Аск дфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Аск дфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Под прицелом ФНС: как изменится работа с самозанятыми на платформах
(Кирьянова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)Цифровой контроль: скоринг МАРМ НПД и АСК ДФЛ
(Кирьянова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)Цифровой контроль: скоринг МАРМ НПД и АСК ДФЛ
Статья: Квалификационные риски бизнеса при исчислении обязательных страховых взносов
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Риски пятой группы - занижение уровня заработной платы, имеют двойственную природу. Они могут являться подвидом квалификационных рисков, когда в результате подмены части выплат с трудовых на прочие занижается средний уровень заработной платы, а также возникают самостоятельно при низком уровне оплаты труда. При этом занижение оплаты труда в данном случае может возникать как намеренно (при наличии схемы уклонения - "конвертные" выплаты, "серая" оплата труда, перевод на неполную ставку и т.п.), так и иметь экономическое обоснование (например, в отрасли могут быть компании, занятые в премиум- и эконом-сегментах с существенно различающимся уровнем оплаты труда). По аналогии с первой группой рисков выявление пятой осуществляется в рамках традиционных мероприятий и автоматизированного контроля с применением Автоматизированной системы контроля "ДФЛ Риски" ФНС России.
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Риски пятой группы - занижение уровня заработной платы, имеют двойственную природу. Они могут являться подвидом квалификационных рисков, когда в результате подмены части выплат с трудовых на прочие занижается средний уровень заработной платы, а также возникают самостоятельно при низком уровне оплаты труда. При этом занижение оплаты труда в данном случае может возникать как намеренно (при наличии схемы уклонения - "конвертные" выплаты, "серая" оплата труда, перевод на неполную ставку и т.п.), так и иметь экономическое обоснование (например, в отрасли могут быть компании, занятые в премиум- и эконом-сегментах с существенно различающимся уровнем оплаты труда). По аналогии с первой группой рисков выявление пятой осуществляется в рамках традиционных мероприятий и автоматизированного контроля с применением Автоматизированной системы контроля "ДФЛ Риски" ФНС России.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.04.2024 N БС-4-11/4421@
<О направлении требований о представлении пояснений в рамках проведения камеральных налоговых проверок расчетов по форме 6-НДФЛ>Обращаем внимание, что информация, размещаемая в разделе "Аналитическая работа" "Основного режима" АСК ДФЛ, служит для целей дополнительного анализа налогоплательщиков на предмет возможного риска занижения налоговой базы по НДФЛ (базы по страховым взносам) и направление требований по ней возможно только с учетом фактического наличия обстоятельств и информации, служащих основанием для запроса пояснений.
<О направлении требований о представлении пояснений в рамках проведения камеральных налоговых проверок расчетов по форме 6-НДФЛ>Обращаем внимание, что информация, размещаемая в разделе "Аналитическая работа" "Основного режима" АСК ДФЛ, служит для целей дополнительного анализа налогоплательщиков на предмет возможного риска занижения налоговой базы по НДФЛ (базы по страховым взносам) и направление требований по ней возможно только с учетом фактического наличия обстоятельств и информации, служащих основанием для запроса пояснений.
<Письмо> ФНС России от 25.05.2023 N БС-4-11/6535@
<О направлении сводной статистики по итогам работы территориальных налоговых органов по выявлению фактов выплаты "теневой" заработной платы и сокращению налоговых рисков по страховым взносам на основе контрольных соотношений и групп риска по расчетам по страховым взносам в АСК "ДФЛ Риски" за 2022 год>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<О направлении сводной статистики по итогам работы территориальных налоговых органов по выявлению фактов выплаты "теневой" заработной платы и сокращению налоговых рисков по страховым взносам на основе контрольных соотношений и групп риска по расчетам по страховым взносам в АСК "ДФЛ Риски" за 2022 год>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: Должны ли совпадать базы для начисления НДФЛ и страховых взносов?
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)При этом ФНС отмечает, что информация, размещаемая в разделе "Аналитическая работа" "Основного режима" АСК ДФЛ, служит для целей дополнительного анализа налогоплательщиков на предмет возможного риска занижения налоговой базы по НДФЛ (базы по страховым взносам) и направление требований по ней возможно только с учетом фактического наличия обстоятельств и информации, служащих основанием для запроса пояснений.
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)При этом ФНС отмечает, что информация, размещаемая в разделе "Аналитическая работа" "Основного режима" АСК ДФЛ, служит для целей дополнительного анализа налогоплательщиков на предмет возможного риска занижения налоговой базы по НДФЛ (базы по страховым взносам) и направление требований по ней возможно только с учетом фактического наличия обстоятельств и информации, служащих основанием для запроса пояснений.
Статья: Бюджетный и налоговый мониторинг: правовые вопросы цифровизации
(Прошунин М.М.)
("Финансовое право", 2020, N 6)Не менее важно предоставить доступ налоговым органам к системе записей актов гражданского состояния, что позволит устанавливать наличие родственных связей между плательщиком и получателем платежа, которые являются физическими лицами. Данная информация позволит бороться с переводами денежных средств на счета физических лиц, занимающихся незаконной предпринимательской деятельностью или намеренно скрывающих весь или часть своего дохода от зарегистрированной предпринимательской деятельности.
(Прошунин М.М.)
("Финансовое право", 2020, N 6)Не менее важно предоставить доступ налоговым органам к системе записей актов гражданского состояния, что позволит устанавливать наличие родственных связей между плательщиком и получателем платежа, которые являются физическими лицами. Данная информация позволит бороться с переводами денежных средств на счета физических лиц, занимающихся незаконной предпринимательской деятельностью или намеренно скрывающих весь или часть своего дохода от зарегистрированной предпринимательской деятельности.
Статья: Баланс частных и публичных интересов и борьба с налоговыми злоупотреблениями в современной России
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2018, N 11)Одно время этот механизм существовал в нашем законодательстве. В современных условиях интеграция крупных расходов физических лиц (например, на покупку недвижимости, автомобилей, ценных бумаг и др.) в единую систему может позволить аппаратными средствами сравнивать данные о расходах с данными об обложенных НДФЛ доходах в автоматическом режиме. Система может быть построена таким образом, чтобы использовать элементы искусственного интеллекта: тогда сама программа сможет направлять физическим лицам запросы о несоответствии расходов и доходов. Налоговый инспектор может подключаться уже на последней стадии. Бюджетный эффект от создания такой своеобразной системы "АСК НДФЛ", как представляется, превзойдет расходы на нее. Кроме того, она будет иметь и значительный антикоррупционный и антиотмывочный эффект, поскольку тратить незаконно полученные суммы взяток, а равно иных незаконных доходов станет труднее.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2018, N 11)Одно время этот механизм существовал в нашем законодательстве. В современных условиях интеграция крупных расходов физических лиц (например, на покупку недвижимости, автомобилей, ценных бумаг и др.) в единую систему может позволить аппаратными средствами сравнивать данные о расходах с данными об обложенных НДФЛ доходах в автоматическом режиме. Система может быть построена таким образом, чтобы использовать элементы искусственного интеллекта: тогда сама программа сможет направлять физическим лицам запросы о несоответствии расходов и доходов. Налоговый инспектор может подключаться уже на последней стадии. Бюджетный эффект от создания такой своеобразной системы "АСК НДФЛ", как представляется, превзойдет расходы на нее. Кроме того, она будет иметь и значительный антикоррупционный и антиотмывочный эффект, поскольку тратить незаконно полученные суммы взяток, а равно иных незаконных доходов станет труднее.
Статья: Законность применения санкций за нарушение налогового законодательства (обзор судебной практики)
(Бахрах Д., Кролис Л.)
("Хозяйство и право", N 3, 1996)В соответствии с Законом РСФСР "О подоходном налоге с физических лиц" в совокупный годовой доход для снижения подоходного налога не включаются суммы, получаемые гражданами по страхованию, за исключением случаев, когда страховые взносы по накопительному страхованию осуществляются за счет средств предприятий. В Инструкции Государственной налоговой службы РФ от 20 марта 1992 года по применению указанного Закона дано разъяснение, что под накопительным видом страхования следует понимать такой договор страхования, которым предусматривается выплата застрахованному гражданину оговоренной суммы как по окончании договора, так и при его расторжении.
(Бахрах Д., Кролис Л.)
("Хозяйство и право", N 3, 1996)В соответствии с Законом РСФСР "О подоходном налоге с физических лиц" в совокупный годовой доход для снижения подоходного налога не включаются суммы, получаемые гражданами по страхованию, за исключением случаев, когда страховые взносы по накопительному страхованию осуществляются за счет средств предприятий. В Инструкции Государственной налоговой службы РФ от 20 марта 1992 года по применению указанного Закона дано разъяснение, что под накопительным видом страхования следует понимать такой договор страхования, которым предусматривается выплата застрахованному гражданину оговоренной суммы как по окончании договора, так и при его расторжении.