Статус ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Статус ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Соответственно, исходя из окончательного/итогового налогового статуса, НДФЛ может пересчитываться (в связи с разными налоговыми ставками по НДФЛ для резидентов и нерезидентов, а также в связи с отсутствием у нерезидентов права на применение налоговых вычетов по НДФЛ).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Соответственно, исходя из окончательного/итогового налогового статуса, НДФЛ может пересчитываться (в связи с разными налоговыми ставками по НДФЛ для резидентов и нерезидентов, а также в связи с отсутствием у нерезидентов права на применение налоговых вычетов по НДФЛ).
Ситуация: Надо ли уплачивать НДФЛ и с каких доходов по операциям по обезличенным металлическим счетам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Так, если физическое лицо является налоговым резидентом РФ и в течение хотя бы одного дня календарного года получения дохода не имело статуса иностранного агента, то НДФЛ исчисляется по ставке 13 или 15% в зависимости от суммы налоговых баз. Доход от продажи драгоценных металлов можно уменьшить на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода (но не более 250 000 руб.) или на расходы, связанные с приобретением драгоценных металлов. Расходы должны быть фактически произведены и документально подтверждены (п. 6 ст. 210, ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Так, если физическое лицо является налоговым резидентом РФ и в течение хотя бы одного дня календарного года получения дохода не имело статуса иностранного агента, то НДФЛ исчисляется по ставке 13 или 15% в зависимости от суммы налоговых баз. Доход от продажи драгоценных металлов можно уменьшить на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода (но не более 250 000 руб.) или на расходы, связанные с приобретением драгоценных металлов. Расходы должны быть фактически произведены и документально подтверждены (п. 6 ст. 210, ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, заключенные с самозанятыми гражданско-правовые договоры имеют признаки трудовых договоров, поскольку в них не определены период исполнения работ, вид и объем выполняемых работ, стоимость/цена за конкретный вид работ. Идентифицировать выполняемую работу по договору исполнителем невозможно. Привлеченные "самозанятые" выполняли работу на постоянной основе. Договоры заключены в один день, их обязательное условие - наличие у исполнителей статуса НПД. Согласно справкам по форме 2-НДФЛ в прошлых периодах привлеченные физические лица являлись работниками налогоплательщика. То есть фактически самозанятые выполняли у налогоплательщика трудовые функции.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, заключенные с самозанятыми гражданско-правовые договоры имеют признаки трудовых договоров, поскольку в них не определены период исполнения работ, вид и объем выполняемых работ, стоимость/цена за конкретный вид работ. Идентифицировать выполняемую работу по договору исполнителем невозможно. Привлеченные "самозанятые" выполняли работу на постоянной основе. Договоры заключены в один день, их обязательное условие - наличие у исполнителей статуса НПД. Согласно справкам по форме 2-НДФЛ в прошлых периодах привлеченные физические лица являлись работниками налогоплательщика. То есть фактически самозанятые выполняли у налогоплательщика трудовые функции.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку законом ограничений на применение льготы в зависимости от характера использования полученного в дар недвижимого имущества (возможный или фактический), его функциональных характеристик, наличия у дарителя или одаряемого статуса индивидуального предпринимателя не предусмотрено, обложение НДФЛ дарения было неправомерным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку законом ограничений на применение льготы в зависимости от характера использования полученного в дар недвижимого имущества (возможный или фактический), его функциональных характеристик, наличия у дарителя или одаряемого статуса индивидуального предпринимателя не предусмотрено, обложение НДФЛ дарения было неправомерным.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)По мнению налоговой инспекции, в силу изложенных в статье 41 Кодекса общих принципов определения дохода как извлеченной налогоплательщиком экономической выгоды, для признания экономии на процентах в качестве объекта налогообложения достаточно упоминания в главе 23 НК РФ о принципиальной возможности оценки такой выгоды при исчислении налога на доходы физических лиц. Поэтому статус контрагента налогоплательщика значения не имеет.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)По мнению налоговой инспекции, в силу изложенных в статье 41 Кодекса общих принципов определения дохода как извлеченной налогоплательщиком экономической выгоды, для признания экономии на процентах в качестве объекта налогообложения достаточно упоминания в главе 23 НК РФ о принципиальной возможности оценки такой выгоды при исчислении налога на доходы физических лиц. Поэтому статус контрагента налогоплательщика значения не имеет.
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)При наличии у работника-беженца статуса резидента РФ НДФЛ начисляется в обычном порядке с применением вычетов. Если такой работник - нерезидент, его доходы от трудовой деятельности облагаются по прогрессивной ставке, стандартные, имущественные, социальные вычеты не предоставляются.
(КонсультантПлюс, 2026)При наличии у работника-беженца статуса резидента РФ НДФЛ начисляется в обычном порядке с применением вычетов. Если такой работник - нерезидент, его доходы от трудовой деятельности облагаются по прогрессивной ставке, стандартные, имущественные, социальные вычеты не предоставляются.
Ситуация: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Сумма единовременной денежной выплаты по договору ренты облагается НДФЛ у физического лица - налогового резидента РФ по налоговой ставке 13% или 15% в зависимости от суммы налоговых баз. Если получившее доход физическое лицо имело в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен доход, статус иностранного агента, его доходы облагаются НДФЛ по ставке 30% (п. п. 1.1, 6 ст. 224 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Сумма единовременной денежной выплаты по договору ренты облагается НДФЛ у физического лица - налогового резидента РФ по налоговой ставке 13% или 15% в зависимости от суммы налоговых баз. Если получившее доход физическое лицо имело в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен доход, статус иностранного агента, его доходы облагаются НДФЛ по ставке 30% (п. п. 1.1, 6 ст. 224 НК РФ).
Вопрос: О документальном подтверждении фактического нахождения физлица в РФ для определения его налогового статуса в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-04-05/108544)Вопрос: О документальном подтверждении фактического нахождения физлица в РФ для определения его налогового статуса в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-04-05/108544)Вопрос: О документальном подтверждении фактического нахождения физлица в РФ для определения его налогового статуса в целях НДФЛ.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)3.4. Как рассчитать НДФЛ иностранному работнику, если его статус в течение года изменился (нерезидент на резидент)
(КонсультантПлюс, 2024)3.4. Как рассчитать НДФЛ иностранному работнику, если его статус в течение года изменился (нерезидент на резидент)
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ налогового статуса физлица при лечении или обучении за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-04-05/107023)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ налогового статуса физлица при лечении или обучении за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-04-05/107023)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ налогового статуса физлица при лечении или обучении за пределами РФ.
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В поле "Статус налогоплательщика" Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ укажите код статуса гражданина Казахстана в соответствии с Приложением N 5 к Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ, а также Письмом ФНС России от 30.12.2025 N БС-4-11/11826@ (пп. 3 п. 32 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Например, если гражданин Казахстана - высококвалифицированный специалист и при этом не является налоговым резидентом РФ, то укажите код "3".
(КонсультантПлюс, 2026)В поле "Статус налогоплательщика" Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ укажите код статуса гражданина Казахстана в соответствии с Приложением N 5 к Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ, а также Письмом ФНС России от 30.12.2025 N БС-4-11/11826@ (пп. 3 п. 32 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Например, если гражданин Казахстана - высококвалифицированный специалист и при этом не является налоговым резидентом РФ, то укажите код "3".
Ситуация: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Статус налогоплательщика НДФЛ не зависит от возраста лица, в связи с чем доходы от продажи несовершеннолетними недвижимости облагаются НДФЛ наравне с такими же доходами совершеннолетних налогоплательщиков. На порядок налогообложения влияет наличие у ребенка статуса налогового резидента РФ (абз. 3 п. 2, п. 3 ст. 11, ч. 1 ст. 19, п. 1 ст. 207 НК РФ; Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80829).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Статус налогоплательщика НДФЛ не зависит от возраста лица, в связи с чем доходы от продажи несовершеннолетними недвижимости облагаются НДФЛ наравне с такими же доходами совершеннолетних налогоплательщиков. На порядок налогообложения влияет наличие у ребенка статуса налогового резидента РФ (абз. 3 п. 2, п. 3 ст. 11, ч. 1 ст. 19, п. 1 ст. 207 НК РФ; Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80829).
Статья: Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)В статье, опубликованной в ГК, 2023, N 22, с. 39, мы рассказали о порядке перерасчета НДФЛ у работника-россиянина, сменившего статус с резидента на нерезидента. А в обратной ситуации алгоритм будет другой. В какой момент начать рассчитывать НДФЛ по ставке 13% вместо 30%? Можно ли вернуть работнику излишне удержанный налог? Как заполнить 6-НДФЛ?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)В статье, опубликованной в ГК, 2023, N 22, с. 39, мы рассказали о порядке перерасчета НДФЛ у работника-россиянина, сменившего статус с резидента на нерезидента. А в обратной ситуации алгоритм будет другой. В какой момент начать рассчитывать НДФЛ по ставке 13% вместо 30%? Можно ли вернуть работнику излишне удержанный налог? Как заполнить 6-НДФЛ?