Ставка НДС по аренде
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДС по аренде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О распределении бремени увеличения ставки по налогу на добавленную стоимость между сторонами длящегося гражданско-правового договора
(Лысенкова Е.Н.)
("Арбитражные споры", 2026, N 1)<2> Письма Министерства финансов Российской Федерации (Минфин России) от 10.09.2018 N 03-07-11/64576 "О ставке НДС в отношении услуг по предоставлению в аренду имущества, оказываемых после 01.01.2019" и от 06.08.2018 N 03-07-05/55290 "О ставке НДС в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых по договорам, заключенным до 2019 г., предусматривающим перечисление авансовых платежей", письмо Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ "О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период".
(Лысенкова Е.Н.)
("Арбитражные споры", 2026, N 1)<2> Письма Министерства финансов Российской Федерации (Минфин России) от 10.09.2018 N 03-07-11/64576 "О ставке НДС в отношении услуг по предоставлению в аренду имущества, оказываемых после 01.01.2019" и от 06.08.2018 N 03-07-05/55290 "О ставке НДС в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых по договорам, заключенным до 2019 г., предусматривающим перечисление авансовых платежей", письмо Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ "О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период".
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендодателю
(КонсультантПлюс, 2026)"Арендная плата устанавливается в размере 105 000 руб. в месяц, включая НДС 5% (5 000 руб.). При увеличении ставки НДС, применяемой арендодателем, размер арендной платы увеличивается на разницу между суммами, рассчитанными по новой и прежней ставкам.
(КонсультантПлюс, 2026)"Арендная плата устанавливается в размере 105 000 руб. в месяц, включая НДС 5% (5 000 руб.). При увеличении ставки НДС, применяемой арендодателем, размер арендной платы увеличивается на разницу между суммами, рассчитанными по новой и прежней ставкам.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, все услуги, указанные в договоре аренды воздушных судов, подпадают под нулевую ставку НДС на основании подп. 17 п. 1 ст. 164 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, все услуги, указанные в договоре аренды воздушных судов, подпадают под нулевую ставку НДС на основании подп. 17 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Изменение арендной платы задним числом и в связи с увеличением НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Увеличение ставки НДС для арендодателя не признается основанием для увеличения арендной платы, установленной в твердой сумме, в которую включен НДС, если договором не предусмотрено иное
(КонсультантПлюс, 2026)Увеличение ставки НДС для арендодателя не признается основанием для увеличения арендной платы, установленной в твердой сумме, в которую включен НДС, если договором не предусмотрено иное
Нормативные акты
Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 26.3. Установить, что до 1 января 2021 года при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 10 процентов.
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 26.3. Установить, что до 1 января 2021 года при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 10 процентов.
<Информация> Минфина России N ОП 23-2026
"Обобщение практики применения МСФО на территории Российской Федерации"Влияние изменения ставки НДС на учет договоров аренды
"Обобщение практики применения МСФО на территории Российской Федерации"Влияние изменения ставки НДС на учет договоров аренды
Готовое решение: НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2026)Предоставление имущества в аренду в общем случае облагается НДС. Чтобы рассчитать налог, арендодатель умножает стоимость аренды по договору (без НДС) на ставку НДС. Исключения предусмотрены для аренды объектов туриндустрии и мест временного проживания.
(КонсультантПлюс, 2026)Предоставление имущества в аренду в общем случае облагается НДС. Чтобы рассчитать налог, арендодатель умножает стоимость аренды по договору (без НДС) на ставку НДС. Исключения предусмотрены для аренды объектов туриндустрии и мест временного проживания.
Готовое решение: Как согласовать размер арендной платы или способ его определения
(КонсультантПлюс, 2026)При увеличении ставки НДС, применяемой арендодателем, размер арендной платы увеличивается на разницу между суммами, рассчитанными по новой и прежней ставкам.
(КонсультантПлюс, 2026)При увеличении ставки НДС, применяемой арендодателем, размер арендной платы увеличивается на разницу между суммами, рассчитанными по новой и прежней ставкам.
Вопрос: О ставке НДС при оказании услуг по предоставлению в аренду нежилых помещений с 01.01.2026.
(Письмо Минфина России от 01.04.2026 N 03-07-11/26525)Вопрос: О ставке НДС при оказании услуг по предоставлению в аренду нежилых помещений с 01.01.2026.
(Письмо Минфина России от 01.04.2026 N 03-07-11/26525)Вопрос: О ставке НДС при оказании услуг по предоставлению в аренду нежилых помещений с 01.01.2026.
Статья: НДС вырос до 22%: как изменение ставки повлияло на бухучет аренды по МСФО
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 9)Влияние изменения ставки НДС на учет договоров аренды
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 9)Влияние изменения ставки НДС на учет договоров аренды
Готовое решение: Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах
(КонсультантПлюс, 2026)Для применения ставки НДС 0% неважно, кто именно включил в реестр объект туриндустрии - собственник или арендатор. Если это сделал арендатор на основании своего заявления, то собственник объекта все равно может применять нулевую ставку при оказании услуг по предоставлению в аренду объекта туриндустрии (Письмо Минфина России от 22.04.2026 N 03-07-11/33595).
(КонсультантПлюс, 2026)Для применения ставки НДС 0% неважно, кто именно включил в реестр объект туриндустрии - собственник или арендатор. Если это сделал арендатор на основании своего заявления, то собственник объекта все равно может применять нулевую ставку при оказании услуг по предоставлению в аренду объекта туриндустрии (Письмо Минфина России от 22.04.2026 N 03-07-11/33595).
Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.02.2026 N 03-07-11/7883 <Нулевой НДС для арендодателей реконструированных туристических объектов>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 7)Условия для применения ставки НДС 0% при аренде объектов
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 7)Условия для применения ставки НДС 0% при аренде объектов
Вопрос: Организация на ОСН с НДС 22% реорганизуется в порядке присоединения 18 января к организации на УСН с НДС 5%. У реорганизуемой организации заключен договор аренды, при реорганизации не перезаключен, арендатору направлено уведомление об изменении собственника. По какой ставке исчисляется НДС по аренде за январь?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация на ОСН с НДС 22% реорганизуется в порядке присоединения 18 января к организации на УСН с НДС 5%. У реорганизуемой организации заключен договор аренды, при реорганизации договор аренды не перезаключен, арендатору направлено уведомление об изменении собственника объекта аренды. По какой ставке производится исчисление НДС при реализации услуг по аренде за январь?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация на ОСН с НДС 22% реорганизуется в порядке присоединения 18 января к организации на УСН с НДС 5%. У реорганизуемой организации заключен договор аренды, при реорганизации договор аренды не перезаключен, арендатору направлено уведомление об изменении собственника объекта аренды. По какой ставке производится исчисление НДС при реализации услуг по аренде за январь?
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Если из договора следует, что арендная плата не включает НДС, то сначала увеличьте сумму арендной платы на НДС по ставке 22%. Затем умножьте полученный результат на ставку 22/122. Это следует из п. 3 ст. 161, п. п. 3, 4 ст. 164 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если из договора следует, что арендная плата не включает НДС, то сначала увеличьте сумму арендной платы на НДС по ставке 22%. Затем умножьте полученный результат на ставку 22/122. Это следует из п. 3 ст. 161, п. п. 3, 4 ст. 164 НК РФ.
Вопрос: О ставке НДС в отношении переменной составляющей арендной платы в части коммунальных услуг, если плата за услуги, потребленные в декабре 2025 г., предъявлена 31.01.2026.
(Письмо Минфина России от 17.04.2026 N 03-07-11/32265)Вопрос: Организация (ООО) является собственником торгово-развлекательного комплекса. Доходы ООО составляют доходы от сдачи помещений в аренду.
(Письмо Минфина России от 17.04.2026 N 03-07-11/32265)Вопрос: Организация (ООО) является собственником торгово-развлекательного комплекса. Доходы ООО составляют доходы от сдачи помещений в аренду.