Сроки уплаты налогов для МСП
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты налогов для МСП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация является субъектом МСП на УСН, потеряла право на применение пониженного тарифа страховых взносов по окончании I квартала 2026 г., уплатила до 28.04.2026 страховые взносы по общему тарифу. Начисляются ли пени по страховым взносам, уплаченным по пониженным тарифам за январь и февраль 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: При потере права на применение пониженного тарифа из-за несоблюдения условия о доле доходов от осуществления основного вида деятельности по итогам отчетного периода (I квартала 2026 г.), если организация - субъект МСП, применяющая УСН, доплатила сумму страховых взносов, рассчитанную по общеустановленному тарифу, в срок не позднее 28.04.2026, пени уплате не подлежат.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: При потере права на применение пониженного тарифа из-за несоблюдения условия о доле доходов от осуществления основного вида деятельности по итогам отчетного периода (I квартала 2026 г.), если организация - субъект МСП, применяющая УСН, доплатила сумму страховых взносов, рассчитанную по общеустановленному тарифу, в срок не позднее 28.04.2026, пени уплате не подлежат.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<17> Обратите внимание! Если субсидия выделена на финансирование капвложений в объекты основных средств, то условие об использовании субсидии в течение не более чем двух налоговых периодов после ее получения считается выполненным, если до истечения этого срока организация оплатила затраты на приобретение (создание) объекта основных средств. Введение объекта в эксплуатацию и подача документов на государственную регистрацию права на объект основных средств после окончания этого срока не являются основанием для доначисления дохода (п. 12 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018 (доведен до сведения налоговых органов письмом ФНС России от 30.07.2018 N КЧ-4-7/14643)).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<17> Обратите внимание! Если субсидия выделена на финансирование капвложений в объекты основных средств, то условие об использовании субсидии в течение не более чем двух налоговых периодов после ее получения считается выполненным, если до истечения этого срока организация оплатила затраты на приобретение (создание) объекта основных средств. Введение объекта в эксплуатацию и подача документов на государственную регистрацию права на объект основных средств после окончания этого срока не являются основанием для доначисления дохода (п. 12 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018 (доведен до сведения налоговых органов письмом ФНС России от 30.07.2018 N КЧ-4-7/14643)).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Обществу на основании заявления, представленного в налоговый орган 15.07.2020, выплачена субсидия, предусмотренная Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.07.2020 N 976 "Об утверждении правил представления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции".
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Обществу на основании заявления, представленного в налоговый орган 15.07.2020, выплачена субсидия, предусмотренная Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.07.2020 N 976 "Об утверждении правил представления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции".
Вопрос: Какие налоги (страховые взносы) платит ИП - иностранный гражданин, временно проживающий в РФ, в том числе нерезидент, при различных системах налогообложения?
(Консультация эксперта, 2026)Сроки уплаты налогов, страховых взносов и сдачи отчетности, а также порядок уплаты и ставки (кроме НДФЛ для ИП-нерезидентов) - такие же, как у ИП - граждан РФ - резидентов.
(Консультация эксперта, 2026)Сроки уплаты налогов, страховых взносов и сдачи отчетности, а также порядок уплаты и ставки (кроме НДФЛ для ИП-нерезидентов) - такие же, как у ИП - граждан РФ - резидентов.
"Влияние экономических характеристик (показателей) на правовое положение юридических лиц: монография"
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)Помимо регулирования малого и среднего предпринимательства, экономические характеристики (показатели) участников оборота учитываются при конструировании норм права, которые устанавливают режимы налогообложения. Показательно, что в п. 1 ст. 17 НК РФ <1> закреплено следующее: "Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога". Применительно к конкретным участникам экономической деятельности это означает, что сумма, подлежащая уплате в качестве налога, будет определяться именно на основании индивидуальных масштабов деятельности конкретного лица.
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)Помимо регулирования малого и среднего предпринимательства, экономические характеристики (показатели) участников оборота учитываются при конструировании норм права, которые устанавливают режимы налогообложения. Показательно, что в п. 1 ст. 17 НК РФ <1> закреплено следующее: "Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога". Применительно к конкретным участникам экономической деятельности это означает, что сумма, подлежащая уплате в качестве налога, будет определяться именно на основании индивидуальных масштабов деятельности конкретного лица.
Статья: Устойчивое развитие рыночной экономики и предпринимательства: вопросы права
(Губин Е.П.)
("Журнал российского права", 2022, N 1)Наибольшее внимание мы уделяем сегодня зеленому праву, оно стоит первым в повестке дня, но не меньшее значение имеет и иное законодательство об устойчивом развитии. Так, согласно Постановлению Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" организациям и индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ, предоставлен ряд мер поддержки, в том числе, например, субъектам малого и среднего предпринимательства продлены сроки уплаты ряда налогов, страховых взносов, отменено применение налоговых санкций по ряду статей Налогового кодекса РФ и др.
(Губин Е.П.)
("Журнал российского права", 2022, N 1)Наибольшее внимание мы уделяем сегодня зеленому праву, оно стоит первым в повестке дня, но не меньшее значение имеет и иное законодательство об устойчивом развитии. Так, согласно Постановлению Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" организациям и индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ, предоставлен ряд мер поддержки, в том числе, например, субъектам малого и среднего предпринимательства продлены сроки уплаты ряда налогов, страховых взносов, отменено применение налоговых санкций по ряду статей Налогового кодекса РФ и др.
Статья: К вопросу о страховой сумме в договоре страхования предпринимательского риска
(Побережная И.Ю., Побережный С.Г., Семенов А.В.)
("Предпринимательское право", 2024, N 4)С целью снижения налоговой нагрузки на МСБ государство ввело налоговые каникулы и отсрочки по уплате налогов. В частности, Постановление Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 ввело отсрочку по уплате налогов и авансовых платежей для субъектов МСБ на срок до шести месяцев <5>.
(Побережная И.Ю., Побережный С.Г., Семенов А.В.)
("Предпринимательское право", 2024, N 4)С целью снижения налоговой нагрузки на МСБ государство ввело налоговые каникулы и отсрочки по уплате налогов. В частности, Постановление Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 ввело отсрочку по уплате налогов и авансовых платежей для субъектов МСБ на срок до шести месяцев <5>.
Статья: О некоторых изменениях уголовно-правовой политики в сфере противодействия налоговым преступлениям
(Батюкова В.Е.)
("Современное право", 2024, N 12)Данная тенденция, безусловно, положительно влияет на малый и средний бизнес, так как у предпринимателей с каждым годом растет возможность безнаказанной неуплаты все большей суммы налоговых отчислений, получения условного осуждения или освобождения от уголовной ответственности, а также уменьшается максимальный срок лишения свободы. Однако государство пока не получило от всех этих изменений должного эффекта, и они не повлияли на общее количество налоговых преступлений. По статистике абсолютное большинство граждан обходятся лишь выплатой налогов и штрафов в полном размере, что все равно не покрывает ту часть денежных средств, которая была не выплачена государству в результате совершения данных преступлений.
(Батюкова В.Е.)
("Современное право", 2024, N 12)Данная тенденция, безусловно, положительно влияет на малый и средний бизнес, так как у предпринимателей с каждым годом растет возможность безнаказанной неуплаты все большей суммы налоговых отчислений, получения условного осуждения или освобождения от уголовной ответственности, а также уменьшается максимальный срок лишения свободы. Однако государство пока не получило от всех этих изменений должного эффекта, и они не повлияли на общее количество налоговых преступлений. По статистике абсолютное большинство граждан обходятся лишь выплатой налогов и штрафов в полном размере, что все равно не покрывает ту часть денежных средств, которая была не выплачена государству в результате совершения данных преступлений.
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Для оценки результатов введения таких новых инструментов, как ЕНП и ЕНС, со стороны как налогоплательщиков, так и сотрудников налоговых органов автором настоящей статьи был проведен опрос 100 бухгалтеров разных типов организаций (малого и среднего бизнеса, образовательных учреждений), индивидуальных предпринимателей и сотрудников налоговых органов. Из положительных моментов реформы бухгалтеры отмечают единый срок уплаты налогов, единые реквизиты по единому платежу, разблокировку единого налогового счета за 1 день, быстрый возврат необоснованно взысканных и ошибочно переплаченных налогов. Однако 80 процентов опрошенных бухгалтеров оценивают систему единого налогового счета отрицательно - цель введения единого налогового счета не оправдала себя, качество обслуживания налогоплательщиков не стало лучше из-за неработающего функционала личного кабинета, объем документооборота, наоборот, увеличился из-за обязанности предоставлять уведомления по исчисленному налогу. Например, раньше налоговые агенты подавали декларацию 6-НДФЛ один раз в квартал, а теперь нужно дважды в месяц отправлять уведомления по исчисленному налогу. Бухгалтеры даже просят исключить из единого налогового счета НДФЛ, вернуть порядок его расчета, действовавший в 2022 году.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Для оценки результатов введения таких новых инструментов, как ЕНП и ЕНС, со стороны как налогоплательщиков, так и сотрудников налоговых органов автором настоящей статьи был проведен опрос 100 бухгалтеров разных типов организаций (малого и среднего бизнеса, образовательных учреждений), индивидуальных предпринимателей и сотрудников налоговых органов. Из положительных моментов реформы бухгалтеры отмечают единый срок уплаты налогов, единые реквизиты по единому платежу, разблокировку единого налогового счета за 1 день, быстрый возврат необоснованно взысканных и ошибочно переплаченных налогов. Однако 80 процентов опрошенных бухгалтеров оценивают систему единого налогового счета отрицательно - цель введения единого налогового счета не оправдала себя, качество обслуживания налогоплательщиков не стало лучше из-за неработающего функционала личного кабинета, объем документооборота, наоборот, увеличился из-за обязанности предоставлять уведомления по исчисленному налогу. Например, раньше налоговые агенты подавали декларацию 6-НДФЛ один раз в квартал, а теперь нужно дважды в месяц отправлять уведомления по исчисленному налогу. Бухгалтеры даже просят исключить из единого налогового счета НДФЛ, вернуть порядок его расчета, действовавший в 2022 году.
Последние изменения: Налогообложение водным налогом
(КонсультантПлюс, 2026)Для некоторых субъектов МСП продлен срок уплаты водного налога за I квартал 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Для некоторых субъектов МСП продлен срок уплаты водного налога за I квартал 2020 г.
Информация: Порог выручки для уплаты НДС на УСН сохранится до 2029 года
("Официальный сайт Минфина России", 2026)Согласно данным декларационной кампании 2025 года мера коснется более 360 тысяч МСП, которые будут освобождены от уплаты НДС в 2027 - 2028 гг. Совокупный объем поддержки бизнеса за счет предоставления такой льготы за три года превысит 250 млрд рублей. Это предоставит предпринимателям время адаптироваться к новым налоговым механизмам и определит возможности долгосрочного планирования бизнеса в рамках бюджетного цикла. Условия на протяжении этого срока будут неизменными. Кроме того, это даст бизнесу предсказуемость и позволит выстраивать траекторию развития вне зависимости от макроэкономических факторов.
("Официальный сайт Минфина России", 2026)Согласно данным декларационной кампании 2025 года мера коснется более 360 тысяч МСП, которые будут освобождены от уплаты НДС в 2027 - 2028 гг. Совокупный объем поддержки бизнеса за счет предоставления такой льготы за три года превысит 250 млрд рублей. Это предоставит предпринимателям время адаптироваться к новым налоговым механизмам и определит возможности долгосрочного планирования бизнеса в рамках бюджетного цикла. Условия на протяжении этого срока будут неизменными. Кроме того, это даст бизнесу предсказуемость и позволит выстраивать траекторию развития вне зависимости от макроэкономических факторов.
Статья: Новости от 22.09.2023
("Главная книга", 2023, N 19)ФНС сделала специальную промостраницу https://www.nalog.gov.ru/rn77/msp-finish/, на которой можно подробнее узнать об упрощенном порядке прекращения деятельности субъекта МСП.
("Главная книга", 2023, N 19)ФНС сделала специальную промостраницу https://www.nalog.gov.ru/rn77/msp-finish/, на которой можно подробнее узнать об упрощенном порядке прекращения деятельности субъекта МСП.