Ставка на 2023 год ип на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка на 2023 год ип на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН собирается заключить агентский договор с турецкой организацией о реализации ее нежилых помещений на территории РФ. По договору ИП будет действовать от своего имени, в том числе получать оплату от покупателей и перечислять ее турецкой организации. Будет ли ИП выступать налоговым агентом по НДС в этом случае?
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России отмечает, что при реализации на территории РФ недвижимого имущества, принадлежащего иностранной организации, налоговым агентом признается российский налогоплательщик, осуществляющий деятельность на основании договора поручения с этой иностранной организацией (Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-07-08/65051).
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России отмечает, что при реализации на территории РФ недвижимого имущества, принадлежащего иностранной организации, налоговым агентом признается российский налогоплательщик, осуществляющий деятельность на основании договора поручения с этой иностранной организацией (Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-07-08/65051).
Вопрос: В 2023 г. ИП на ОСН продал товар и получил оплату. Вправе ли он при исчислении НДФЛ учесть в расходах стоимость товара, если в 2023 г. не является налоговым резидентом РФ? Можно ли перенести эти расходы на 2024 г., когда ИП стал налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Как разъяснил Минфин России, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде вправе перерасчет налоговой базы и суммы налога производить применительно к п. 1 ст. 54 НК РФ за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения) (Письмо Минфина России от 22.06.2015 N 03-11-09/36020 (направлено Письмом ФНС России от 20.08.2015 N ГД-4-3/14722@)).
(Консультация эксперта, 2024)Как разъяснил Минфин России, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде вправе перерасчет налоговой базы и суммы налога производить применительно к п. 1 ст. 54 НК РФ за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения) (Письмо Минфина России от 22.06.2015 N 03-11-09/36020 (направлено Письмом ФНС России от 20.08.2015 N ГД-4-3/14722@)).
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Как рассчитывается база для алиментов на одного ребенка в размере 25% для индивидуального предпринимателя на УСН (объект - "доходы", ставка - 6%), если он получил доход за месяц 1 млн руб., а расходы в этом месяце отсутствовали?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как рассчитывается база для алиментов на одного ребенка в размере 25% для индивидуального предпринимателя на УСН (объект - "доходы", ставка - 6%), если он получил доход за месяц 1 млн руб., а расходы в этом месяце отсутствовали?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как рассчитывается база для алиментов на одного ребенка в размере 25% для индивидуального предпринимателя на УСН (объект - "доходы", ставка - 6%), если он получил доход за месяц 1 млн руб., а расходы в этом месяце отсутствовали?
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Данной теме посвящена Информация ФНС России от 25.07.2023. Там указано, что УСН-налог и авансы по нему уплачивают по месту нахождения организации (месту жительства предпринимателя). При этом главой 26.2 НК РФ не оговорено применение бизнес-субъектом нескольких ставок в отношении одного налогового периода. Бывает, что в течение года компании или ИП меняют место нахождения (жительства) на территориях регионов, которыми установлены разные ставки по единому налогу. Тогда налог исчисляют из ставки, действовавшей в субъекте РФ на последний день года, за который подается "упрощенная" декларация. При этом учитывают прежние суммы авансовых платежей.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Данной теме посвящена Информация ФНС России от 25.07.2023. Там указано, что УСН-налог и авансы по нему уплачивают по месту нахождения организации (месту жительства предпринимателя). При этом главой 26.2 НК РФ не оговорено применение бизнес-субъектом нескольких ставок в отношении одного налогового периода. Бывает, что в течение года компании или ИП меняют место нахождения (жительства) на территориях регионов, которыми установлены разные ставки по единому налогу. Тогда налог исчисляют из ставки, действовавшей в субъекте РФ на последний день года, за который подается "упрощенная" декларация. При этом учитывают прежние суммы авансовых платежей.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Само по себе несогласие инспекции с результатами экспертизы не свидетельствует о недостоверности сделанных экспертом выводов и о необходимости проведения комплексной судебной экспертизы (Постановление АС МО от 23.05.2025 N Ф05-6213/2025 по делу N А41-76835/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Само по себе несогласие инспекции с результатами экспертизы не свидетельствует о недостоверности сделанных экспертом выводов и о необходимости проведения комплексной судебной экспертизы (Постановление АС МО от 23.05.2025 N Ф05-6213/2025 по делу N А41-76835/2023).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Движение денег компания или ИП на УСН фиксирует в книге учета доходов и расходов (КУДиР). Она является регистром налогового учета на УСН, где одновременно ведется учет и производится расчет налога. Форма и правила ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 7 ноября 2023 года N ЕА-7-3/816@.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Движение денег компания или ИП на УСН фиксирует в книге учета доходов и расходов (КУДиР). Она является регистром налогового учета на УСН, где одновременно ведется учет и производится расчет налога. Форма и правила ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 7 ноября 2023 года N ЕА-7-3/816@.
Вопрос: ИП на УСН 02.04.2024 меняет регистрацию места жительства (переезд из г. Санкт-Петербурга в Ленинградскую область). В налоговый орган какого региона ИП должен представить уведомление по авансовому платежу по УСН за I квартал 2024 г., ставка какого региона должна применяться для расчета авансового платежа?
(Консультация эксперта, 2024)По нашему мнению, данная позиция применима и для исчисления и уплаты авансового платежа по УСН за отчетный период.
(Консультация эксперта, 2024)По нашему мнению, данная позиция применима и для исчисления и уплаты авансового платежа по УСН за отчетный период.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 10.11.2023 N Ф09-6360/23 по делу N А50-3019/2023 <Может ли ИП на УСН применить льготную ставку на налог за прошлые периоды?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6
Статья: Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Допустим, ИП в апреле текущего года сменил место жительства и переехал в регион, где применяется пониженная ставка налога при "доходной" УСН - 4%. Авансовый платеж за I квартал, рассчитанный по ставке 6%, ИП уплатил по прежнему месту жительства. Ведь именно в регионе действия этой ставки он состоял на учете на 31.03.2023. Пересчитывать этот аванс ему не нужно. Но авансы за полугодие и 9 месяцев, а также налог за 2023 г. ИП рассчитает по пониженной ставке 4%.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Допустим, ИП в апреле текущего года сменил место жительства и переехал в регион, где применяется пониженная ставка налога при "доходной" УСН - 4%. Авансовый платеж за I квартал, рассчитанный по ставке 6%, ИП уплатил по прежнему месту жительства. Ведь именно в регионе действия этой ставки он состоял на учете на 31.03.2023. Пересчитывать этот аванс ему не нужно. Но авансы за полугодие и 9 месяцев, а также налог за 2023 г. ИП рассчитает по пониженной ставке 4%.
Статья: Как уменьшать налог по УСН на страховые взносы с учетом последних изменений в НК РФ
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Что касается страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., то срок их уплаты установлен как не позднее 1 июля 2024 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ). Следовательно, исходя из новой редакции п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, эти взносы считаются подлежащими уплате в налоговом периоде 2024 г. и уменьшить на них можно только налог (авансовые платежи по налогу) за 2024 г. ФНС России это подтверждает. В информации, размещенной на официальном сайте ФНС России 3 августа 2023 г., налоговики разъяснили, что индивидуальный предприниматель на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 г. на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31 декабря 2023 г. в размере 45 842 руб. По взносам за 2023 г. по ставке 1% со сроком уплаты 1 июля 2024 г. уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 г.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Что касается страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., то срок их уплаты установлен как не позднее 1 июля 2024 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ). Следовательно, исходя из новой редакции п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, эти взносы считаются подлежащими уплате в налоговом периоде 2024 г. и уменьшить на них можно только налог (авансовые платежи по налогу) за 2024 г. ФНС России это подтверждает. В информации, размещенной на официальном сайте ФНС России 3 августа 2023 г., налоговики разъяснили, что индивидуальный предприниматель на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 г. на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31 декабря 2023 г. в размере 45 842 руб. По взносам за 2023 г. по ставке 1% со сроком уплаты 1 июля 2024 г. уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 г.
Статья: Новости от 15.12.2023
("Главная книга", 2024, N 1)С 18.12.2023 ключевая ставка составляет 16%. Следующее заседание Совета директоров Банка России будет в феврале.
("Главная книга", 2024, N 1)С 18.12.2023 ключевая ставка составляет 16%. Следующее заседание Совета директоров Банка России будет в феврале.
Статья: Для ИП на УСН/ПСН продлили налоговые каникулы
("Главная книга", 2024, N 19)Предполагалось, что налоговые каникулы будут "жить" до конца 2024 г. С 01.01.2025 нормы НК, устанавливающие право регионов вводить нулевую ставку по УСН/ПСН для новеньких ИП, должны были утратить силу. Однако в рамках антикризисных мер срок действия каникул продлили на 2025 - 2026 гг. <1>
("Главная книга", 2024, N 19)Предполагалось, что налоговые каникулы будут "жить" до конца 2024 г. С 01.01.2025 нормы НК, устанавливающие право регионов вводить нулевую ставку по УСН/ПСН для новеньких ИП, должны были утратить силу. Однако в рамках антикризисных мер срок действия каникул продлили на 2025 - 2026 гг. <1>