Ставка НДС пиво
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДС пиво (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сравнительно-правовой анализ косвенного налогообложения по законодательству зарубежных стран
(Мамаев И.В.)
("Финансовое право", 2005, N 11)Налоговая система Беларуси характеризуется значительной долей косвенного налогообложения и большим числом различного рода сборов. К общегосударственным косвенным налогам в первую очередь относятся налог на добавленную стоимость и акцизы. НДС облагаются обороты по реализации товаров (работ, услуг) и товары, ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь. Основная ставка НДС составляет 20%, пониженная ставка в размере 10% применяется при реализации определенных видов товаров и услуг, например, таких как продукция растениеводства и животноводства, рыбоводства и пчеловодства, а также продовольственных и детских товаров. По нулевой ставке облагаются экспортируемые товары, строительные работы и транспортные услуги. Акцизами облагаются: спирт, алкогольная продукция, пиво, табачная продукция, ювелирные изделия, легковые автомобили, сырая нефть, дизельное топливо и бензин. Ставки акцизов преимущественно твердые. Например, алкогольная продукция облагается по ставке 4690 белорусских рублей за литр спирта, в ней содержащегося, а сырая нефть - 16,5 евро за 1 тонну.
(Мамаев И.В.)
("Финансовое право", 2005, N 11)Налоговая система Беларуси характеризуется значительной долей косвенного налогообложения и большим числом различного рода сборов. К общегосударственным косвенным налогам в первую очередь относятся налог на добавленную стоимость и акцизы. НДС облагаются обороты по реализации товаров (работ, услуг) и товары, ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь. Основная ставка НДС составляет 20%, пониженная ставка в размере 10% применяется при реализации определенных видов товаров и услуг, например, таких как продукция растениеводства и животноводства, рыбоводства и пчеловодства, а также продовольственных и детских товаров. По нулевой ставке облагаются экспортируемые товары, строительные работы и транспортные услуги. Акцизами облагаются: спирт, алкогольная продукция, пиво, табачная продукция, ювелирные изделия, легковые автомобили, сырая нефть, дизельное топливо и бензин. Ставки акцизов преимущественно твердые. Например, алкогольная продукция облагается по ставке 4690 белорусских рублей за литр спирта, в ней содержащегося, а сырая нефть - 16,5 евро за 1 тонну.
Статья: Налоговое обозрение от 10.04.2002
(Воловик Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2002, N 15)В Болгарии приняты некоторые поправки в налоговое законодательство. Размер ставки налога с корпораций теперь составляет 15% независимо от величины налогооблагаемой прибыли предприятия. Сроки возвращения сумм налога на добавленную стоимость сокращены с 4 до 3 месяцев. Величина не облагаемого подоходным налогом минимального дохода граждан увеличена со 100 до 110 левов в месяц, размер максимальной ставки подоходного налога снижен с 38 до 29%. Повышены размеры ставок акциза на пиво и табачные изделия, введен новый акцизный сбор на пропан - бутан. Установлен НДС на некоторые туристические услуги и лекарственные препараты болгарского производства.
(Воловик Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2002, N 15)В Болгарии приняты некоторые поправки в налоговое законодательство. Размер ставки налога с корпораций теперь составляет 15% независимо от величины налогооблагаемой прибыли предприятия. Сроки возвращения сумм налога на добавленную стоимость сокращены с 4 до 3 месяцев. Величина не облагаемого подоходным налогом минимального дохода граждан увеличена со 100 до 110 левов в месяц, размер максимальной ставки подоходного налога снижен с 38 до 29%. Повышены размеры ставок акциза на пиво и табачные изделия, введен новый акцизный сбор на пропан - бутан. Установлен НДС на некоторые туристические услуги и лекарственные препараты болгарского производства.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2004 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Реализация пивной дробины облагается НДС по ставке 10 процентов, поскольку она может быть приравнена к кормовым смесям, используемым в животноводстве в качестве дополнительной подкормки для сбалансированного питания животных. Поскольку понятия комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов, а также пивной дробины не регламентированы законодательством, а Общероссийский классификатор содержит обобщенное понятие кормовых смесей, в данном случае применению подлежит норма, содержащаяся в подп. 7 ст. 3 НК РФ, в соответствии с которой все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Реализация пивной дробины облагается НДС по ставке 10 процентов, поскольку она может быть приравнена к кормовым смесям, используемым в животноводстве в качестве дополнительной подкормки для сбалансированного питания животных. Поскольку понятия комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов, а также пивной дробины не регламентированы законодательством, а Общероссийский классификатор содержит обобщенное понятие кормовых смесей, в данном случае применению подлежит норма, содержащаяся в подп. 7 ст. 3 НК РФ, в соответствии с которой все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
Подборка судебных решений за 2004 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")В соответствии с заключением института животноводства пивная дробина используется в животноводстве в качестве дополнительной подкормки для сбалансированного питания животных, поэтому налогоплательщик правомерно при реализации пивной дробины применил ставку НДС в размере 10%.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")В соответствии с заключением института животноводства пивная дробина используется в животноводстве в качестве дополнительной подкормки для сбалансированного питания животных, поэтому налогоплательщик правомерно при реализации пивной дробины применил ставку НДС в размере 10%.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2022 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Реализация племенных рыб, а также полученных от них эмбрионов и молоди не подлежат налогообложению НДС
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Реализация племенных рыб, а также полученных от них эмбрионов и молоди не подлежат налогообложению НДС
Статья: О применении ставки НДС 10% при реализации отечественных продовольственных товаров
(Логинова Е.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2015, N 8)Налоговым кодексом предусмотрено использование пониженной ставки НДС (10%) в отношении отечественных продовольственных товаров. В силу ст. 2 Закона N 381-ФЗ <1> таковыми являются продукты в натуральном или переработанном виде, находящиеся в обороте и употребляемые человеком в пищу (в том числе продукты детского питания, продукты диетического питания), бутилированная питьевая вода, алкогольная продукция, пиво и напитки, изготавливаемые на его основе, безалкогольные напитки, жевательная резинка, пищевые и биологически активные добавки. Однако данное определение продовольственных товаров при установлении ставки НДС 10% не применяется. Отнесение того или иного товара к категории продовольственных для целей налогообложения производится по правилам, установленным п. 2 ст. 164 НК РФ. Между тем для правомерного применения пониженной ставки НДС одного лишь знания налоговых норм недостаточно, по данному вопросу необходимо также учитывать требования подзаконных актов и отраслевых стандартов.
(Логинова Е.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2015, N 8)Налоговым кодексом предусмотрено использование пониженной ставки НДС (10%) в отношении отечественных продовольственных товаров. В силу ст. 2 Закона N 381-ФЗ <1> таковыми являются продукты в натуральном или переработанном виде, находящиеся в обороте и употребляемые человеком в пищу (в том числе продукты детского питания, продукты диетического питания), бутилированная питьевая вода, алкогольная продукция, пиво и напитки, изготавливаемые на его основе, безалкогольные напитки, жевательная резинка, пищевые и биологически активные добавки. Однако данное определение продовольственных товаров при установлении ставки НДС 10% не применяется. Отнесение того или иного товара к категории продовольственных для целей налогообложения производится по правилам, установленным п. 2 ст. 164 НК РФ. Между тем для правомерного применения пониженной ставки НДС одного лишь знания налоговых норм недостаточно, по данному вопросу необходимо также учитывать требования подзаконных актов и отраслевых стандартов.
Статья: Налоговое обозрение от 07.04.2010
(Воловик Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 15)С 1 февраля текущего года в Колумбии увеличен размер ставки НДС на ряд товаров и услуг. С 3 до 14% увеличена ставка НДС на пиво. С января будущего года она вырастет до 16%. Ставка НДС на другие алкогольные напитки зависит от содержания спирта, она может достигать 205%. Размер ставки налога на пачку сигарет увеличен на 650 песо. В будущем году он будет увеличен на 700 песо. В 2010 г. 21% (в 2011 г. - 24%) от суммы поступлений по этому налогу будет направлен на финансирование системы здравоохранения. Ставка НДС на игорный бизнес, в том числе на игровые автоматы и лотереи, увеличена с 5 до 16%.
(Воловик Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 15)С 1 февраля текущего года в Колумбии увеличен размер ставки НДС на ряд товаров и услуг. С 3 до 14% увеличена ставка НДС на пиво. С января будущего года она вырастет до 16%. Ставка НДС на другие алкогольные напитки зависит от содержания спирта, она может достигать 205%. Размер ставки налога на пачку сигарет увеличен на 650 песо. В будущем году он будет увеличен на 700 песо. В 2010 г. 21% (в 2011 г. - 24%) от суммы поступлений по этому налогу будет направлен на финансирование системы здравоохранения. Ставка НДС на игорный бизнес, в том числе на игровые автоматы и лотереи, увеличена с 5 до 16%.
Вопрос: ...Каковы ставки таможенных платежей при ввозе пива безалкогольного (код 2202 90 100 1 ТН ВЭД ЕАЭС) из Голландии?
(Консультация эксперта, Челябинская таможня, 2015)Налоговые ставки налога на добавленную стоимость утверждены ст. 164 НК РФ.
(Консультация эксперта, Челябинская таможня, 2015)Налоговые ставки налога на добавленную стоимость утверждены ст. 164 НК РФ.
Статья: Налоговое обозрение от 15.08.2001
(Воловик Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2001, N 33)Вино и пиво в Швеции облагаются акцизом. Размер ставки налогообложения зависит от процентного содержания алкоголя в соответствующем напитке, однако эта зависимость такова, что пиво с содержанием алкоголя 3%, например, облагается по ставке более чем в два раза уступающей ставке налогообложения вина с таким же содержанием алкоголя. К исходной цене продукта, кроме акциза, добавляется еще и НДС, который в Швеции начисляется по ставке 25%. В результате складывается система налогообложения, которая "заставляет" шведов потреблять пиво в ущерб винам.
(Воловик Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2001, N 33)Вино и пиво в Швеции облагаются акцизом. Размер ставки налогообложения зависит от процентного содержания алкоголя в соответствующем напитке, однако эта зависимость такова, что пиво с содержанием алкоголя 3%, например, облагается по ставке более чем в два раза уступающей ставке налогообложения вина с таким же содержанием алкоголя. К исходной цене продукта, кроме акциза, добавляется еще и НДС, который в Швеции начисляется по ставке 25%. В результате складывается система налогообложения, которая "заставляет" шведов потреблять пиво в ущерб винам.
Статья: Налог на добавленную стоимость: реализация продовольственных товаров
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2014, N 41)Однако это понятие продовольственных товаров используется только в целях государственного регулирования оптовой и розничной торговой деятельности. Перечень продовольственных товаров, при реализации которых применяется пониженная ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов, установлен самим пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. Такие разъяснения на этот счет приведены в Письме Минфина России от 31 марта 2010 г. N 03-07-04/03.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2014, N 41)Однако это понятие продовольственных товаров используется только в целях государственного регулирования оптовой и розничной торговой деятельности. Перечень продовольственных товаров, при реализации которых применяется пониженная ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов, установлен самим пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. Такие разъяснения на этот счет приведены в Письме Минфина России от 31 марта 2010 г. N 03-07-04/03.
Корреспонденция счетов: Организация (производитель) в октябре 2005 г. реализовала белорусскому покупателю партию пива. Документы, необходимые для применения нулевой ставки НДС и освобождения от уплаты акциза, а также принятия к вычету соответствующих сумм НДС, собраны организацией в ноябре 2005 г. Каким образом отражаются данные операции в бухгалтерском учете организации?..
(Консультация эксперта, 2005)Организация (производитель) в октябре 2005 г. реализовала белорусскому покупателю партию пива договорной стоимостью 100 000 руб. Фактическая себестоимость реализованной продукции - 60 000 руб. (что соответствует сумме прямых расходов для целей налогообложения прибыли). В этом же месяце поступили денежные средства за реализованную продукцию от белорусского покупателя. Документы, необходимые для применения нулевой ставки НДС и освобождения от уплаты акциза, а также принятия к вычету соответствующих сумм НДС, собраны организацией в ноябре 2005 г. Налоговым периодом по НДС является календарный месяц. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Каким образом отражаются данные операции в бухгалтерском учете организации?
(Консультация эксперта, 2005)Организация (производитель) в октябре 2005 г. реализовала белорусскому покупателю партию пива договорной стоимостью 100 000 руб. Фактическая себестоимость реализованной продукции - 60 000 руб. (что соответствует сумме прямых расходов для целей налогообложения прибыли). В этом же месяце поступили денежные средства за реализованную продукцию от белорусского покупателя. Документы, необходимые для применения нулевой ставки НДС и освобождения от уплаты акциза, а также принятия к вычету соответствующих сумм НДС, собраны организацией в ноябре 2005 г. Налоговым периодом по НДС является календарный месяц. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Каким образом отражаются данные операции в бухгалтерском учете организации?
"Налог на добавленную стоимость"
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Однако это понятие продовольственных товаров используется только в целях государственного регулирования оптовой и розничной торговой деятельности. Перечень продовольственных товаров, при реализации которых применяется пониженная ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов, установлен самим подпунктом 1 пункта 2 статьи 164 НК РФ. Такие разъяснения на этот счет приведены в Письме Минфина России от 31.03.2010 N 03-07-04/03.
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Однако это понятие продовольственных товаров используется только в целях государственного регулирования оптовой и розничной торговой деятельности. Перечень продовольственных товаров, при реализации которых применяется пониженная ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов, установлен самим подпунктом 1 пункта 2 статьи 164 НК РФ. Такие разъяснения на этот счет приведены в Письме Минфина России от 31.03.2010 N 03-07-04/03.
Вопрос: Следует ли относить продукты из лосося дальневосточного (в частности, наборы к пиву из лосося дальневосточного, тешу соленую, филе соленое - нарезку из лосося дальневосточного и др.) к деликатесным? Какую ставку НДС следует применять при реализации указанных продуктов на территории Российской Федерации?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)Вопрос: Следует ли относить продукты из лосося дальневосточного (в частности, наборы к пиву из лосося дальневосточного, тешу соленую, филе соленое - нарезку из лосося дальневосточного и др.) к деликатесным? Какую ставку НДС следует применять при реализации указанных продуктов на территории Российской Федерации?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)Вопрос: Следует ли относить продукты из лосося дальневосточного (в частности, наборы к пиву из лосося дальневосточного, тешу соленую, филе соленое - нарезку из лосося дальневосточного и др.) к деликатесным? Какую ставку НДС следует применять при реализации указанных продуктов на территории Российской Федерации?
Статья: Несъедобный НДС
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2020, N 13)В соответствии со ст. 1 Закона N 29-ФЗ к пищевым продуктам относятся продукты в натуральном или переработанном виде, употребляемые человеком в пищу (в том числе продукты детского питания, продукты диетического питания), бутилированная питьевая вода, алкогольная продукция (в том числе пиво), безалкогольные напитки, жевательная резинка, а также продовольственное сырье, пищевые добавки и биологически активные добавки. Таким образом, при ввозе товара на таможенную территорию РФ ставка НДС подлежит определению в зависимости от целей использования данного товара.
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2020, N 13)В соответствии со ст. 1 Закона N 29-ФЗ к пищевым продуктам относятся продукты в натуральном или переработанном виде, употребляемые человеком в пищу (в том числе продукты детского питания, продукты диетического питания), бутилированная питьевая вода, алкогольная продукция (в том числе пиво), безалкогольные напитки, жевательная резинка, а также продовольственное сырье, пищевые добавки и биологически активные добавки. Таким образом, при ввозе товара на таможенную территорию РФ ставка НДС подлежит определению в зависимости от целей использования данного товара.
Статья: Импорт из Белоруссии декларируем по-новому
(Капкова Е.)
("Новая бухгалтерия", 2007, N 3)Налоговая база по НДС для пива и водки, облагаемых по ставке 18%, равна сумме их стоимости (7 000 000 руб.), сумме акцизов (13 995 000 руб.), стоимости погрузочно-разгрузочных работ (125 000 руб.) и составит 21 120 000 руб. Тогда сумма НДС составит 3 801 600 руб. (21 120 000 руб. х 18%).
(Капкова Е.)
("Новая бухгалтерия", 2007, N 3)Налоговая база по НДС для пива и водки, облагаемых по ставке 18%, равна сумме их стоимости (7 000 000 руб.), сумме акцизов (13 995 000 руб.), стоимости погрузочно-разгрузочных работ (125 000 руб.) и составит 21 120 000 руб. Тогда сумма НДС составит 3 801 600 руб. (21 120 000 руб. х 18%).