ее фактической выплаты.
Вопрос: Правомерно ли установление доплат до фактического заработка при расчете отпускных при условии закрепления данной нормы в ЛНА? Могут ли данные выплаты быть учтены в расходах при исчислении налога на прибыль? Возможно ли учитывать эти доплаты в дальнейшем при расчете среднего заработка?
(Консультация эксперта, 2022)- можно ли данную выплату квалифицировать в качестве иных доходов, отражаемых в сведениях о доходах (Приложение к справке) по коду 4800 "Иные доходы" расчета 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2022)- можно ли данную выплату квалифицировать в качестве иных доходов, отражаемых в сведениях о доходах (Приложение к справке) по коду 4800 "Иные доходы" расчета 6-НДФЛ?
Статья: Стимулирующие выплаты медицинским работникам: что изменилось за последний месяц
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере здравоохранения", 2020, N 5)Напомним, что те выплаты, которые не облагаются НДФЛ, не отражаются ни в Расчете по форме 6-НДФЛ, ни в Справке по форме 2-НДФЛ, ни в Декларации по форме 3-НДФЛ. Следовательно, при формировании отчетности по НДФЛ стимулирующие выплаты медицинским и иным работникам не учитываются.
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере здравоохранения", 2020, N 5)Напомним, что те выплаты, которые не облагаются НДФЛ, не отражаются ни в Расчете по форме 6-НДФЛ, ни в Справке по форме 2-НДФЛ, ни в Декларации по форме 3-НДФЛ. Следовательно, при формировании отчетности по НДФЛ стимулирующие выплаты медицинским и иным работникам не учитываются.
Вопрос: На основании приказа от 30.01.2017 работникам учреждения 06.02.2017 была выплачена премия по итогам работы за 2016 год. Как суммы премий отразить в расчете 6-НДФЛ?
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)Ответ: В данном случае суммы премий следует включить в расчет 6-НДФЛ, формируемый за I квартал 2017 года. Датой фактического получения дохода в виде премии признается последний день месяца, который указан в приказе о ее выплате.
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)Ответ: В данном случае суммы премий следует включить в расчет 6-НДФЛ, формируемый за I квартал 2017 года. Датой фактического получения дохода в виде премии признается последний день месяца, который указан в приказе о ее выплате.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 24.01.2017 N БС-4-11/1139@ <Заполнение формы 6-НДФЛ при выплате работнику премии по итогам работы>
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 6)Как вы помните, в Письме от 08.06.2016 N БС-4-11/10169@ ФНС России сообщила: для целей обложения НДФЛ производственные премии являются стимулирующими выплатами, а не вознаграждением за выполненные трудовые обязанности. Датой фактического получения такого дохода является не последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ), а день выплаты премии (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). С учетом этого и рекомендовалось заполнять раздел 2 формы 6-НДФЛ (см. "НА" N 19, 2016).
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 6)Как вы помните, в Письме от 08.06.2016 N БС-4-11/10169@ ФНС России сообщила: для целей обложения НДФЛ производственные премии являются стимулирующими выплатами, а не вознаграждением за выполненные трудовые обязанности. Датой фактического получения такого дохода является не последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ), а день выплаты премии (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). С учетом этого и рекомендовалось заполнять раздел 2 формы 6-НДФЛ (см. "НА" N 19, 2016).
Статья: Выплата премии после увольнения
(Ларцева Л.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 7)Премиальные выплаты по итогам работы (за месяц, квартал, год) относятся к выплатам стимулирующего характера и являются составной частью заработной платы работников (Приказ Минздравсоцразвития РФ N 818 <1>, ст. 135 ТК РФ).
(Ларцева Л.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 7)Премиальные выплаты по итогам работы (за месяц, квартал, год) относятся к выплатам стимулирующего характера и являются составной частью заработной платы работников (Приказ Минздравсоцразвития РФ N 818 <1>, ст. 135 ТК РФ).