Стандартные вычеты совокупный доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные вычеты совокупный доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.08.2025 N 03-04-05/79271 <Детский вычет за "бездоходные" месяцы>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Например, доходов у работника не было в октябре и ноябре. Зарплата за все время выплачена в декабре. "Бездоходные" месяцы - это октябрь и ноябрь. Но у работника все равно сохраняется право на вычет. Непредставленный стандартный вычет за октябрь и ноябрь нужно применить при выплате дохода в декабре 2025 года. Важно при этом, чтобы сумма дохода не превысила 450 000 рублей.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Например, доходов у работника не было в октябре и ноябре. Зарплата за все время выплачена в декабре. "Бездоходные" месяцы - это октябрь и ноябрь. Но у работника все равно сохраняется право на вычет. Непредставленный стандартный вычет за октябрь и ноябрь нужно применить при выплате дохода в декабре 2025 года. Важно при этом, чтобы сумма дохода не превысила 450 000 рублей.
Готовое решение: Как учреждение - налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если зарплата за вторую часть декабря выплачена в январе текущего года, то доход относится к доходам этого года. Налоговую ставку по такому доходу налоговый агент определяет в зависимости от величины совокупности налоговых баз. К данному доходу можно применить стандартный налоговый вычет за январь 2024 г., если соблюдены условия, установленные ст. 218 НК РФ (Письмо ФНС России от 28.12.2022 N ЗГ-3-11/14974@).
(КонсультантПлюс, 2024)Если зарплата за вторую часть декабря выплачена в январе текущего года, то доход относится к доходам этого года. Налоговую ставку по такому доходу налоговый агент определяет в зависимости от величины совокупности налоговых баз. К данному доходу можно применить стандартный налоговый вычет за январь 2024 г., если соблюдены условия, установленные ст. 218 НК РФ (Письмо ФНС России от 28.12.2022 N ЗГ-3-11/14974@).
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"8. Уполномоченные кредитные организации, указанные в части 4 настоящей статьи, обязаны представлять в налоговый орган информацию о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и необлагаемых налогом), суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов по форме, формату и в порядке, которые указаны в протоколах информационного обмена, размещаемых федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Указанная информация подлежит представлению за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца в срок не позднее 25-го числа текущего месяца (за период с 1 по 22 января в срок не позднее 25-го числа текущего месяца, за период с 23 по 31 декабря в срок не позднее последнего рабочего дня календарного года).
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"8. Уполномоченные кредитные организации, указанные в части 4 настоящей статьи, обязаны представлять в налоговый орган информацию о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и необлагаемых налогом), суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов по форме, формату и в порядке, которые указаны в протоколах информационного обмена, размещаемых федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Указанная информация подлежит представлению за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца в срок не позднее 25-го числа текущего месяца (за период с 1 по 22 января в срок не позднее 25-го числа текущего месяца, за период с 23 по 31 декабря в срок не позднее последнего рабочего дня календарного года).
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)Одновременно увеличивают совокупный доход для применения вычетов - с 350 тыс. до 450 тыс. руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Одновременно увеличивают совокупный доход для применения вычетов - с 350 тыс. до 450 тыс. руб.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Стандартные вычеты на содержание детей действуют до месяца, в котором доходы налогоплательщика, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (см. табл. 1.4), исчисленные нарастающим итогом с начала налогового периода, превысили 450 000 рублей.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Стандартные вычеты на содержание детей действуют до месяца, в котором доходы налогоплательщика, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (см. табл. 1.4), исчисленные нарастающим итогом с начала налогового периода, превысили 450 000 рублей.
Вопрос: Учитываются ли суммы оплаты дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом для определения предельной величины доходов для целей применения стандартных налоговых вычетов на детей?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Стандартный налоговый вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена ставка НДФЛ, установленная п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Стандартный налоговый вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена ставка НДФЛ, установленная п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Порядок предоставления работнику стандартного налогового вычета на ребенка показан в следующей таблице.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Порядок предоставления работнику стандартного налогового вычета на ребенка показан в следующей таблице.
Вопрос: Из дохода работника удерживаются алименты в размере 30 000 руб. на основании исполнительного листа. Также он представил нотариальное соглашение о выплате алиментов другому ребенку в размере 100 000 руб. Совокупный доход работника составляет 130 000 руб. Как производить удержания из зарплаты работника?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Из дохода работника удерживаются алименты в размере 30 000 руб. на основании исполнительного листа. Также он представил нотариальное соглашение о выплате алиментов другому ребенку в размере 100 000 руб. Совокупный доход работника составляет 130 000 руб. Как производить удержания из зарплаты работника?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Из дохода работника удерживаются алименты в размере 30 000 руб. на основании исполнительного листа. Также он представил нотариальное соглашение о выплате алиментов другому ребенку в размере 100 000 руб. Совокупный доход работника составляет 130 000 руб. Как производить удержания из зарплаты работника?
Вопрос: Об учете стоимости имущества, полученного в порядке дарения, в доходах при предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-04-05/78796)Таким образом, в целях предоставления стандартного налогового вычета учитывается доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, за исключением доходов от долевого участия в деятельности организации, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-04-05/78796)Таким образом, в целях предоставления стандартного налогового вычета учитывается доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, за исключением доходов от долевого участия в деятельности организации, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Также работнику предоставлен стандартный вычет по НДФЛ на первого ребенка в размере 1,4 тыс. руб. за каждый месяц.
(КонсультантПлюс, 2026)Также работнику предоставлен стандартный вычет по НДФЛ на первого ребенка в размере 1,4 тыс. руб. за каждый месяц.
Статья: Обзор налоговой реформы - 2025
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)- в целях социальной поддержки семей с детьми вдвое увеличены стандартные вычеты на детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)- в целях социальной поддержки семей с детьми вдвое увеличены стандартные вычеты на детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)По совокупности отдельных доходов налоговых резидентов в общем случае применяется специальная прогрессивная шкала со ставкой 13% (15%), предусмотренная п. 1.1 ст. 224 НК РФ. При соблюдении условий п. 6 ст. 210 НК РФ по этим доходам также можно использовать стандартные, социальные, имущественные вычеты.
(КонсультантПлюс, 2026)По совокупности отдельных доходов налоговых резидентов в общем случае применяется специальная прогрессивная шкала со ставкой 13% (15%), предусмотренная п. 1.1 ст. 224 НК РФ. При соблюдении условий п. 6 ст. 210 НК РФ по этим доходам также можно использовать стандартные, социальные, имущественные вычеты.
Статья: АУСН: режим, на который стоит обратить внимание!
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)- работодатели не предоставляют работникам социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ (стандартные вычеты предоставляются);
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)- работодатели не предоставляют работникам социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ (стандартные вычеты предоставляются);
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются операции по гражданско-правовым договорам с физическими лицами?
(Консультация эксперта, 2026)При определении основной налоговой базы облагаемый доход по гражданско-правовому договору по заявлению подрядчика (исполнителя) можно уменьшить на стандартные и профессиональные вычеты (п. 3 ст. 210, п. п. 1 - 3 ст. 218, п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При определении основной налоговой базы облагаемый доход по гражданско-правовому договору по заявлению подрядчика (исполнителя) можно уменьшить на стандартные и профессиональные вычеты (п. 3 ст. 210, п. п. 1 - 3 ст. 218, п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ).